本文關(guān)鍵詞：我國注冊會計師非審計服務(wù)問題研究

  更多相關(guān)文章： 非審計服務(wù) 審計獨(dú)立性 現(xiàn)狀分析 對策建議

【摘要】： 隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和會計審計市場的不斷發(fā)展,注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴(kuò)展,在為客戶提供審計服務(wù)的同時,還為其提供了除審計服務(wù)之外的非審計服務(wù),但非審計服務(wù)的開展是否會影響審計的獨(dú)立性,影響審計質(zhì)量,注冊會計師作為財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之外的第三人,其審計工作的客觀公正性是否依然能得到有效的保持,注冊會計師應(yīng)如何合理開展非審計服務(wù),這些仍然是審計學(xué)術(shù)界和職業(yè)界所關(guān)注的熱點(diǎn)問題,時至今日,這些問題仍存在爭議,仍未達(dá)成共識,加強(qiáng)對注冊會計師非審計服務(wù)問題的研究,建立和完善注冊會計師非審計服務(wù)制度,對于保護(hù)投資者、維護(hù)注冊會計師的合法權(quán)益以及規(guī)范審計市場秩序具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。基于這些原因,本作者選擇了這個熱點(diǎn)問題進(jìn)行探索。 本文在研究方法上,主要采用理論和實(shí)證研究的方法對我國注冊會計師開展非審計服務(wù)問題進(jìn)行研究,采用了規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合、定性和定量研究相結(jié)合的方式,綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)以及博弈論的相關(guān)知識并通過以委托代理理論、尋租理論作為理論支撐,借鑒國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的研究結(jié)論,結(jié)合我國特有的研究背景,注重理論與實(shí)踐相結(jié)合。在規(guī)范研究方面,本文在國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述的基礎(chǔ)上通過對相關(guān)理論的闡述和非審計服務(wù)發(fā)展歷史和原因的探索,運(yùn)用了歸納、演繹、和比較分析的方法進(jìn)行研究。在實(shí)證研究方面,主要結(jié)合前幾年爆發(fā)的雙安事件,對此案例進(jìn)行深入的剖析,詳細(xì)分析了安達(dá)信同時提供審計服務(wù)和非審計服務(wù)對安然事件所造成的影響,并針對此案例總結(jié)出了對我國注冊會計師應(yīng)如何合理發(fā)展非審計服務(wù)。 作者遵循提出問題、分析問題、進(jìn)而得出結(jié)論的研究思路,主要提出以下觀點(diǎn): 1.通過對聯(lián)合國、國際會計師聯(lián)合會以及美國注冊會計師協(xié)會對非審計服務(wù)的劃分標(biāo)準(zhǔn),界定了我國的非審計服務(wù)的具體內(nèi)容包括四個方面的觀點(diǎn); 2.利用委托代理理論和尋租理論,闡述了非審計服務(wù)產(chǎn)生的動因和對審計質(zhì)量影響的見解; 3.通過對“安然事件”的分析,得出了我國對非審計服務(wù)應(yīng)采取鼓勵和引導(dǎo)措施的觀點(diǎn); 4.提出了我國發(fā)展非審計服務(wù)應(yīng)從法律、外部監(jiān)管、注冊會計師協(xié)會、會計師事務(wù)所以及理論研究等幾個層面進(jìn)行著手的觀點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】：非審計服務(wù) 審計獨(dú)立性 現(xiàn)狀分析 對策建議
【學(xué)位授予單位】：山西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 1 緒論12-16
• 1.1 研究背景和意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 研究方法和研究體系14-15
• 1.2.1 研究方法14
• 1.2.2 研究體系14-15
• 1.3 研究的創(chuàng)新點(diǎn)與不足15-16
• 1.3.1 研究的創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 1.3.2 研究不足16
• 2 文獻(xiàn)綜述16-20
• 2.1 國外文獻(xiàn)綜述16-18
• 2.1.1 規(guī)范研究16-17
• 2.1.2 實(shí)證研究17-18
• 2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述18-19
• 2.3 已有研究述評19-20
• 3 審計與非審計服務(wù)相關(guān)理論分析20-31
• 3.1 委托代理理論20-23
• 3.1.1 傳統(tǒng)的委托代理模式21-22
• 3.1.2 同時提供非審計服務(wù)后的委托代理關(guān)系22-23
• 3.2 尋租理論23-25
• 3.2.1 被審計單位管理層的尋租活動23-24
• 3.2.2 注冊會計師的尋租活動24-25
• 3.2.3 經(jīng)濟(jì)尋租對審計獨(dú)立性的直接影響25
• 3.3 注冊會計師非審計服務(wù)25-31
• 3.3.1 注冊會計師非審計服務(wù)概念與范圍25-27
• 3.3.2 注冊會計師非審計服務(wù)與審計服務(wù)27-28
• 3.3.3 注冊會計師非審計服務(wù)與審計質(zhì)量28-31
• 4 安然事件”對我國發(fā)展非審計服務(wù)業(yè)的啟示31-37
• 4.1 安然事件簡析31-32
• 4.2 安達(dá)信提供非審計服務(wù)對審計獨(dú)立性的影響分析32-35
• 4.3 安然事件對我國發(fā)展非審計服務(wù)業(yè)的啟示35-37
• 4.3.1 應(yīng)積極鼓勵和引導(dǎo)我國非審計服務(wù)發(fā)展，提高抗風(fēng)險能力35
• 4.3.2 建立與健全對非審計服務(wù)的規(guī)范35-36
• 4.3.3 構(gòu)建現(xiàn)場和非現(xiàn)場并舉的監(jiān)管機(jī)制36-37
• 5 我國非審計服務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀及可行性分析37-42
• 5.1 我國非審計服務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀37-39
• 5.1.1 非審計服務(wù)收入占總收入的比重過低37-38
• 5.1.2 提供的非審計服務(wù)種類比較單一38-39
• 5.2 我國發(fā)展非審計服務(wù)的可行性分析39-42
• 5.2.1 注冊會計師執(zhí)業(yè)水平的提高39-40
• 5.2.2 注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境的改善40
• 5.2.3 注冊會計師發(fā)展非審計服務(wù)存在絕對優(yōu)勢40-41
• 5.2.4 非審計服務(wù)業(yè)務(wù)巨大的需求潛力41-42
• 6 我國發(fā)展非審計服務(wù)的對策與建議42-47
• 6.1 法律制度方面的對策與建議42
• 6.2 外部監(jiān)管方面的對策與建議42-44
• 6.2.1 限制對同一客戶同時提供審計和非審計服務(wù)42-43
• 6.2.2 規(guī)范審計費(fèi)用和非審計費(fèi)用的披露43-44
• 6.3 注冊會計師協(xié)會方面的對策與建議44-45
• 6.3.1 加強(qiáng)協(xié)會監(jiān)管，完善注冊會計師自律制度44
• 6.3.2 完善后續(xù)教育，提高注冊會計師專業(yè)水平44
• 6.3.3 強(qiáng)化誠信教育，，規(guī)范注冊會計師職業(yè)操守44-45
• 6.4 會計師事務(wù)所方面的對策與建議45-46
• 6.4.1 以主業(yè)為依托拓展非審計服務(wù)45
• 6.4.2 慎重承接業(yè)務(wù)，確保審計獨(dú)立性45-46
• 6.4.3 加強(qiáng)質(zhì)量控制和風(fēng)險控制46
• 6.5 重視對非審計服務(wù)的理論研究46-47
• 結(jié)論47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51-52
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文52-53

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 朱彥儒;我國上市公司管理層舞弊內(nèi)部審計研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2012年

本文編號：621437