本文關(guān)鍵詞：上市公司會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗研究

  更多相關(guān)文章： 上市公司 會(huì)計(jì)舞弊 審計(jì) 審計(jì)失敗

【摘要】：審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表,向各利益相關(guān)者提供更值得信賴的鑒證信息。然而,我國(guó)當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師,審計(jì)質(zhì)量不高,加之上市公司會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象猖獗,從國(guó)際上的安然到國(guó)內(nèi)的銀廣夏,嚴(yán)重?fù)p害投資者的利益,擾亂了證券市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)秩序。當(dāng)然,各種舞弊案、審計(jì)失敗案浮出水面,審計(jì)職業(yè)界就會(huì)受到社會(huì)各界的質(zhì)疑。雖然政府部門(mén)采取了相應(yīng)的措施給予懲罰并完善相應(yīng)的管制制度,但會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗現(xiàn)象依然存在。因此廣大學(xué)者對(duì)兩者的內(nèi)在聯(lián)系紛紛展開(kāi)研究。 本文在前人研究成果的基礎(chǔ)上,首先總結(jié)歸納會(huì)計(jì)舞弊、審計(jì)失敗的相關(guān)理論以及這兩者之間的關(guān)系。然后以證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的處罰公告為出發(fā)點(diǎn)分析我國(guó)審計(jì)失敗現(xiàn)狀,總結(jié)我國(guó)審計(jì)失敗的特點(diǎn)。接下來(lái)運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析與Logistic回歸相結(jié)合的方法,從2006~2010年的處罰公告中篩選2005~2009年度的舞弊樣本,對(duì)上市公司會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗展開(kāi)實(shí)證研究,實(shí)證一主要驗(yàn)證會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗是否正相關(guān),實(shí)證二主要驗(yàn)證在會(huì)計(jì)舞弊條件下審計(jì)失敗的影響因素。實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果表明,上市公司會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗正相關(guān);在存在會(huì)計(jì)舞弊的條件下影響審計(jì)失敗的主要因素有資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)凈利率、關(guān)聯(lián)方交易度以及審計(jì)費(fèi)用率。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的審計(jì),提高反舞弊能力以發(fā)現(xiàn)舞弊,而不應(yīng)僅僅以完善審計(jì)工作底稿為目的。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會(huì)計(jì)舞弊 審計(jì) 審計(jì)失敗
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景及意義9-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與框架15-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第二章 會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗的理論概述17-31
• 2.1 會(huì)計(jì)舞弊的理論概述17-21
• 2.2 審計(jì)失敗的理論概述21-30
• 2.2.1 審計(jì)失敗涵義剖析21-26
• 2.2.2 審計(jì)失敗相關(guān)理論26-29
• 2.2.3 審計(jì)失敗后果分析29-30
• 2.3 會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗的關(guān)系30-31
• 第三章 我國(guó)上市公司審計(jì)失敗現(xiàn)狀分析31-39
• 3.1 上市公司審計(jì)失敗處罰年度分析31-35
• 3.1.1 數(shù)據(jù)來(lái)源31
• 3.1.2 證監(jiān)會(huì)年度處罰統(tǒng)計(jì)31-33
• 3.1.3 財(cái)政部年度處罰統(tǒng)計(jì)33-35
• 3.2 我國(guó)上市公司審計(jì)失敗的特點(diǎn)35-39
• 3.2.1 路徑依賴36
• 3.2.2 本地所比例高且審計(jì)任期長(zhǎng)36
• 3.2.3 大型事務(wù)所也頻繁發(fā)生審計(jì)失敗36-37
• 3.2.4 會(huì)計(jì)舞弊引起的審計(jì)失敗占大多數(shù)37-39
• 第四章 會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗相關(guān)性實(shí)證研究39-52
• 4.1 研究假設(shè)39-40
• 4.2 數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本選擇40-41
• 4.2.1 數(shù)據(jù)來(lái)源40
• 4.2.2 樣本選擇40-41
• 4.3 變量設(shè)計(jì)與模型建立41-43
• 4.3.1 變量設(shè)計(jì)41-43
• 4.3.2 模型建立43
• 4.4 實(shí)證過(guò)程43-51
• 4.4.1 配對(duì)檢驗(yàn)43-45
• 4.4.2 描述性統(tǒng)計(jì)分析45-48
• 4.4.3 向前邏輯回歸分析48-51
• 4.5 實(shí)證結(jié)果分析51-52
• 第五章 基于會(huì)計(jì)舞弊條件下審計(jì)失敗影響因素的實(shí)證研究52-61
• 5.1 研究假設(shè)52-53
• 5.2 數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本選擇53-54
• 5.3 變量設(shè)計(jì)與模型建立54-55
• 5.3.1 變量設(shè)計(jì)54-55
• 5.3.2 模型建立55
• 5.4 實(shí)證過(guò)程55-60
• 5.4.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析55-57
• 5.4.2 向前邏輯回歸分析57-60
• 5.5 實(shí)證結(jié)果分析60-61
• 第六章 結(jié)論61-62
• 參考文獻(xiàn)62-64
• 附錄證監(jiān)會(huì)上市公司審計(jì)失敗年度處罰統(tǒng)計(jì)64-68
• 在學(xué)研究成果68-69
• 致謝69

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 毛大鵬;;基于公司治理視角對(duì)中國(guó)上市公司審計(jì)失敗的探討[J];商場(chǎng)現(xiàn)代化;2008年02期

2 鄭朝暉;談獨(dú)立審計(jì)失敗[J];湖北審計(jì);2001年02期

3 鄭朝暉;上市公司十大管理舞弊案分析及偵查研究[J];審計(jì)研究;2001年06期

4 王霞,張為國(guó);財(cái)務(wù)重述與獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量[J];審計(jì)研究;2005年03期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前8條

1 李明娟;審計(jì)失敗研究[D];東北林業(yè)大學(xué);2006年

2 鄭暉;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D];武漢理工大學(xué);2006年

3 丁美森;我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊與審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2006年

4 萬(wàn)同;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

5 楊薇;我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的識(shí)別研究[D];河南大學(xué);2008年

6 于雷;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D];東北師范大學(xué);2008年

7 鞏鑫;審計(jì)意見(jiàn)對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的反應(yīng)及其影響因素[D];石河子大學(xué);2008年

8 蘇哲;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗探究[D];河北大學(xué);2008年

，

本文編號(hào)：581838