本文關鍵詞：內部審計對上市公司治理結構作用研究

  更多相關文章： 內部審計 公司治理 治理效應 實證研究

【摘要】： 在全球經(jīng)濟一體化的進程中,各國的經(jīng)濟已經(jīng)密切地連結在一起,2008年9月美國華爾街危機的爆發(fā)瞬間演化成為全球性的金融危機,牽一發(fā)而動全身的經(jīng)濟連鎖反應已經(jīng)波及世界各國,在全球金融危機中企業(yè)為實現(xiàn)生存與發(fā)展,須不斷加強自身的綜合競爭力,在關注外部環(huán)境的同時加強企業(yè)自省、自審與自查的能力,而這依賴于企業(yè)經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性、有效性的程度,而內部審計正是對企業(yè)經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性、有效性進行監(jiān)督、評價的獨立客觀的活動。因此,在全球金融危機下,內部審計面臨了更多新的挑戰(zhàn),內部審計的作用發(fā)生了轉變,內部審計的重要性日益凸顯。 但是,內部審計在公司治理中的作用究竟體現(xiàn)在何處；在現(xiàn)行公司治理機制下內部審計的功效是否得以充分發(fā)揮等問題,從目前來看尚缺乏足夠的理論支撐與實證檢驗。因此,對這些問題的回答,將進一步加深人們對內部審計在公司治理中作用的認識,對豐富和拓展內部審計研究、強化內部審計實務和完善公司治理具有重要的理論與現(xiàn)實意義。 本文在了解內部審計和公司治理的相關理論的基礎上,對內部審計設立動機和公司治理效果進行了進一步的理論分析。同時提出典型案例,彌補用單靠理論難以充分解釋內部審計治理效應的不足,為深入理解內部審計治理效應的實現(xiàn)機理提供了一定的支撐；同時,本文也是對內部審計治理效應進行實證研究的一個有益嘗試,為內部審計理論及其與公司治理實踐相結合的效用,從實證的角度進行了檢驗并做出了肯定的回答。最后結合中國內部審計的實際發(fā)展狀況和一定的制度背景,提出幾點建議。
【關鍵詞】：內部審計 公司治理 治理效應 實證研究
【學位授予單位】：大連海事大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 選題背景10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3 文章主體研究思路12-14
• 第2章 內部審計和公司治理的相關理論14-21
• 2.1 內部審計的涵義14-17
• 2.1.1 內部審計的定義14
• 2.1.2 內部審計的特點14-16
• 2.1.3 上市公司內部審計的職能16-17
• 2.2 上市公司及公司治理相關理論17-18
• 2.2.1 兩者的概念17
• 2.2.2 對公司治理結構的認識17-18
• 2.3 內部審計與公司治理的結合18-21
• 第3章 內審設立動機與上市公司治理效果理論分析21-31
• 3.1 內部審計的設立動機21-22
• 3.1.1 基于規(guī)模經(jīng)濟21-22
• 3.1.2 基于股權結構22
• 3.2 內部審計與上市公司治理效果的分析22-26
• 3.2.1 兩者具有共同的理論基礎22-23
• 3.2.2 兩者的目標具有趨同性23-24
• 3.2.3 內部審計效果依賴于公司治理結構的設計24-25
• 3.2.4 公司治理是內部審計的評價對象之一25
• 3.2.5 內部審計有助于公司治理的優(yōu)化25-26
• 3.2.6 完善的公司治理決定內部審計的環(huán)境26
• 3.3 上市公司治理對于內部審計的需求分析26-28
• 3.3.1 公司治理對內部審計的需求本質:監(jiān)督受托責任的有效履行26-27
• 3.3.2 公司治理不同階段對內部審計的需求分析27-28
• 3.4 內部審計參與上市公司治理的具體方式28-31
• 3.4.1 內部審計通過評價內部控制參與公司治理28-29
• 3.4.2 內部審計通過評價企業(yè)風險管理參與公司治理29-31
• 第4章 內部審計對上市公司治理效果的案例體現(xiàn)31-41
• 4.1 內部審計在公司治理中的確認與咨詢31-32
• 4.2 戰(zhàn)略審計32-33
• 4.3 案例體現(xiàn)33-41
• 4.3.1 正面案例——美國通用電氣公司33-36
• 4.3.2 負面案例——安然公司和世界通訊公司事件36-39
• 4.3.3 案例結論39-41
• 第5章 內部審計對上市公司治理效果實證分析41-48
• 5.1 實證研究的基礎41
• 5.2 研究假設41-44
• 5.3 實證研究過程44-46
• 5.4 結論46-48
• 第6章 完善我國上市公司內部審計的對策建議48-52
• 6.1 我國上市公司內部審計的發(fā)展現(xiàn)狀48-49
• 6.2 對于我國開展上市公司內部審計的幾點建議49-52
• 第7章 結論52-54
• 7.1 研究結論52
• 7.2 論文的不足及未來研究方向52-54
• 參考文獻54-58
• 致謝58-59

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 王芬芬;劉正軍;;公司治理視角下的內部審計執(zhí)行力研究[J];中國集體經(jīng)濟;2011年21期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 李亭卉;內部審計在舞弊防治中的作用研究[D];重慶大學;2011年

，

本文編號：666566