本文關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)問題研究

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【摘要】： 農(nóng)村信用合作社(Rural Credit Cooperatives)是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。隨著各大商業(yè)銀行逐步退出農(nóng)村領(lǐng)域,農(nóng)村信用合作社成為農(nóng)村金融的主力軍,在服務(wù)“三農(nóng)”、支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面,發(fā)揮著不可替代的重要作用。 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)是信用社內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動,它通過審查和評價(jià)農(nóng)村信用社本身經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性,合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時,也是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督,自我約束機(jī)制的重要組成部分。在新的形勢下,如何完善農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì),確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展,自然具有相當(dāng)重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。 本文重點(diǎn)探索了農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)這一中國特有的金融審計(jì)領(lǐng)域,并且結(jié)合河南省信用合作社的具體現(xiàn)狀,深入分析當(dāng)前我國農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、問題與對策。文章主要采用了比較分析和案例剖析的方法對農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了研究。 文章首先分析了農(nóng)村信用合作社及內(nèi)部審計(jì)基本特點(diǎn),然后總結(jié)了農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)發(fā)展演變歷程,接著分析了目前我國農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀,并且評析了市場經(jīng)濟(jì)國家的相似金融機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計(jì)制度中值得我們借鑒的地方,最后提出了完善我國農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的政策建議。 論文的主要內(nèi)容包括:第一章:導(dǎo)論。主要介紹了本文的寫作背景、選題依據(jù)和意義,并對國內(nèi)外農(nóng)村信用社或相似機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)研究進(jìn)行了理論綜述,提出了論文的研究思路和基本方法。第二章:農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的一般概述。介紹農(nóng)村信用社的概念,內(nèi)部審計(jì)的概念及意義,重點(diǎn)介紹農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的概念、意義、特點(diǎn)、目標(biāo)、性質(zhì)、機(jī)構(gòu)和人員等。為以后各部分的邏輯展開,奠定較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第三章:農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn)。本部分共分為四個階段,按照農(nóng)村信用社改革的不同歷史階段,來考察不同時期的農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)體系。第四章:農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與問題。包括內(nèi)部審計(jì)的程序與方法、內(nèi)部控制制度的審計(jì)和評價(jià)和對農(nóng)村信用社日常業(yè)務(wù)的審計(jì)等存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題,并對其中存在的問題進(jìn)行深入剖析。第五章:國際經(jīng)驗(yàn)及其啟示。國際上重要國家和地區(qū)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的比較和借鑒。為了解決問題,美國、英國、德國、亞洲部分國家都先后建立了較為完善的金融內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度,所有這些對我國農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)研究都有重要的啟發(fā)和借鑒作用。第六章:完善農(nóng)村信用合作社審計(jì)監(jiān)督管理的政策建議。本部分在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國社會轉(zhuǎn)型期的實(shí)際國情,提出相應(yīng)的政策建議。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)村信用社 內(nèi)部審計(jì) 完善內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 內(nèi)部審計(jì)國際比較
【學(xué)位授予單位】：河南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F832.2;F239.45
【目錄】：

