本文關(guān)鍵詞：自愿性內(nèi)部控制審計信息披露的影響因素及市場反應(yīng)

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【摘要】：2006年深交所頒布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,該指引規(guī)定深市上市公司需要每年強(qiáng)制披露內(nèi)部控制自我評價報告。2010年財政部會同證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會和審計署頒布了內(nèi)部控制應(yīng)用指引,規(guī)定自明年起上市公司需要聘請事務(wù)所對公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計,并出具審計報告。也就是說,在2006年到2010年間,內(nèi)部控制審計報告是自愿披露的。筆者在閱讀上市公司年度報告時,發(fā)現(xiàn)部分上市公司有自愿披露的行為。那究竟何種特征的公司會更傾向于披露內(nèi)部控制審計報告,哪些因素影響自愿披露行為,以及鑒證報告出具后市場是否有反應(yīng),這都是需要研究的問題。本文試圖通過實證檢驗分析內(nèi)部控制審計報告是否需要強(qiáng)制披露。 本文采取規(guī)范與實證相結(jié)合的研究方法,從信號傳遞理論的角度出發(fā),研究了內(nèi)部控制審計報告作為上市公司傳遞的一個信號的市場反應(yīng)。本文以上市公司自愿性內(nèi)部控制信息披露的影響因素和市場反應(yīng)為研究對象,搜集了2007年到2009年我國深市發(fā)生自愿性內(nèi)部控制信息披露的上市公司作為研究樣本,進(jìn)行了影響因素與市場反應(yīng)的實證研究。本論文采用了Logistic模型,以是否披露內(nèi)部控制審計報告為被解釋變量,以收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)等為解釋變量,考察了上市公司自愿性內(nèi)部控制行為的影響因素;再以多元回歸模型,以超額累計報酬為被解釋變量,以增長前景、總資產(chǎn)等為控制變量,考察了內(nèi)部控制審計報告披露后的市場反應(yīng)。本文的實在檢驗結(jié)果表明上市年限、總資產(chǎn)規(guī)模、審計意見、發(fā)展前景等因素對自愿性披露有著顯著的影響;自愿性內(nèi)部控制信息披露后市場反應(yīng)與內(nèi)部控制信息披露顯著相關(guān)。 本文的創(chuàng)新點在于研究了內(nèi)部控制自我評價報告的質(zhì)量對內(nèi)控審計報告自愿披露的影響以及考察了后者的市場反應(yīng)。本文的主要貢獻(xiàn)在于為明年實施的新政策提供了支持并提出了一些參考性的改進(jìn)建議。本研究以期對中國資本市場的發(fā)展和公司規(guī)范內(nèi)部控制有一定的啟示作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 審計報告 市場反應(yīng)
【學(xué)位授予單位】：南京財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.45;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目錄6-8
• 第一章 緒論8-15
• 1.1 選題背景及意義8
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-12
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述8-10
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述10-11
• 1.2.3 國內(nèi)外研究述評11-12
• 1.3 研究內(nèi)容12-14
• 1.4 研究方法14
• 1.5 本文可能的創(chuàng)新之處14-15
• 1.5.1 新的影響因素14
• 1.5.2 新的研究方法14
• 1.5.3 新的建議方向14-15
• 第二章 內(nèi)部控制信息披露制度背景闡述15-22
• 2.1 內(nèi)部控制信息披露的含義與作用15
• 2.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的制度演變15-18
• 2.2.1 內(nèi)部控制信息披露制度的初始階段15-16
• 2.2.2 內(nèi)部控制信息披露制度的進(jìn)一步發(fā)展階段16
• 2.2.3 內(nèi)部控制信息披露制度的完善階段16-18
• 2.3 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀分析18-22
• 第三章 自愿性內(nèi)部控制審計信息披露影響因素與理論分析22-28
• 3.1 理論基礎(chǔ)分析22-24
• 3.1.1 理論綜述22
• 3.1.2 基于信號傳遞理論的分析22-24
• 3.1.3 基于信息不對稱理論的分析24
• 3.2 影響因素分析24-28
• 3.2.1 內(nèi)部控制審計信息披露行為影響因素分析24-26
• 3.2.2 內(nèi)部控制審計信息市場反應(yīng)影響因素分析26-28
• 第四章 自愿性內(nèi)部控制審計信息影響因素實證研究28-36
• 4.1 樣本選擇與統(tǒng)計28
• 4.2 假設(shè)的提出以及變量的選擇28-32
• 4.2.1 被解釋變量—是否披露內(nèi)部控制審計報告29
• 4.2.2 解釋變量29-30
• 4.2.3 控制變量—審計意見（AUDIT）30-32
• 4.3 模型的構(gòu)建32
• 4.4 描述性統(tǒng)計32-34
• 4.5 邏輯回歸分析34-35
• 4.6 穩(wěn)健性檢驗35-36
• 第五章 自愿性內(nèi)部控制審計信息的市場反應(yīng)36-43
• 5.1 樣本的搜集與假設(shè)的提出36-37
• 5.2 變量選擇與模型設(shè)計37-39
• 5.2.1 變量選擇37-39
• 5.2.2 模型設(shè)計39
• 5.3 描述性統(tǒng)計39-41
• 5.4 多元回歸分析41-43
• 第六章 研究結(jié)論與啟示43-48
• 6.1 研究結(jié)論43-45
• 6.1.1 對于影響自愿性內(nèi)部控制信息披露影響因素的結(jié)論43-44
• 6.1.2 對于自愿性內(nèi)部控制信息披露的市場反應(yīng)的結(jié)論44-45
• 6.2 啟示與建議45-47
• 6.2.1 適度調(diào)整強(qiáng)制披露內(nèi)部控制審計報告的公司范圍45-46
• 6.2.2 改進(jìn)和完善上市公司內(nèi)部控制自我評價46-47
• 6.3 研究局限47-48
• 6.3.1 內(nèi)部控制自我評價報告的研究有缺陷47
• 6.3.2 未能區(qū)別內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量47-48
• 附錄48-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 研究生期間學(xué)術(shù)成果59-60
• 后記60

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：698583