本文關(guān)鍵詞：IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理研究

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【摘要】： 內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率的客觀需要和追求自身發(fā)展的必然結(jié)果。信息技術(shù)的日新月異使得企業(yè)在IT下環(huán)境面臨許多新課題、新風(fēng)險。由此導(dǎo)致內(nèi)部審計在參與風(fēng)險管理的過程中,運用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計方法已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到現(xiàn)代審計的要求。IT環(huán)境下,內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理來提高企業(yè)風(fēng)險管理的有效性,并為組織增值,已成為目前理論界和實務(wù)界亟待解決的問題。 本文的研究是以風(fēng)險管理理論的最新框架——美國COSO頒布的ERM框架為理論指導(dǎo),充分考慮IT環(huán)境,并運用IT技術(shù),對傳統(tǒng)的內(nèi)部審計技術(shù)方法進(jìn)行創(chuàng)新,嘗試建立與IT環(huán)境相適應(yīng)的基于信息結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的理論與方法體系。 從本文整體架構(gòu)上看,全文分為五個部分:第一部分是緒論。介紹本文的研究背景、研究意義,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,本文研究的內(nèi)容和研究方法以及本文可能的創(chuàng)新;第二部分內(nèi)部審計和風(fēng)險管理相關(guān)理論。根據(jù)COSO-ERMF和IIA對內(nèi)部審計的定義演進(jìn)分析了內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)合的意義,指出內(nèi)部審計在ERMF中承擔(dān)的角色和作用;并通過對36家企業(yè)的問卷調(diào)查進(jìn)一步說明了內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的必要性;第三部分是IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的考慮。IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理主要考慮以下幾個方面,一是IT環(huán)境如何改變企業(yè)環(huán)境以及與之相伴的風(fēng)險,二是IT環(huán)境如何影響內(nèi)部審計及IT環(huán)境下內(nèi)部審計如何利用IT來更有效的參與風(fēng)險管理活動。第四部分是IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理途徑分析。主要以COSO頒布的最新風(fēng)險管理框架—ERMF為基礎(chǔ),重新構(gòu)建了IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的途徑;最后做了案例分析;第五部分是完善IT環(huán)境下內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的對策建議。主要針對前面幾部分的分析提出了完善IT環(huán)境下內(nèi)部審計和風(fēng)險管理建議;第六部分是結(jié)束語。得出結(jié)論并指出本文的不足之處和研究展望。
【關(guān)鍵詞】：IT環(huán)境 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理
【學(xué)位授予單位】：云南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45;F272
【目錄】：

• 中文摘要9-10
• Abstract10-12
• 第一章 緒論12-20
• 一、研究背景及選題意義12-13
• (一) 研究背景12
• (二) 選題意義12-13
• 二、國內(nèi)外的研究綜述和研究現(xiàn)狀13-17
• (一) 國外研究綜述14-15
• (二) 國內(nèi)研究綜述15-17
• 三、本文的研究方法和研究內(nèi)容17-19
• (一) 研究方法18
• (二) 本文的研究內(nèi)容18-19
• 四、本文可能的創(chuàng)新19-20
• 第二章 內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相關(guān)理論20-30
• 一、從內(nèi)部審計概念的演進(jìn)看內(nèi)部審計的內(nèi)涵20-21
• 二、企業(yè)風(fēng)險管理框架(ERMF)21-25
• 三、企業(yè)風(fēng)險管理框架(ERMF)下內(nèi)部審計的角色25-30
• (一) ERMF下內(nèi)部審計的角色25-27
• (二) 我國內(nèi)部審計和ERM現(xiàn)狀調(diào)查27-30
• 第三章 IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的考慮30-45
• 一、IT和IT環(huán)境30-32
• (一) IT30
• (二) IT環(huán)境30-32
• 二、IT環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險32-38
• (一) 網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險分析32-33
• (二) 硬件風(fēng)險分析33-34
• (三) 信息系統(tǒng)(軟件)風(fēng)險分析34-38
• 三、IT環(huán)境下對內(nèi)部審計的影響分析38-42
• (一) IT對內(nèi)部審計環(huán)境的影響38-39
• (二) IT環(huán)境對內(nèi)部審計目標(biāo)的影響39
• (三) IT環(huán)境對審計證據(jù)的影響39-40
• (四) IT環(huán)境對審計人員的影響40-41
• (五) IT環(huán)境對審計風(fēng)險的影響41-42
• 四、IT技術(shù)對內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的作用42-45
• (一) 計算機(jī)輔助審計工具與技術(shù)(CAATTs)42-44
• (二) 網(wǎng)絡(luò)實時審計44
• (三) 電子函證44
• (四) 審計專家系統(tǒng)44-45
• 第四章 IT環(huán)境下內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理途徑分析45-63
• 一、環(huán)境分析—目標(biāo)、戰(zhàn)略與風(fēng)險45-47
• 二、對企業(yè)內(nèi)部實施監(jiān)控47-49
• 三、保證風(fēng)險事件識別的完整性49-50
• 四、對風(fēng)險評估的確認(rèn)50-51
• 五、對風(fēng)險應(yīng)對措施的建議和評價51-52
• 六、跟蹤與評價風(fēng)險控制活動52-53
• 七、確保信息正確及時地傳遞與溝通53-55
• 八、IT環(huán)境下的內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理案例分析55-63
• (一) 案例介紹55-59
• (二) 案例的啟示59-61
• (三) 其他案例簡介61-63
• 第五章 完善IT環(huán)境下內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的建議63-66
• 一、對信息系統(tǒng)進(jìn)行定期審計，改進(jìn)內(nèi)部審計技術(shù)方法63
• 二、提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)63-64
• 三、增強(qiáng)風(fēng)險管理理念64-66
• 第六章 結(jié)束語66-67
• 附錄1 調(diào)查問卷67-69
• 附錄2 內(nèi)部審計與ERM實施情況調(diào)查結(jié)果表69-72
• 參考文獻(xiàn)72-75
• 致謝75-76
• 攻讀碩士學(xué)位期間的研究成果76

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 殷福嘉;;企業(yè)的內(nèi)部審計[J];東方企業(yè)文化;2012年03期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 鄒瑜;現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計機(jī)制的研究[D];沈陽理工大學(xué);2010年

2 楊志勇;基于風(fēng)險管理的A集團(tuán)內(nèi)部審計體系研究[D];山東大學(xué);2011年

3 英艷華;全面風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計研究[D];山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院;2010年

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本文編號：664673