本文關(guān)鍵詞：我國上市公司審計(jì)委員會制度研究

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【摘要】：在英美等西方發(fā)達(dá)國家，審計(jì)委員會作為公司治理結(jié)構(gòu)的一個組成部分，己有了一段較長的發(fā)展時間。從國外的情況來看，審計(jì)委員會制度的建立和發(fā)展對于健全公司治理結(jié)構(gòu)有著一定的作用。據(jù)一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料表明，在列入《財(cái)富》雜志的1000家公司中有959家建立了審計(jì)委員會。 近年來，我國上市公司在公司治理中暴露出許多問題。其中突出的有：由于公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，加上我國國有控股公司所有者缺位，使得經(jīng)理層等內(nèi)部人實(shí)際控制著公司�！皟�(nèi)部人”控制使董事會的控制權(quán)被削弱，廣大股東的利益不可避免地受到了損害。加之，財(cái)務(wù)報(bào)告欺詐案件不斷發(fā)生，如何改進(jìn)我國現(xiàn)行上市公司監(jiān)督機(jī)制引起了人們的廣泛關(guān)注。在這樣的情形下，審計(jì)委員會這一己普遍存在于西方公司中的一種內(nèi)部控制制度便走進(jìn)了人們的視野，成為不少專家學(xué)者關(guān)注和討論的話題。2002年年初，中國證監(jiān)會與原國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準(zhǔn)則》。該準(zhǔn)則第五十二條規(guī)定，“上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會�！边@意味著官方對上市公司提出了組建審計(jì)委員會的要求。在2003年3月召開的兩會上，不少人大代表、政協(xié)委員都提出了有關(guān)建立審計(jì)委員會制度的建議。如全國人大代表、最高人民法院副院長李國光在接受記者采訪時就指出：要發(fā)揮獨(dú)立董事和外部董事的作用，成立審計(jì)委員會。全國政協(xié)委員、福建省審計(jì)廳副廳長、廈門大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師王光遠(yuǎn)在他的提案里建議，在董事會內(nèi)部設(shè)立成員大多數(shù)為獨(dú)立董事的審計(jì)委員會，建立審計(jì)委員會制度，遏制上市公司造假。但在我國，，審計(jì)委員會制度的建立與發(fā)展還是一個還未被人們廣泛涉足與研究的領(lǐng)域。筆者欲以我國的上市公司作為研究對象，采用規(guī)范研究的方法，對這一具有重要現(xiàn)實(shí)意義的課題進(jìn)行研究，以期能對我國上市公司的治理提出一些具有建設(shè)性的意見和建議。 本文在概括各國審計(jì)委員會情況的基礎(chǔ)上，從總體上介紹審計(jì)委員會制度，簡略闡述了審計(jì)委員會的定義、產(chǎn)生和發(fā)展、審計(jì)委員會的職責(zé)、設(shè)置模式和作用。聯(lián)系受托責(zé)任理論和信息披露，揭示審計(jì)委員會發(fā)揮其公司治理作用的基本原理。在對我國現(xiàn)行監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行深刻分析后，通過比較和借鑒西方經(jīng)驗(yàn)，在構(gòu)建審計(jì)委員會制度的一些要求和規(guī)定上提出設(shè)想。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會 受托責(zé)任 信息披露 監(jiān)事會 內(nèi)部審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號】：F239.22
【目錄】：

• 第1章 緒論6-9
• 1．1 研究目的、意義及立論依據(jù)6
• 1．1．1 意義及立論依據(jù)6
• 1．1．2 選題目的6
• 1．2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀概述6-7
• 1．3 研究思路及方法7-9
• 1．3．1 研究思路7-8
• 1．3．2 研究方法8-9
• 第2章 審計(jì)委員會制度綜述9-17
• 2．1 審計(jì)委員會的概念9
• 2．2 審計(jì)委員會的產(chǎn)生和發(fā)展9-11
• 2．3 審計(jì)委員會的職能11-13
• 2．4 各國審計(jì)委員會設(shè)置模式13-15
• 2．5 審計(jì)委員會的作用15-17
• 第3章 受托責(zé)任、信息披露與審計(jì)委員會17-27
• 3．1 受托責(zé)任17-20
• 3．1．1 受托責(zé)任的定義17
• 3．1．2 受托責(zé)任的產(chǎn)生17-18
• 3．1．3 受托責(zé)任與會計(jì)18-20
• 3．2 信息披露20-25
• 3．2．1 公司治理中的信息披露20-22
• 3．2．2 信息披露源于受托責(zé)任的要求22-23
• 3．2．3 信息披露是資本市場監(jiān)管的基本理念23-25
• 3．3 審計(jì)委員會制度在信息披露中的作用25-27
• 第4章 我國現(xiàn)行上市公司監(jiān)督機(jī)制的改進(jìn)27-33
• 4．1 對我國現(xiàn)行上市公司監(jiān)督機(jī)制的分析評價27-30
• 4．1．1 我國上市公司現(xiàn)行的監(jiān)督機(jī)制27
• 4．1．2 上市公司在監(jiān)督方面出現(xiàn)的問題27-28
• 4．1．3 上市公司監(jiān)督問題的原因分析28-30
• 4．2 改進(jìn)現(xiàn)行上市公司監(jiān)督機(jī)制30-33
• 4．2．1 建立審計(jì)委員會制度的必要性30-31
• 4．2．2 審計(jì)委員會與監(jiān)事會關(guān)系的處理31-33
• 第5章 上市公司審計(jì)委員會制度規(guī)范研究33-42
• 5．1 注重審計(jì)委員會的獨(dú)立性原則33-35
• 5．1．1 獨(dú)立性的定義及要求33-35
• 5．1．2 對獨(dú)立性的披露35
• 5．2 審計(jì)委員會職責(zé)的設(shè)定35-36
• 5．3 審計(jì)委員會的其他具體規(guī)定36-38
• 5．3．1 審計(jì)委員會的人數(shù)構(gòu)成36
• 5．3．2 審計(jì)委員會成員的資格36-37
• 5．3．3 審計(jì)委員會成員的任免37
• 5．3．4 審計(jì)委員會的工作制度37-38
• 5．3．5 審計(jì)委員會的薪酬38
• 5．4 審計(jì)委員會與內(nèi)外部審計(jì)的關(guān)系38-40
• 5．4．1 審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)38-40
• 5．4．2 審計(jì)委員會與外部審計(jì)40
• 5．5 建立審計(jì)委員會的各界支持40-42
• 第6章 全文總結(jié)42-43
• 參考文獻(xiàn)43-46
• 致謝46

【相似文獻(xiàn)】

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1 肖建;張曉瑜;;高管層與審計(jì)委員會:內(nèi)部審計(jì)的基本客戶[J];中國審計(jì);2010年11期

2 曹春榮;;阮嘯仙與紅色審計(jì)[J];審計(jì)與理財(cái);2011年08期

3 胡旋;;論高效內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的構(gòu)建[J];東方企業(yè)文化;2011年04期

4 張鵬;;基于法人治理結(jié)構(gòu)的我國會計(jì)師事務(wù)所被動合謀分析[J];中外企業(yè)家;2011年15期

5 穆欣;;審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系[J];時代金融;2011年18期

6 張?jiān)?;新公共管理下日本政府會計(jì)改革引入注冊會計(jì)師的歷程與啟示[J];管理現(xiàn)代化;2011年02期

7 劉桂良;謝t

本文編號：573731