本文關(guān)鍵詞：上市公司會計舞弊與審計失敗研究

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【摘要】：審計業(yè)務(wù)是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)。注冊會計師審計上市公司財務(wù)報表,向各利益相關(guān)者提供更值得信賴的鑒證信息。然而,我國當前注冊會計師,審計質(zhì)量不高,加之上市公司會計舞弊現(xiàn)象猖獗,從國際上的安然到國內(nèi)的銀廣夏,嚴重損害投資者的利益,擾亂了證券市場的經(jīng)濟秩序。當然,各種舞弊案、審計失敗案浮出水面,審計職業(yè)界就會受到社會各界的質(zhì)疑。雖然政府部門采取了相應的措施給予懲罰并完善相應的管制制度,但會計舞弊與審計失敗現(xiàn)象依然存在。因此廣大學者對兩者的內(nèi)在聯(lián)系紛紛展開研究。 本文在前人研究成果的基礎(chǔ)上,首先總結(jié)歸納會計舞弊、審計失敗的相關(guān)理論以及這兩者之間的關(guān)系。然后以證監(jiān)會、財政部的處罰公告為出發(fā)點分析我國審計失敗現(xiàn)狀,總結(jié)我國審計失敗的特點。接下來運用描述性統(tǒng)計分析與Logistic回歸相結(jié)合的方法,從2006~2010年的處罰公告中篩選2005~2009年度的舞弊樣本,對上市公司會計舞弊與審計失敗展開實證研究,實證一主要驗證會計舞弊與審計失敗是否正相關(guān),實證二主要驗證在會計舞弊條件下審計失敗的影響因素。實證檢驗結(jié)果表明,上市公司會計舞弊與審計失敗正相關(guān);在存在會計舞弊的條件下影響審計失敗的主要因素有資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金負債率、資產(chǎn)凈利率、關(guān)聯(lián)方交易度以及審計費用率。注冊會計師應加強對現(xiàn)金流量表的審計,提高反舞弊能力以發(fā)現(xiàn)舞弊,而不應僅僅以完善審計工作底稿為目的。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會計舞弊 審計 審計失敗
【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景及意義9-11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-15
• 1.3 研究內(nèi)容與框架15-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 創(chuàng)新點16-17
• 第二章 會計舞弊與審計失敗的理論概述17-31
• 2.1 會計舞弊的理論概述17-21
• 2.2 審計失敗的理論概述21-30
• 2.2.1 審計失敗涵義剖析21-26
• 2.2.2 審計失敗相關(guān)理論26-29
• 2.2.3 審計失敗后果分析29-30
• 2.3 會計舞弊與審計失敗的關(guān)系30-31
• 第三章 我國上市公司審計失敗現(xiàn)狀分析31-39
• 3.1 上市公司審計失敗處罰年度分析31-35
• 3.1.1 數(shù)據(jù)來源31
• 3.1.2 證監(jiān)會年度處罰統(tǒng)計31-33
• 3.1.3 財政部年度處罰統(tǒng)計33-35
• 3.2 我國上市公司審計失敗的特點35-39
• 3.2.1 路徑依賴36
• 3.2.2 本地所比例高且審計任期長36
• 3.2.3 大型事務(wù)所也頻繁發(fā)生審計失敗36-37
• 3.2.4 會計舞弊引起的審計失敗占大多數(shù)37-39
• 第四章 會計舞弊與審計失敗相關(guān)性實證研究39-52
• 4.1 研究假設(shè)39-40
• 4.2 數(shù)據(jù)來源與樣本選擇40-41
• 4.2.1 數(shù)據(jù)來源40
• 4.2.2 樣本選擇40-41
• 4.3 變量設(shè)計與模型建立41-43
• 4.3.1 變量設(shè)計41-43
• 4.3.2 模型建立43
• 4.4 實證過程43-51
• 4.4.1 配對檢驗43-45
• 4.4.2 描述性統(tǒng)計分析45-48
• 4.4.3 向前邏輯回歸分析48-51
• 4.5 實證結(jié)果分析51-52
• 第五章 基于會計舞弊條件下審計失敗影響因素的實證研究52-61
• 5.1 研究假設(shè)52-53
• 5.2 數(shù)據(jù)來源與樣本選擇53-54
• 5.3 變量設(shè)計與模型建立54-55
• 5.3.1 變量設(shè)計54-55
• 5.3.2 模型建立55
• 5.4 實證過程55-60
• 5.4.1 描述性統(tǒng)計分析55-57
• 5.4.2 向前邏輯回歸分析57-60
• 5.5 實證結(jié)果分析60-61
• 第六章 結(jié)論61-62
• 參考文獻62-64
• 附錄證監(jiān)會上市公司審計失敗年度處罰統(tǒng)計64-68
• 在學研究成果68-69
• 致謝69

【參考文獻】

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本文編號：581838