本文關(guān)鍵詞：基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用探析

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【摘要】： 近年來,隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)和會(huì)計(jì)信息化的快速發(fā)展,審計(jì)方法和模式也在與時(shí)俱進(jìn)。電子商務(wù)的瞬時(shí)性、信息報(bào)告的及時(shí)性以及投資者對(duì)實(shí)時(shí)信息的需求,對(duì)提供會(huì)計(jì)信息保證服務(wù)的傳統(tǒng)審計(jì)方法和模式提出了挑戰(zhàn)。持續(xù)審計(jì)(Continuous Auditing,CA)正是為了應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)而誕生的一種全新的審計(jì)模式,它是一種基于IT技術(shù),由審計(jì)師實(shí)施的,在事項(xiàng)發(fā)生的同時(shí),或在事項(xiàng)發(fā)生后的較短時(shí)間內(nèi),將約定事項(xiàng)的信息(無論財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)的信息)與事先確定的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)照,然后就二者的符合程度作出判斷,并向特定或不特定對(duì)象出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)方式。 本文擬采用規(guī)范研究法,綜合運(yùn)用歸納、演繹等方法,將傳統(tǒng)審計(jì)理論與會(huì)計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多門學(xué)科知識(shí)結(jié)合,系統(tǒng)總結(jié)國(guó)內(nèi)外有關(guān)持續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)理論,在此基礎(chǔ)上從IT技術(shù)層面構(gòu)建一種能夠應(yīng)用于我國(guó)審計(jì)實(shí)踐的全新審計(jì)模式。 本文首先介紹了研究的背景和意義、國(guó)內(nèi)外的研究成果以及本論文的研究方法、基本框架、創(chuàng)新與不足等。 然后通過介紹國(guó)內(nèi)外關(guān)于持續(xù)審計(jì)的不同概念,在此基礎(chǔ)上對(duì)持續(xù)審計(jì)進(jìn)行了定義,然后歸納了持續(xù)審計(jì)的特征,構(gòu)成要素,目標(biāo)及范圍,明確了有關(guān)持續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)性問題。 接著分析了持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的必要性和可行性。通過對(duì)持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的必要性的分析,我們認(rèn)為持續(xù)審計(jì)是IT環(huán)境下審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì);是提高審計(jì)質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必然手段;是遵循法規(guī)制度的必然選擇;是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的必然途徑。通過對(duì)持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的可行性分析,我們認(rèn)為由于審計(jì)信息化的推進(jìn)和金審工程的建設(shè),現(xiàn)階段我國(guó)已經(jīng)具備了在政府審計(jì)中實(shí)施持續(xù)審計(jì)的可行性;而由于持續(xù)審計(jì)在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域漸漸受到重視,應(yīng)用的條件也漸趨成熟,在很多方面已經(jīng)具備了應(yīng)用持續(xù)審計(jì)的可行性;雖然持續(xù)審計(jì)在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)領(lǐng)域里的應(yīng)用仍是一片空白,但從與國(guó)際接軌和國(guó)內(nèi)技術(shù)的發(fā)展角度看,持續(xù)審計(jì)也將在不久的將來應(yīng)用于我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。 在分析必要性和可行性的基礎(chǔ)上,本文從IT技術(shù)層面構(gòu)建了持續(xù)審計(jì)在我國(guó)的應(yīng)用框架。首先,從實(shí)現(xiàn)的技術(shù)途徑上看,代理技術(shù)相比于嵌入式技術(shù)更具有優(yōu)勢(shì),未來應(yīng)成為在我國(guó)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)中應(yīng)用的主流技術(shù)。從實(shí)現(xiàn)模型看,開發(fā)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)審計(jì)軟件時(shí)可以考慮以CPAS模型為基礎(chǔ),而Onions模型則既可以用于內(nèi)部審計(jì),也可以應(yīng)用于政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)等外部審計(jì)領(lǐng)域。其次,應(yīng)用于持續(xù)審計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)主要有:XARL技術(shù),數(shù)據(jù)倉(cāng)庫與數(shù)據(jù)集市,組網(wǎng)技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。再次,結(jié)合持續(xù)審計(jì)模型和關(guān)鍵技術(shù),我們嘗試著設(shè)計(jì)了一個(gè)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng),并設(shè)計(jì)了該系統(tǒng)的執(zhí)行過程。 最后結(jié)合ⅡA的持續(xù)審計(jì)研究報(bào)告、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則《信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則,針對(duì)我國(guó)的具體國(guó)情,設(shè)計(jì)出一套適合我國(guó)的持續(xù)審計(jì)實(shí)施流程。