本文關(guān)鍵詞：基于我國獨立審計關(guān)系異化的審計監(jiān)管研究

  更多相關(guān)文章： 獨立審計關(guān)系異化 審計監(jiān)管 審計代理委托人 獨立監(jiān)管委員會

【摘要】： 正常的獨立審計關(guān)系是審計獨立性的基本保證,也是審計市場得以有效運行的基礎(chǔ),但是現(xiàn)行獨立審計中審計關(guān)系卻十分模糊甚至發(fā)生變異;而現(xiàn)行的獨立審計監(jiān)管也存在很多問題導(dǎo)致審計監(jiān)管不力,使之在獨立審計關(guān)系異化的種種問題面前顯得力不從心。獨立審計關(guān)系和審計監(jiān)管具有密切的內(nèi)在聯(lián)系,主要表現(xiàn)在以下三個方面:經(jīng)營者與所有者之間的信息不對稱需要審計監(jiān)管;經(jīng)營者向?qū)徲嬋颂峁┍粚徯畔⒌娜嫘孕枰獙徲嫳O(jiān)管;審計人對所有者意愿的執(zhí)行力也需要審計監(jiān)管。 基于我國獨立審計關(guān)系異化的審計監(jiān)管存在的問題主要有:理想的審計三角關(guān)系被扭曲;政府監(jiān)管效率低下和尋租現(xiàn)象嚴重;行業(yè)協(xié)會的自律能力不足等,這些問題給獨立審計行業(yè)的生存與發(fā)展帶來了嚴重的危害。本文運用“經(jīng)濟人”假設(shè)理論、委托代理理論、信息不對稱理論以及尋租理論較深入地剖析了其成因,認為其成因主要有:國有企業(yè)的內(nèi)部人控制和所有者缺位;企業(yè)的委托代理關(guān)系失衡;企業(yè)所有者和管理者之間信息不對稱;會計師事務(wù)所對企業(yè)管理當(dāng)局的利益依附性越來越強;政府特權(quán)導(dǎo)致尋租行為;獨立審計行業(yè)自律管理運行機制不健全。 本文針對上述問題及成因提出了相應(yīng)對策:通過引入審計代理委托人構(gòu)建了優(yōu)化的獨立審計關(guān)系模式,以扭轉(zhuǎn)獨立審計關(guān)系異化的局面;基于優(yōu)化的獨立審計關(guān)系模式,通過設(shè)置獨立監(jiān)管委員會構(gòu)建了改進的獨立審計監(jiān)管模式,以完善獨立審計監(jiān)管;優(yōu)化國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu);治理所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱;遏制政府的權(quán)力尋租行為;健全獨立審計行業(yè)自律管理運行機制�？傊�,改善獨立審計關(guān)系和加強審計監(jiān)管將是我國獨立審計行業(yè)中的一項長期的任務(wù)。
【關(guān)鍵詞】：獨立審計關(guān)系異化 審計監(jiān)管 審計代理委托人 獨立監(jiān)管委員會
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 本文的研究背景9-10
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及述評10-12
• 1.2.1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 研究述評12
• 1.3 本文的研究目標及意義12-13
• 1.3.1 本文的研究目標12-13
• 1.3.2 本文的研究意義13
• 1.4 本文的研究內(nèi)容與研究方法13-16
• 1.4.1 本文的研究內(nèi)容13-15
• 1.4.2 本文的研究方法15
• 1.4.3 本文的創(chuàng)新點15-16
