本文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)若干問題研究

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【摘要】：二十一世紀(jì)初美國爆發(fā)安然、世通等大規(guī)模的財(cái)務(wù)丑聞案件,對資本市場產(chǎn)生了極大的震動(dòng)。為應(yīng)對這一狀況,提升投資者的信心,美國國會(huì)通過《薩班斯——奧克斯利法案》,要求上市公司必須披露經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。自此,財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)成為一項(xiàng)強(qiáng)單獨(dú)的強(qiáng)制性審計(jì)業(yè)務(wù)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,一些大型企業(yè)開始進(jìn)入國際資本市場。這些企業(yè)必須遵守國際資本市場中企業(yè)內(nèi)部控制的要求。而這也暴露了我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,我國亟需發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制。在這樣的背景下,2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱基本規(guī)范),并于2010年發(fā)布了配套指引。基本規(guī)范和配套指引的發(fā)布標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立。配套指引中的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供了指導(dǎo)和規(guī)范。 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)作為一種新興的審計(jì)業(yè)務(wù),它的發(fā)展成熟同財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一樣,也需要經(jīng)歷一個(gè)不斷提高的過程。雖然基本規(guī)范和指引對實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)提供了重要的指導(dǎo),但注冊會(huì)計(jì)師依據(jù)該指引實(shí)施審計(jì)工作的過程中還是會(huì)遇到很多問題。本文基于內(nèi)控審計(jì)指引,并借鑒其他國家在內(nèi)部控制審計(jì)理論和實(shí)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的若干問題進(jìn)行了研究,以期為注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作提供更具體的指引。 本文首先闡述了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)方面的基本概念和理論,在此基礎(chǔ)上回顧了美國、日本及我國財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展。接著,本文對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施中的幾個(gè)重要問題進(jìn)行了研究,其中包括審計(jì)范圍、涵蓋的時(shí)間、審計(jì)的方法以及整合審計(jì)、審計(jì)流程等內(nèi)容。最后本文針對企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)三個(gè)主體對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施分別提出了建議,以期有助于這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) 整合審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-13
• 1.1 引言9-10
• 1.2 研究思路與內(nèi)容安排10-11
• 1.2.1 研究思路10
• 1.2.2 內(nèi)容安排10-11
• 1.3 研究意義11-13
• 2 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的基本概念13-25
• 2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的涵義13-14
• 2.2 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的涵義14-15
• 2.3 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)15-17
• 2.4 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)在各國的發(fā)展17-25
• 2.4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)在美國的發(fā)展17-20
• 2.4.2 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)在日本的發(fā)展20-22
• 2.4.3 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)在我國的發(fā)展22-25
• 3 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的若干問題25-33
• 3.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的范圍25-27
• 3.2 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)涵蓋的時(shí)間27-28
• 3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的方法28-30
• 3.3.1 自上而下的審計(jì)方法的原理28-29
• 3.3.2 自上而下方法的應(yīng)用的具體步驟29-30
• 3.4 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的方式30-33
• 3.4.1 實(shí)施整合審計(jì)的必要性30-31
• 3.4.2 實(shí)施整合審計(jì)的方式31-33
• 4 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)流程設(shè)計(jì)33-45
• 4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)流程33-35
• 4.2 接受或保持業(yè)務(wù)35
• 4.3 計(jì)劃審計(jì)工作35-36
• 4.4 實(shí)施審計(jì)工作36-41
• 4.5 評價(jià)控制缺陷41-43
• 4.6 完成審計(jì)工作43-44
• 4.7 出具審計(jì)報(bào)告44-45
• 5 對我國實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的建議45-49
• 5.1 針對企業(yè)的建議45-46
• 5.2 針對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議46-48
• 5.3 針對監(jiān)管機(jī)構(gòu)及行業(yè)組織的建議48-49
• 參考文獻(xiàn)49-53
• 后記53

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