本文關鍵詞：企業(yè)環(huán)境報告審計程序研究

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【摘要】：世界范圍內(nèi)環(huán)境狀況日趨惡化，已經(jīng)對人類的可持續(xù)發(fā)展構成了嚴重的威脅。我國人口與資源之間的矛盾以及長期以來落后的環(huán)保意識使得環(huán)境問題尤為突出，已經(jīng)嚴重阻礙了經(jīng)濟與社會的健康發(fā)展。作為環(huán)境治理當中一種新型的信息手段，企業(yè)環(huán)境報告正在我國逐步推廣開來，而企業(yè)環(huán)境報告審計對于這種信息手段有效地發(fā)揮作用具有重要的意義�；谶@一認識，本文對企業(yè)環(huán)境報告審計的相關問題展開研究。 通過對企業(yè)環(huán)境報告審計相關文獻的梳理，論文確定了主要的研究問題，即企業(yè)環(huán)境報告審計程序問題。通過對這一問題的深入探討，擬實現(xiàn)以下研究目的：提出系統(tǒng)的企業(yè)環(huán)境報告審計的具體程序，豐富和完善企業(yè)環(huán)境報告審計研究的理論體系，并能夠為企業(yè)環(huán)境報告審計實務提供一定的借鑒。 為實現(xiàn)上述研究目的，論文首先進行了理論基礎分析，確定以風險管理理論為基礎開展企業(yè)環(huán)境報告審計程序的研究。其次，論文結合理論基礎的要求以及企業(yè)環(huán)境報告審計的實際需求，提出了程序設計的四點原則，包括充分體現(xiàn)風險導向的特點、充分利用環(huán)境學科方法、充分利用環(huán)境管理體系以及充分考慮與財務報告審計的融合和區(qū)別等，在遵循這些原則的基礎上，論文確立了企業(yè)環(huán)境報告審計程序的總體思路，并初步論證了程序設計的科學性和可行性。再次，論文分別論述了風險識別與評估程序、風險應對程序，對具體程序的步驟、考慮的內(nèi)容以及使用的方法等進行了詳盡的闡釋。最后，論文采用專家訪談的方法，完善了研究過程并進一步論證了研究成果的科學性和可行性。 論文主要的研究結論如下： 在風險管理理論的指導下，企業(yè)環(huán)境報告審計的主要程序包括企業(yè)環(huán)境風險識別程序、從整體層面了解環(huán)境管理體系、從認定層面了解環(huán)境管理體系、企業(yè)環(huán)境報告錯報風險的評估程序以及風險應對程序。這一程序符合風險管理理論的要求，并體現(xiàn)了企業(yè)環(huán)境報告審計的特殊性，具備科學性和可行性。 論文的創(chuàng)新之處表現(xiàn)為以下兩點： 一是研究方式的創(chuàng)新性。前人有關企業(yè)環(huán)境報告審計程序的研究主要分為兩種方式：其一是將企業(yè)環(huán)境報告審計程序簡單地劃分為準備、實施和報告，沒有明確體現(xiàn)與一般審計的區(qū)別；其二是從已經(jīng)實施的企業(yè)環(huán)境報告審計實踐中總結、提煉既有的審計程序，缺乏堅實的理論基礎支持。論文充分考慮了以上不足，，采用了創(chuàng)新的研究方式對企業(yè)環(huán)境報告審計程序進行了探索。論文以風險管理理論為基礎展開研究，提出了程序設計的原則和總體思路，并首先從理論上論證了程序設計的科學性和可行性，同時還采用了專家訪談的方法從實踐角度進一步論證了研究結果。研究方式體現(xiàn)了理論與實踐相結合的特點，具備堅實的理論基礎，同時又體現(xiàn)了企業(yè)環(huán)境報告審計的特殊要求。 二是程序設計的創(chuàng)新性。論文充分地考慮了企業(yè)環(huán)境報告審計的特殊性，將對企業(yè)環(huán)境管理體系的了解緊密地結合在審計程序當中，并且從整體層面到認定層面的了解過程體現(xiàn)了自上而下的審計思路。同時，在對企業(yè)環(huán)境管理體系的了解中，采用了內(nèi)部控制的視角，使企業(yè)環(huán)境管理體系要素與內(nèi)部控制要素相對應，有利于注冊會計師更為高效地了解企業(yè)環(huán)境管理體系。
【關鍵詞】：環(huán)境報告 審計 程序
【學位授予單位】：中國海洋大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4;X196
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 研究背景11-14
• 1.1.1 環(huán)境狀況日趨惡化11
