本文關(guān)鍵詞：企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序研究

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【摘要】：世界范圍內(nèi)環(huán)境狀況日趨惡化，已經(jīng)對(duì)人類的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。我國(guó)人口與資源之間的矛盾以及長(zhǎng)期以來(lái)落后的環(huán)保意識(shí)使得環(huán)境問題尤為突出，已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的健康發(fā)展。作為環(huán)境治理當(dāng)中一種新型的信息手段，企業(yè)環(huán)境報(bào)告正在我國(guó)逐步推廣開來(lái)，而企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)對(duì)于這種信息手段有效地發(fā)揮作用具有重要的意義�；谶@一認(rèn)識(shí)，本文對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的相關(guān)問題展開研究。 通過(guò)對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn)的梳理，論文確定了主要的研究問題，即企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序問題。通過(guò)對(duì)這一問題的深入探討，擬實(shí)現(xiàn)以下研究目的：提出系統(tǒng)的企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的具體程序，豐富和完善企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)研究的理論體系，并能夠?yàn)槠髽I(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)實(shí)務(wù)提供一定的借鑒。 為實(shí)現(xiàn)上述研究目的，論文首先進(jìn)行了理論基礎(chǔ)分析，確定以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)開展企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的研究。其次，論文結(jié)合理論基礎(chǔ)的要求以及企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的實(shí)際需求，提出了程序設(shè)計(jì)的四點(diǎn)原則，包括充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的特點(diǎn)、充分利用環(huán)境學(xué)科方法、充分利用環(huán)境管理體系以及充分考慮與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合和區(qū)別等，在遵循這些原則的基礎(chǔ)上，論文確立了企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的總體思路，并初步論證了程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性和可行性。再次，論文分別論述了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序，對(duì)具體程序的步驟、考慮的內(nèi)容以及使用的方法等進(jìn)行了詳盡的闡釋。最后，論文采用專家訪談的方法，完善了研究過(guò)程并進(jìn)一步論證了研究成果的科學(xué)性和可行性。 論文主要的研究結(jié)論如下： 在風(fēng)險(xiǎn)管理理論的指導(dǎo)下，企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的主要程序包括企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序、從整體層面了解環(huán)境管理體系、從認(rèn)定層面了解環(huán)境管理體系、企業(yè)環(huán)境報(bào)告錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估程序以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序。這一程序符合風(fēng)險(xiǎn)管理理論的要求，并體現(xiàn)了企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的特殊性，具備科學(xué)性和可行性。 論文的創(chuàng)新之處表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)： 一是研究方式的創(chuàng)新性。前人有關(guān)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的研究主要分為兩種方式：其一是將企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序簡(jiǎn)單地劃分為準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告，沒有明確體現(xiàn)與一般審計(jì)的區(qū)別；其二是從已經(jīng)實(shí)施的企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)實(shí)踐中總結(jié)、提煉既有的審計(jì)程序，缺乏堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)支持。論文充分考慮了以上不足，，采用了創(chuàng)新的研究方式對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序進(jìn)行了探索。論文以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)展開研究，提出了程序設(shè)計(jì)的原則和總體思路，并首先從理論上論證了程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性和可行性，同時(shí)還采用了專家訪談的方法從實(shí)踐角度進(jìn)一步論證了研究結(jié)果。研究方式體現(xiàn)了理論與實(shí)踐相結(jié)合的特點(diǎn)，具備堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，同時(shí)又體現(xiàn)了企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的特殊要求。 二是程序設(shè)計(jì)的創(chuàng)新性。論文充分地考慮了企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的特殊性，將對(duì)企業(yè)環(huán)境管理體系的了解緊密地結(jié)合在審計(jì)程序當(dāng)中，并且從整體層面到認(rèn)定層面的了解過(guò)程體現(xiàn)了自上而下的審計(jì)思路。同時(shí)，在對(duì)企業(yè)環(huán)境管理體系的了解中，采用了內(nèi)部控制的視角，使企業(yè)環(huán)境管理體系要素與內(nèi)部控制要素相對(duì)應(yīng)，有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師更為高效地了解企業(yè)環(huán)境管理體系。
【關(guān)鍵詞】：環(huán)境報(bào)告 審計(jì) 程序
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4;X196
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 研究背景11-14
• 1.1.1 環(huán)境狀況日趨惡化11
• 1.1.2 信息手段成為創(chuàng)新的環(huán)境管理方法11-12