• 第2章 獨立審計關(guān)系與審計監(jiān)管的理論基礎(chǔ)16-21
• 2.1 “經(jīng)濟人”假設(shè)理論16-17
• 2.2 委托代理理論17-18
• 2.3 信息不對稱理論18-19
• 2.4 尋租理論19-21
• 第3章 獨立審計關(guān)系與審計監(jiān)管的演進及聯(lián)系21-29
• 3.1 獨立審計關(guān)系的演進21-24
• 3.1.1 初始獨立審計關(guān)系21-22
• 3.1.2 近代獨立審計關(guān)系22-23
• 3.1.3 現(xiàn)代獨立審計關(guān)系23-24
• 3.2 獨立審計監(jiān)管的演進24-26
• 3.2.1 英國獨立審計監(jiān)管模式的變遷25
• 3.2.2 美國獨立審計監(jiān)管模式的沿革25-26
• 3.2.3 中國獨立審計監(jiān)管模式的演進26
• 3.3 獨立審計關(guān)系與審計監(jiān)管的內(nèi)在聯(lián)系26-29
• 3.3.1 經(jīng)營者與所有者之間的信息不對稱需要審計監(jiān)管27
• 3.3.2 經(jīng)營者向?qū)徲嬋颂峁┍粚徯畔⒌娜嫘孕枰獙徲嫳O(jiān)管27
• 3.3.3 審計人對所有者意愿的執(zhí)行力需要審計監(jiān)管27-29
• 第4章 我國獨立審計關(guān)系異化的監(jiān)管問題及成因29-37
• 4.1 我國獨立審計關(guān)系異化的審計監(jiān)管問題29-33
• 4.1.1 理想的審計三角關(guān)系被扭曲29-31
• 4.1.2 政府監(jiān)管效率低下與尋租現(xiàn)象嚴重31-32
• 4.1.3 行業(yè)協(xié)會的自律能力不足32-33
• 4.2 我國獨立審計關(guān)系異化的監(jiān)管不力之成因33-37
• 4.2.1 國有企業(yè)的內(nèi)部人控制和所有者缺位33
• 4.2.2 企業(yè)所有者和經(jīng)營者之間信息不對稱33-34
• 4.2.3 企業(yè)的委托代理關(guān)系失衡34
• 4.2.4 會計師事務(wù)所作為“經(jīng)濟人”的依附性越來越強34-35
• 4.2.5 政府特權(quán)導(dǎo)致尋租行為35
• 4.2.6 獨立審計行業(yè)自律管理運行機制不健全35-37
• 第5章 強化審計監(jiān)管以優(yōu)化獨立審計關(guān)系的對策37-48
• 5.1 優(yōu)化獨立審計關(guān)系模式37-43
• 5.1.1 改進原有的獨立審計關(guān)系模式37-39
• 5.1.2 增加審計代理委托人的優(yōu)勢39-40
• 5.1.3 審計代理委托人的角色選擇40-43
• 5.2 健全獨立審計關(guān)系的審計監(jiān)管模式43-45
• 5.2.1 改善現(xiàn)有的獨立審計監(jiān)管模式43-45
• 5.2.2 設(shè)立獨立監(jiān)管委員會的優(yōu)勢45
• 5.3 優(yōu)化國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)45-46
• 5.4 治理所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱46
• 5.5 遏制政府的權(quán)力尋租行為46-47
• 5.6 建立健全獨立審計行業(yè)自律管理運行機制47-48
• 結(jié)論48-50
• 1. 主要研究結(jié)論48-49
• 2. 進一步研究展望49-50
• 參考文獻50-53
• 致謝53-54
• 附錄A （攻讀學(xué)位期間發(fā)表論文目錄）54