• 中文摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 導(dǎo)論10-21
• 1.1 本選題的研究意義10-11
• 1.2 國內(nèi)相關(guān)研究11-15
• 1.2.1 關(guān)于農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的研究11-13
• 1.2.2 關(guān)于農(nóng)信村信用社內(nèi)部控制的研究13-14
• 1.2.3 關(guān)于農(nóng)村信用合作社改革問題的研究14-15
• 1.3 國際上的相關(guān)研究15-18
• 1.3.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的研究15-17
• 1.3.2 關(guān)于對中國農(nóng)村信用社研究17
• 1.3.3 關(guān)于金融合作組織的研究17-18
• 1.4 本文的分析框架和主要內(nèi)容18-19
• 1.5 本文創(chuàng)新點(diǎn)19-21
• 2 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的一般概述21-31
• 2.1 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的定義21-23
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的定義21-22
• 2.1.2 農(nóng)村信用社的界定22-23
• 2.1.3 我國農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的界定23
• 2.2 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的必要性23-26
• 2.2.1 農(nóng)村信用合作社的特征決定了內(nèi)部審計(jì)的至關(guān)重要23-24
• 2.2.2 農(nóng)村信用合作社的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)需要內(nèi)部審計(jì)24-26
• 2.2.3 農(nóng)村信用社加強(qiáng)自律監(jiān)管參與市場競爭 需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)26
• 2.3 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的要素26-28
• 2.3.1 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的依據(jù)26-27
• 2.3.2 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)27-28
• 2.3.3 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)28
• 2.4 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容28-31
• 2.4.1 農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制制度28-29
• 2.4.2 農(nóng)村信用社的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)29
• 2.4.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與人事審計(jì)29-31
• 3 農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn)31-39
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)歷史演進(jìn)31-33
• 3.1.1 西方內(nèi)部審計(jì)的形成與發(fā)展31-32
• 3.1.2 我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展32-33
• 3.2 我國農(nóng)村信用合作社內(nèi)部審計(jì)的歷史演進(jìn)33-39
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)散漫亂無序階段(1951年至1996年)33-35
• 3.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制階段(1996-2003)35-36
• 3.2.3 重視內(nèi)部審計(jì)階段(2003年至今)36-39
• 4 我國農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀39-53
• 4.1 公司治理與內(nèi)部審計(jì)39-43
• 4.1.1 公司治理中監(jiān)事會、審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別40-41
• 4.1.2 農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系41-43
• 4.2 農(nóng)村信用社內(nèi)部組織治理結(jié)構(gòu)43
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬情況43-46
• 4.3.1 隸屬于理事會的審計(jì)委員會43-44
• 4.3.2 隸屬于監(jiān)事會44-45
• 4.3.3 隸屬于紀(jì)委書記45
• 4.3.4 隸屬于管理層45-46
• 4.3.5 隸屬于財(cái)會部門46
• 4.4 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)存在的問題46-53
• 4.4.1 宏觀層面的問題47-48
• 4.4.2 微觀層面的問題48-53
• 5 農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)的國際比較53-63
• 5.1 典型市場經(jīng)濟(jì)國家農(nóng)村合作金融的內(nèi)部審計(jì)模式53-57
• 5.1.1 德國模式53-54
• 5.1.2 美國模式54-56
• 5.1.3 法國模式56-57
• 5.2 發(fā)達(dá)國家農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部審計(jì)的特征57-60
• 5.2.1 合理的內(nèi)部審計(jì)模式57
• 5.2.2 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性57-58
• 5.2.3 注重審計(jì)技術(shù)、方法的運(yùn)用58
• 5.2.4 運(yùn)用專業(yè)人士保持內(nèi)審部門的整體素質(zhì)58
• 5.2.5 計(jì)算機(jī)技的使用,提高審計(jì)效率58-59
• 5.2.6 內(nèi)部審計(jì)成果利用59-60
• 5.2.7 內(nèi)部控制自我評估(CSA)日益受到重視60
• 5.3 對我國農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的啟示60-63
• 6 政策建議63-77
• 6.1 基本原則63-66
• 6.1.1 保持審計(jì)部門的獨(dú)立性63-64
• 6.1.2 開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)64-65
• 6.1.3 規(guī)范審計(jì)程序65-66
• 6.2 內(nèi)部審計(jì)框架的構(gòu)架66-70
• 6.2.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)66-67
• 6.2.2 完善內(nèi)部審計(jì)制度67-68
• 6.2.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)68-69
• 6.2.4 加強(qiáng)內(nèi)審部門自身建設(shè)69-70
• 6.3 具體實(shí)施中應(yīng)該注意的問題70-75
• 6.3.1 進(jìn)行有效的審計(jì)合作70-71
• 6.3.2 注重實(shí)行非現(xiàn)場審計(jì)71-72
• 6.3.3 內(nèi)部審計(jì)制度創(chuàng)新的博弈分析72-73
• 6.3.4 檢查和處分權(quán)的分離73
• 6.3.5 重視內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用73-74
• 6.3.6 積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)74-75
• 6.4 典型案例分析75-77
• 7 結(jié)束語77-78
• 參考文獻(xiàn)78-82
• 后記82-83

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 龍海明;林勝;;農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及治理機(jī)制改革研究[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2006年03期

2 胡愈;許紅蓮;王雄;;農(nóng)戶小額信用貸款信用評級探究[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2007年01期

3 韓志麗;企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用——基于價(jià)值鏈視角[J];商業(yè)研究;2005年18期

4 黃s，

本文編號：652067