發(fā)布時(shí)間：2017-08-19 14:22

  本文關(guān)鍵詞：基于內(nèi)部控制下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問(wèn)題研究

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【摘要】：近代企業(yè)的內(nèi)部控制制度產(chǎn)生于18世紀(jì)工業(yè)革命之后,是企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大和資本分散的必然結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè)的治理層,管理層和全體員工共同實(shí)施的旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求為目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,而且隨著企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜,內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用也與日俱增。許多企業(yè)高層管理人員都逐漸開(kāi)始重視建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度,以便及時(shí)、有效地處理可能出現(xiàn)的各種不利情況,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)事物的控制能力。 作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是為了增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀(guān)的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)。它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),也是推動(dòng)企業(yè)機(jī)制轉(zhuǎn)變、規(guī)范管理、依法經(jīng)營(yíng)、增強(qiáng)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的重要手段。與西方國(guó)家因?yàn)榻M織發(fā)展而自發(fā)建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不同的是,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是依靠行政力量強(qiáng)制建立起來(lái)的,并且對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理論研究和實(shí)踐活動(dòng)往往不重視,影響了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。 本文從現(xiàn)實(shí)結(jié)合歷史、國(guó)際結(jié)合國(guó)內(nèi)、實(shí)際結(jié)合理論的角度,通過(guò)理論研究、實(shí)證研究、歸納分析和規(guī)范研究。介紹分析了企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的含義、各自的職能及內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。詳細(xì)地闡述了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中具有優(yōu)化控制環(huán)境,完善企業(yè)的體制性建設(shè),提高信息質(zhì)量,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防,并且對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與再控制的作用。針對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題,例如,機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)薄弱,獨(dú)立性差,內(nèi)審人員素質(zhì)不高及內(nèi)部審計(jì)的范圍過(guò)于狹窄,方法較為落后等進(jìn)行了分析與闡述。由于內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部的重要組成部分,因此這些問(wèn)題也導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的不盡完善。對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)目前存在的問(wèn)題,提出了合理的,針對(duì)性的對(duì)策,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn),合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并予以科學(xué)的定位,提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的的獨(dú)立性與人員的素質(zhì),進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法。從而使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中充分有效的發(fā)揮其作用,對(duì)企業(yè)提高其競(jìng)爭(zhēng)力,增加經(jīng)濟(jì)效益起到巨大的推動(dòng)作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 作用 問(wèn)題 對(duì)策
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 1. 緒論12-18
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-17
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀13-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀15-17
• 1.3 研究方法及本文結(jié)構(gòu)17-18
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 本文結(jié)構(gòu)17-18
• 2. 企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論18-25
• 2.1 企業(yè)內(nèi)部控制的含義、職能及作用18-22
• 2.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展18-19
• 2.1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的含義及內(nèi)容19-20
• 2.1.3 企業(yè)內(nèi)部控制的職能及作用20-22
• 2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義、職能及作用22-24
• 2.2.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展22
• 2.2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義及內(nèi)容22-23
• 2.2.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能及作用23-24
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系24-25
• 3. 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用25-33
• 3.1 優(yōu)化控制環(huán)境25-27
• 3.1.1 有助于完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)25
• 3.1.2 有助于保證審計(jì)委員會(huì)正常工作25-26
• 3.1.3 促進(jìn)企業(yè)形成誠(chéng)信的價(jià)值關(guān)念26-27
• 3.2 完善體制建設(shè)27-28
• 3.3 提高信息質(zhì)量28-29
• 3.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)防29-30
• 3.5 監(jiān)督與再控制30-33
• 4. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的成因分析33-39
• 4.1 機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)薄弱33-35
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)33
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)隸屬于管理層33
• 4.1.3 內(nèi)部審計(jì)隸屬于監(jiān)事會(huì)33-34
• 4.1.4 內(nèi)部審計(jì)隸屬于董事會(huì)34
• 4.1.5 內(nèi)部審計(jì)隸屬于董事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)34-35
• 4.2 難以保持獨(dú)立性35-36
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性35-36
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性36
• 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)上缺乏獨(dú)立性36
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高36-37
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)的范圍狹窄，方法落后37-39
• 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容單一37
• 4.4.2 忽視事前及事中審計(jì)37-38
• 4.4.3 內(nèi)部審計(jì)的方法落后38-39
• 5. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策39-43
• 5.1 合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并予以科學(xué)定位39
• 5.2 確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性39-40
• 5.3 提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)40-41
• 5.3.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行思想教育和道德教育40
• 5.3.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)40-41
• 5.3.3 加強(qiáng)后續(xù)教育以提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)41
• 5.4 拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍，，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法41-43
• 5.4.1 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容41-42
• 5.4.2 強(qiáng)化事前及事中審計(jì)42
• 5.4.3 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法42-43
• 結(jié)論43-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46-47
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文47-48

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