本文關鍵詞：上市公司審計委員會制度的構建與完善

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【摘要】：鑒于上市公司在國民經濟中的重要地位和作用,上市公司的公司治理-直是我國經濟改革的核心問題之一。就我國的基本國情來看,上市公司多是由國有企業(yè)改制而來,國有股一股獨大的特征非常明顯,而國有控股公司所有者缺位問題也非常普遍,這就使得經理層等“內部人”控制現(xiàn)象和大股東侵占中小股東利益的“掏空”行為時有發(fā)生。自20世紀90年代以來,財務舞弊和欺詐案件不斷發(fā)生,如何改進我國上市公司現(xiàn)行的監(jiān)督和治理機制已經成為各界廣泛關注的問題。2002年,中國證監(jiān)會與原國家經貿委聯(lián)合發(fā)布《上市公司治理準則》,標志著我國正式引入產生于美英等國并在國外盛行已久的審計委員會制度。 審計委員會制度是美英等國公司治理結構的一項重要制度安排,其目的是要在公司治理結構中建立一支獨立的財務監(jiān)督力量,以強化公司財務報告過程的客觀性和真實性、提高外部審計師的獨立性、提升上市公司的治理水平和公司質量。長期以來的國際實踐經驗和理論研究表明,審計委員會制度對于促進上市公司財務報告體系的自律與健全具有非常積極的意義,已經被各國上市公司廣泛接受和應用。然而,作為一種制度安排,審計委員會制度又有其產生和發(fā)展的獨特背景。我國在資本市場的發(fā)達程度、獨立董事市場的完善程度、股權結構的分布情況等和一元公司治理結構下的美英等國都有著明顯的差異,即使同為二元公司治理結構的德日等國的具體國情也與我國有著很大的不同。那么,自引入之初就被視為彌補監(jiān)事會缺陷和不足的審計委員會制度,在我國應該以何種模式建立和運行,現(xiàn)行單純模仿美英模式的審計委員會制度存在哪些問題,如何在我國二元公司治理結構下協(xié)調這兩種制度呢?這些都是我國在審計委員會制度的建立與完善時不得不考慮的問題,也是本文研究的主要內容。 本文共分為以下四個部分展開探討： 第一部分引言,介紹了上市公司審計委員會制度的研究背景和研究意義、研究思路與方法,并對已有的國內外研究文獻進行了回顧。 第二部分闡述了審計委員會制度的研究基礎。對審計委員會制度進行了界定,并介紹了審計委員會成員構成、職責和有效性等方面的內容；從委托代理理論、公司治理理論等方面闡述了其理論基礎,并對一元公司治理結構下和二元公司治理結構下的審計委員會制度進行介紹和比較,從而為完善我國審計委員會制度提供參考和借鑒。 第三部分從我國二元公司治理的實際出發(fā)對我國上市公司審計委員會制度進行了評述。分析了我國現(xiàn)行二元公司治理結構下的審計委員會制度的現(xiàn)狀,揭示其存在的問題并分析了這些問題產生的原因,運用描述性統(tǒng)計的方法,以遼寧省上市公司為例考察了我國上市公司審計委員會制度的現(xiàn)實狀況。 第四部分針對第三部分揭示出的問題和缺陷,在借鑒審計委員會在國外發(fā)展的經驗的基礎上,提出了完善我國上市公司審計委員會制度的建議,為我國二元公司治理結構下的審計委員會制度的完善提供了新的思路。
【關鍵詞】：上市公司 審計委員會制度 構建與完善 二元公司治理結構
【學位授予單位】：東北財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 1 引言9-17
• 1.1 研究背景與選題動機9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-14
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 國內研究現(xiàn)狀12-14
• 1.3 研究方法和研究思路14-15
• 1.4 本文所做的積極探索和不足之處15-17
• 1.4.1 本文所做的積極探索15-16
• 1.4.2 本文的不足之處16-17
• 2 審計委員會制度的研究基礎17-27
• 2.1 審計委員會制度的內涵17-20
• 2.1.1 審計委員會制度的概念界定17-18
• 2.1.2 審計委員會的職責18-19
• 2.1.3 審計委員會的有效性19-20
• 2.2 審計委員會制度模式的比較20-23
• 2.2.1 美英等國一元公司治理結構下的審計委員會制度20-21
• 2.2.2 德日等國二元公司治理結構下的審計委員會制度21-22
• 2.2.3 兩種模式審計委員會制度的評述和啟示22-23
• 2.3 審計委員會制度的理論基礎23-27
• 2.3.1 委托代理理論23-25
• 2.3.2 公司治理理論25-27
• 3 我國上市公司審計委員會制度評述27-39
• 3.1 審計委員會制度的現(xiàn)狀27-30
• 3.1.1 我國二元公司治理下建立審計委員會制度的原因27-28
• 3.1.2 我國二元公司治理結構下審計委員會制度的特殊背景28-29
• 3.1.3 我國二元公司治理結構下審計委員會制度的定位29-30
• 3.2 審計委員會制度存在的問題及原因分析30-35
• 3.2.1 在上市公司審計委員會設置狀況方面30-31
• 3.2.2 在上市公司的審計委員會人員構成方面31
• 3.2.3 在審計委員會與監(jiān)事會關系方面31-33
• 3.2.4 在審計委員會與內部審計部門的關系方面33-34
• 3.2.5 在審計委員會與外部審計師的關系方面34
• 3.2.6 在審計委員會制度信息的披露方面34-35
• 3.3 我國上市公司審計委員會制度考察——以遼寧省為例35-39
• 3.3.1 審計委員會在上市公司的建立情況35-36
• 3.3.2 上市公司審計委員會成員的情況36-38
• 3.3.3 上市公司審計委員會制度的運行及披露情況38-39
• 4 完善我國上市公司審計委員會制度的建議39-45
• 4.1 在相關法律法規(guī)方面39-40
• 4.2 在審計委員會和監(jiān)事會的關系方面40-43
• 4.2.1 把審計委員會設置在監(jiān)事會之下41-42
• 4.2.2 進一步明確監(jiān)事會和審計委員會的職責劃分42-43
• 4.3 在審計委員會與內部審計的關系方面43
• 4.3.1 由審計委員會領導內部審計部門的工作43
• 4.3.2 進一步明確審計委員會與內部審計的職責43
• 4.4 在審計委員會與外部審計師的關系方面43-44
• 4.5 在審計委員會制度信息的披露方面44-45
• 附錄45-47
• 參考文獻47-50
• 后記50-51

【相似文獻】

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