• 1.1.3 企業(yè)環(huán)境報(bào)告——信息手段應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)選擇12-13
• 1.1.4 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)13-14
• 1.2 文獻(xiàn)述評(píng)14-17
• 1.2.1 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)的研究述評(píng)14-15
• 1.2.2 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序和方法的研究述評(píng)15-16
• 1.2.3 總結(jié)16-17
• 1.3 研究問題及目的17
• 1.4 研究的理論意義與實(shí)際應(yīng)用價(jià)值17
• 1.5 研究方法17-18
• 1.6 研究思路及論文框架18-19
• 2 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的理論基礎(chǔ)分析19-22
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述19-20
• 2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)的概念以及風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展19
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的程序19-20
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的適用性和必要性分析20-21
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的適用性分析20
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的必要性分析20-21
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的具體應(yīng)用21-22
• 3 設(shè)計(jì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的總體思路22-28
• 3.1 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的設(shè)計(jì)原則22-24
• 3.1.1 充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的特點(diǎn)22
• 3.1.2 充分利用環(huán)境學(xué)科的方法22
• 3.1.3 充分利用企業(yè)環(huán)境管理體系22
• 3.1.4 充分考慮與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合和區(qū)別22-24
• 3.2 企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)程序的總體思路24-26
• 3.3 程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性分析26
• 3.4 程序設(shè)計(jì)的可行性分析26-28
• 4 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序28-43
• 4.1 企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序28-33
• 4.1.1 對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)中“風(fēng)險(xiǎn)”的認(rèn)識(shí)28
• 4.1.2 識(shí)別被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的方法28-30
• 4.1.3 識(shí)別被審計(jì)單位環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的具體考慮30-32
• 4.1.4 與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合與區(qū)別32-33
• 4.2 從整體層面了解環(huán)境管理體系33-36
• 4.2.1 環(huán)境管理體系要素與內(nèi)部控制要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系33-34
• 4.2.2 對(duì)環(huán)境管理體系中整體性要素的了解34-35
• 4.2.3 與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合與區(qū)別35-36
• 4.3 從認(rèn)定層面了解環(huán)境管理體系36-37
• 4.3.1 從認(rèn)定層面了解環(huán)境管理體系的總體思路36
• 4.3.2 對(duì)環(huán)境控制活動(dòng)的具體了解36-37
• 4.3.3 與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合與區(qū)別37
• 4.4 企業(yè)環(huán)境報(bào)告錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估程序37-43
• 4.4.1 對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)中“重要性”的認(rèn)識(shí)37-38
• 4.4.2 評(píng)估企業(yè)環(huán)境報(bào)告整體層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)38-39
• 4.4.3 評(píng)估企業(yè)環(huán)境報(bào)告認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)39-41
• 4.4.4 與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的融合與區(qū)別41-43
• 5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序43-51
• 5.1 總體應(yīng)對(duì)措施43-44
• 5.2 進(jìn)一步審計(jì)程序44-50
• 5.2.1 總體思路與組織形式44-45
• 5.2.2 環(huán)境管理體系測(cè)試45-47
• 5.2.3 實(shí)質(zhì)性程序47-50
• 5.3 與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的融合與區(qū)別50-51
• 6 專家訪談51-55
• 6.1 專家訪談對(duì)象的選擇51
• 6.2 專家訪談過(guò)程及結(jié)論51-53
• 6.2.1 對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)的認(rèn)知51-52
• 6.2.2 對(duì)論文研究成果的評(píng)價(jià)和建議52-53
• 6.3 專家訪談的啟示53-55
• 6.3.1 對(duì)企業(yè)環(huán)境報(bào)告審計(jì)發(fā)展的啟示53-54
• 6.3.2 對(duì)論文改進(jìn)的啟示54-55
• 7 研究結(jié)論55-57
• 7.1 研究結(jié)論55
• 7.2 研究局限性及后續(xù)研究思路55
• 7.3 政策建議55-57
• 參考文獻(xiàn)57-59
• 致謝59-60
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷60
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文60

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：679599