• 1.1.2 信息手段成為創(chuàng)新的環(huán)境管理方法11-12
• 1.1.3 企業(yè)環(huán)境報告——信息手段應用的現(xiàn)實選擇12-13
• 1.1.4 企業(yè)環(huán)境報告審計的發(fā)展趨勢13-14
• 1.2 文獻述評14-17
• 1.2.1 企業(yè)環(huán)境報告審計發(fā)展動態(tài)的研究述評14-15
• 1.2.2 企業(yè)環(huán)境報告審計程序和方法的研究述評15-16
• 1.2.3 總結16-17
• 1.3 研究問題及目的17
• 1.4 研究的理論意義與實際應用價值17
• 1.5 研究方法17-18
• 1.6 研究思路及論文框架18-19
• 2 企業(yè)環(huán)境報告審計程序的理論基礎分析19-22
• 2.1 風險管理理論概述19-20
• 2.1.1 風險的概念以及風險管理的發(fā)展19
• 2.1.2 風險管理的程序19-20
• 2.2 風險管理理論的適用性和必要性分析20-21
• 2.2.1 風險管理理論的適用性分析20
• 2.2.2 風險管理理論的必要性分析20-21
• 2.3 風險管理理論的具體應用21-22
• 3 設計企業(yè)環(huán)境報告審計程序的總體思路22-28
• 3.1 企業(yè)環(huán)境報告審計程序的設計原則22-24
• 3.1.1 充分體現(xiàn)風險導向的特點22
• 3.1.2 充分利用環(huán)境學科的方法22
• 3.1.3 充分利用企業(yè)環(huán)境管理體系22
• 3.1.4 充分考慮與財務報告審計的融合和區(qū)別22-24
• 3.2 企業(yè)環(huán)境報告審計程序的總體思路24-26
• 3.3 程序設計的科學性分析26
• 3.4 程序設計的可行性分析26-28
• 4 風險識別與評估程序28-43
• 4.1 企業(yè)環(huán)境風險識別程序28-33
• 4.1.1 對企業(yè)環(huán)境報告審計中“風險”的認識28
• 4.1.2 識別被審計單位環(huán)境風險的方法28-30
• 4.1.3 識別被審計單位環(huán)境風險的具體考慮30-32
• 4.1.4 與財務報告審計的融合與區(qū)別32-33
• 4.2 從整體層面了解環(huán)境管理體系33-36
• 4.2.1 環(huán)境管理體系要素與內(nèi)部控制要素的對應關系33-34
• 4.2.2 對環(huán)境管理體系中整體性要素的了解34-35
• 4.2.3 與財務報告審計的融合與區(qū)別35-36
• 4.3 從認定層面了解環(huán)境管理體系36-37
• 4.3.1 從認定層面了解環(huán)境管理體系的總體思路36
• 4.3.2 對環(huán)境控制活動的具體了解36-37
• 4.3.3 與財務報告審計的融合與區(qū)別37
• 4.4 企業(yè)環(huán)境報告錯報風險的評估程序37-43
• 4.4.1 對企業(yè)環(huán)境報告審計中“重要性”的認識37-38
• 4.4.2 評估企業(yè)環(huán)境報告整體層次的錯報風險38-39
• 4.4.3 評估企業(yè)環(huán)境報告認定層次的錯報風險39-41
• 4.4.4 與財務報表審計的融合與區(qū)別41-43
• 5 風險應對程序43-51
• 5.1 總體應對措施43-44
• 5.2 進一步審計程序44-50
• 5.2.1 總體思路與組織形式44-45
• 5.2.2 環(huán)境管理體系測試45-47
• 5.2.3 實質(zhì)性程序47-50
• 5.3 與財務報告審計的融合與區(qū)別50-51
• 6 專家訪談51-55
• 6.1 專家訪談對象的選擇51
• 6.2 專家訪談過程及結論51-53
• 6.2.1 對企業(yè)環(huán)境報告審計的認知51-52
• 6.2.2 對論文研究成果的評價和建議52-53
• 6.3 專家訪談的啟示53-55
• 6.3.1 對企業(yè)環(huán)境報告審計發(fā)展的啟示53-54
• 6.3.2 對論文改進的啟示54-55
• 7 研究結論55-57
• 7.1 研究結論55
• 7.2 研究局限性及后續(xù)研究思路55
• 7.3 政策建議55-57
• 參考文獻57-59
• 致謝59-60
• 個人簡歷60
• 發(fā)表的學術論文60

【參考文獻】

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本文編號：679599