本文關(guān)鍵詞：上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)和事務(wù)所規(guī)模對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響研究

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【摘要】：法律風(fēng)險(xiǎn)是上市公司整體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)向標(biāo)，也是影響上市公司質(zhì)量的重要因素，它反映了公司治理水平的優(yōu)劣和經(jīng)營(yíng)管理能力的高低。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，從微觀角度研究每一家上市公司的法律風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)系更能考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮，但目前在國(guó)內(nèi)鮮有相關(guān)的實(shí)證研究。同時(shí)，大量的研究表明事務(wù)所規(guī)模是審計(jì)意見(jiàn)類型的重要影響因素。但是，已有研究多是單獨(dú)考慮事務(wù)所規(guī)模對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，即從整體上估計(jì)不同規(guī)模事務(wù)所在出具審計(jì)意見(jiàn)的決策上是否存在差異，缺乏針對(duì)不同特征的上市公司不同規(guī)模事務(wù)所出具審計(jì)意見(jiàn)類型差異的研究。 本文首先根據(jù)行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的“前景理論”，通過(guò)推導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師面對(duì)“有限理性”的投資者時(shí)，在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)的機(jī)會(huì)主義傾向來(lái)得出上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)類型的關(guān)系。然后從“聲譽(yù)理論”和“深口袋理論”出發(fā)，分析了事務(wù)所規(guī)模對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類型的影響。緊接著，本文以2009-2010年滬深A(yù)股上市公司為樣本實(shí)證檢驗(yàn)上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)意見(jiàn)類型之間的關(guān)系。結(jié)果表明：上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)呈顯著正相關(guān)關(guān)系；針對(duì)上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)特征，“十大”對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)高的上市公司出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的概率顯著高于“非十大”，但從整體上看，，“十大”與“非十大”在出具的審計(jì)意見(jiàn)類型上并沒(méi)有表現(xiàn)出顯著差異。本文認(rèn)為這與我國(guó)資本市場(chǎng)上注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律風(fēng)險(xiǎn)較低、缺乏對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的自發(fā)需求、“大所”大而不強(qiáng)等有關(guān)。最后基于理論與實(shí)證的研究結(jié)果，提出了建立健全上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系、優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事法律責(zé)任安排、培育審計(jì)市場(chǎng)中高質(zhì)量審計(jì)的自發(fā)性需求、繼續(xù)推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)等建議。
【關(guān)鍵詞】：上市公司法律風(fēng)險(xiǎn) 事務(wù)所規(guī)模 審計(jì)意見(jiàn)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4;F224
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插圖索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-18
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述16-18
• 1.2.3 文獻(xiàn)綜述總結(jié)及對(duì)本文的啟示18
• 1.3 研究框架和內(nèi)容18-20
• 第2章 理論基礎(chǔ)與理論分析20-30
• 2.1 審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)理論20-24
• 2.1.1 審計(jì)意見(jiàn)概述20-21
• 2.1.2 審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)基礎(chǔ)理論21-24
• 2.2 上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)理論分析24-28
• 2.2.1 上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與構(gòu)成24-26
• 2.2.2 上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)關(guān)系分析26-28
• 2.3 事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)意見(jiàn)理論分析28-30
• 2.3.1 專業(yè)勝任能力角度28-29
• 2.3.2 獨(dú)立性角度29-30
• 第3章 研究設(shè)計(jì)30-34
• 3.1 研究假設(shè)30-31
• 3.2 數(shù)據(jù)來(lái)源于樣本選擇31
• 3.3 變量設(shè)計(jì)與模型構(gòu)建31-34
• 3.3.1 被解釋變量31
• 3.3.2 解釋變量31-32
• 3.3.3 控制變量32-33
• 3.3.4 實(shí)證模型構(gòu)建33-34
• 第4章 實(shí)證結(jié)果及分析34-42
• 4.1 變量的描述性統(tǒng)計(jì)分析34-35
• 4.1.1 全樣本變量描述性統(tǒng)計(jì)分析34
• 4.1.2 上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)分析34-35
• 4.2 獨(dú)立樣本均值檢驗(yàn)35-36
• 4.3 變量相關(guān)性分析36-37
• 4.4 Logistic 回歸分析37-39
• 4.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)39-42
• 4.5.1 分樣本檢驗(yàn)39
• 4.5.2 控制事務(wù)所自選擇偏誤39-42
• 第5章 實(shí)證結(jié)論及政策建議42-47
• 5.1 實(shí)證結(jié)論42-43
• 5.2 政策建議43-47
• 5.2.1 建立健全上市公司法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系43
• 5.2.2 優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事法律責(zé)任安排43-45
• 5.2.3 培育審計(jì)市場(chǎng)中高質(zhì)量審計(jì)的自發(fā)性需求45
• 5.2.4 繼續(xù)推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)45-47
• 結(jié)論47-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 致謝54

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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本文編號(hào)：619149