該流程在持續(xù)審計(jì)的計(jì)劃、實(shí)施和完成階段都充分考慮了基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)的特殊性,從審計(jì)目標(biāo)的確定、對(duì)被審計(jì)單位的了解、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、重要性水平的確定、審計(jì)計(jì)劃的編制,到持續(xù)控制評(píng)估、持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,持續(xù)審計(jì)頻率與時(shí)間的確定,進(jìn)一步審計(jì)程序的的執(zhí)行,再到持續(xù)審計(jì)報(bào)告的出具和審計(jì)建議的跟蹤,都體現(xiàn)了持續(xù)審計(jì)的即時(shí)性、持續(xù)性、廣泛性的特點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】：持續(xù)審計(jì) IT技術(shù) 審計(jì)模式
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要7-9
• Abstract9-11
• 0. 引言11-18
• 0.1 研究背景和意義11
• 0.2 文獻(xiàn)綜述11-16
• 0.3 寫作思路及研究方法16
• 0.4 基本框架16
• 0.5 創(chuàng)新與不足16-18
• 1. 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)概述18-27
• 1.1 持續(xù)審計(jì)的概念18-19
• 1.2 持續(xù)審計(jì)的特征19-21
• 1.3 持續(xù)審計(jì)的構(gòu)成要素21-24
• 1.4 持續(xù)審計(jì)的目標(biāo)24-25
• 1.5 持續(xù)審計(jì)的范圍與對(duì)象25-27
• 2. 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的必要性與可行性分析27-33
• 2.1 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的必要性分析27-30
• 2.1.1 持續(xù)審計(jì)是IT環(huán)境下審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)27
• 2.1.2 持續(xù)審計(jì)是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必然手段27-28
• 2.1.3 持續(xù)審計(jì)是遵循法規(guī)制度的必然選擇28-29
• 2.1.4 持續(xù)審計(jì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的必然途徑29-30
• 2.2 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)在我國(guó)應(yīng)用的可行性分析30-33
• 2.2.1 持續(xù)審計(jì)在我國(guó)政府審計(jì)中應(yīng)用的可行性30-31
• 2.2.2 持續(xù)審計(jì)在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用的可行性31
• 2.2.3 持續(xù)審計(jì)在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中應(yīng)用的可行性31-33
• 3. 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)在我國(guó)的構(gòu)建33-46
• 3.1 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)方法33-37
• 3.1.1 技術(shù)途徑33-34
• 3.1.2 實(shí)現(xiàn)模型34-37
• 3.2 應(yīng)用于持續(xù)審計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)37-43
• 3.2.1 XARL技術(shù)37-39
• 3.2.2 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫與數(shù)據(jù)集市39-40
• 3.2.3 數(shù)據(jù)挖掘40-41
• 3.2.4 組網(wǎng)技術(shù)41-43
• 3.3 持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)43-46
• 3.3.1 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)43-44
• 3.3.2 系統(tǒng)執(zhí)行過程44-46
• 4. 基于IT技術(shù)的持續(xù)審計(jì)在我國(guó)的實(shí)施46-56
• 4.1 持續(xù)審計(jì)的實(shí)施過程概述46
• 4.2 持續(xù)審計(jì)計(jì)劃階段46-49
• 4.2.1 確定持續(xù)審計(jì)目標(biāo)46-47
• 4.2.2 了解被審計(jì)單位的基本情況，，初步評(píng)價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)47
• 4.2.3 初步評(píng)估持續(xù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定重要性水平47-48
• 4.2.4 編制持續(xù)審計(jì)計(jì)劃48-49
• 4.3 持續(xù)審計(jì)實(shí)施階段49-54
• 4.3.1 持續(xù)控制評(píng)估49-51
• 4.3.2 持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估51-52
• 4.3.3 確定持續(xù)審計(jì)的頻率與時(shí)間52-53
• 4.3.4 執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序53-54
• 4.4 審計(jì)完成階段54-56
• 4.4.1 持續(xù)審計(jì)報(bào)告54-55
• 4.4.2 跟蹤審計(jì)建議55-56
• 結(jié)束語56-57
• 參考文獻(xiàn)57-60
• 后記60

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 羅杰;張?zhí)颐?;網(wǎng)絡(luò)審計(jì)證據(jù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2013年04期

2 張?zhí)颐?羅杰;;網(wǎng)絡(luò)審計(jì)證據(jù)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的應(yīng)用[J];中國(guó)證券期貨;2012年11期

本文編號(hào)：662805