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李霄峰;劉思瑤;;充分利用外部審計 實現(xiàn)有效獨立監(jiān)管[J];中國審計;2010年18期

2 傅若巖;;主權(quán)紛爭致中美跨境會計監(jiān)管難產(chǎn) 最終合作模式有待后續(xù)商討[J];IT時代周刊;2011年16期

3 劉靜;;消防部隊財務(wù)保障存在問題及改進建議[J];經(jīng)濟研究導(dǎo)刊;2011年18期

4 王晴川;;高校腐敗案折射監(jiān)管漏洞[J];中國審計;2010年06期

5 寧麗萍;;淺析審計市場的監(jiān)管模式[J];財會研究;2011年16期

6 ;[J];;年期

7 ;[J];;年期

8 ;[J];;年期

9 ;[J];;年期

10 ;[J];;年期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張競元;;安然事件前后美國注冊會計師監(jiān)管制度的演變及其啟示[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

2 鄭丹;;上市公司會計信息造假的癥結(jié)與審計對策[A];2004—2005年福建省會計學(xué)會理論研討會論文集[C];2005年

3 張曉美;;煙草行業(yè)理順資產(chǎn)管理體制后有關(guān)財務(wù)管理問題的探討[A];中國煙草學(xué)會2008年會會議論文集[C];2008年

4 劉愛東;花蓉;;我國社�；疬\營管理的統(tǒng)計分析與審計監(jiān)管思考[A];湖南省審計學(xué)會五屆三次理事會首次理事論壇論文集[C];2008年

5 甘道武;劉波;;國際四大為我國提供了高質(zhì)量的審計服務(wù)嗎?——基于我國審計市場審計質(zhì)量差異的實證研究[A];中國會計學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（中冊）[C];2006年

6 徐榮華;;審計意見購買:理論分析與治理路徑[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

7 劉愛東;王慧;周亮;;制度倫理視角下獨立審計信用監(jiān)管機制研究[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

8 王杏芬;;會計準則、會計職業(yè)判斷與會計監(jiān)管效果[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2009年學(xué)術(shù)會議（第十六屆學(xué)術(shù)年會）論文集[C];2009年

9 韓洪靈;;美國注冊會計師行業(yè)管制模式的最新嬗變——公共會計責(zé)任委員會框架引介[A];新經(jīng)濟環(huán)境下的會計與財務(wù)問題研討會論文集[C];2002年

10 徐玉德;洪金明;;商譽減值計提動機及其外部審計監(jiān)管——來自A股市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];商譽會計研討會論文集[C];2010年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 記者 胡曉明 譚新木;加強審計監(jiān)管[N];新華每日電訊;2002年

2 江南;青島市探索財政專項資金網(wǎng)絡(luò)化審計監(jiān)管[N];中國審計報;2010年

3 本報記者 王凱;歐盟認可我國審計監(jiān)管體系等效[N];中國會計報;2011年

4 本報記者 宮瑩;打通審計監(jiān)管鏈條上的“關(guān)節(jié)”[N];中國會計報;2011年

5 記者 邱爽;要進一步突出審計監(jiān)管重點[N];平頂山日報;2011年

6 通訊員史衛(wèi)文、朱林;昌吉市加強重點建設(shè)項目審計監(jiān)管[N];昌吉日報(漢);2011年

7 記者 劉明中;中美審計監(jiān)管合作邁出重要一步[N];中國財經(jīng)報;2011年

8 記者羅晶晶;中美探討加強審計監(jiān)管合作[N];中國會計報;2011年

9 記者 嵇晨;中美跨境審計監(jiān)管取得進展[N];第一財經(jīng)日報;2011年

10 趙曉輝　付航 王浩明;加強審計監(jiān)管合作,中美都在努力[N];國際商報;2011年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 邱國峰;證券審計市場聲譽與監(jiān)管研究[D];華中科技大學(xué);2008年

2 王淑梅;國家審計質(zhì)量與效果的研究[D];吉林大學(xué);2008年

3 王慧;獨立審計信用監(jiān)管機制研究[D];中南大學(xué);2009年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李麗萍;基于我國獨立審計關(guān)系異化的審計監(jiān)管研究[D];長沙理工大學(xué);2009年

2 王淑燕;基于免疫系統(tǒng)理論的財政扶貧審計監(jiān)管改進研究[D];湖南大學(xué);2010年

3 寇勇剛;我國社會保險基金審計研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2009年

4 馮占國;城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金審計監(jiān)管機制研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

5 繆孝洪;國有控股企業(yè)國有資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)管問題研究[D];電子科技大學(xué);2008年

6 文霞;上市公司審計師變更研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2003年

7 余丹妮;我國注冊會計師審計監(jiān)督制度改進研究[D];湖南大學(xué);2007年

8 徐黃凱;美國“薩班斯法案”焦點問題研究[D];華東政法大學(xué);2012年

9 阮禎卿;國有上市公司管理層收購中的政府審計問題研究[D];黑龍江大學(xué);2008年

10 陳秀芳;證券市場中的會計事務(wù)所變更研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2005年

，

本文編號：567800