發(fā)布時(shí)間：2017-07-19 20:25

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制流程錯(cuò)弊敏感性對內(nèi)部控制評估影響研究

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【摘要】：在中國現(xiàn)階段，由于市場不確定因素較多，能引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素越來越多且難以控制。作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的抽象表達(dá)方式，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表達(dá)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成，反映了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各要素的相互關(guān)系及它們對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在使用過程中生成了一系列假說，大意是關(guān)于內(nèi)部控制評估在審計(jì)規(guī)劃決策中發(fā)揮的作用。特別地，關(guān)于對內(nèi)部控制流程弊敏感性的不確定影響的方向性預(yù)測，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)強(qiáng)度，以及相關(guān)的測試強(qiáng)度都得到了發(fā)展。本文引進(jìn)了修正后的準(zhǔn)則來作為標(biāo)準(zhǔn)參照，這一準(zhǔn)則為我們使用復(fù)雜且符合實(shí)際的案例來研究問題提供了制度環(huán)境，，而且這些材料在內(nèi)部的實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)上是非常有效的，它們可以減少實(shí)驗(yàn)中的錯(cuò)誤。與此同時(shí)，它還為審計(jì)師們對符合性測試效果的理解提供了可信度證明以及當(dāng)這些審計(jì)師在更加合理的審計(jì)環(huán)境下能夠?qū)?shí)驗(yàn)內(nèi)容達(dá)成共識的進(jìn)一步的證據(jù)。 由于我國內(nèi)部控制評估缺乏標(biāo)準(zhǔn)，這將導(dǎo)致審計(jì)人員對內(nèi)部控制評估的困擾進(jìn)而影響內(nèi)部控制評估的合理性。本文利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?shí)驗(yàn)研究方法，從微觀層面近距離模擬審計(jì)了個(gè)別具有代表性的企業(yè)，從企業(yè)交易層面容易出現(xiàn)的錯(cuò)弊敏感性為著手點(diǎn)，通過與控制風(fēng)險(xiǎn)，控制設(shè)計(jì)強(qiáng)度，控制測試強(qiáng)度相結(jié)合來判斷在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制依賴程度的影響，進(jìn)而得到對內(nèi)部控制評估的影響。不難看出，我們的實(shí)驗(yàn)研究得出的內(nèi)控流程錯(cuò)弊敏感性對內(nèi)控評估的影響與由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型形成的預(yù)測情況是一致的。
【關(guān)鍵詞】：錯(cuò)弊敏感性 內(nèi)部控制評估 控制設(shè)計(jì)強(qiáng)度 控制測試強(qiáng)度
【學(xué)位授予單位】：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 第1章 前言6-9
• 1.1 研究背景與選題意義6-7
• 1.2 研究方法7-8
• 1.3 研究框架8-9
• 第2章 文獻(xiàn)綜述9-13
• 2.1 文獻(xiàn)綜述9-13
• 第3章 理論分析和研究假設(shè)13-16
• 3.1 理論分析13-15
• 3.2 研究假設(shè)15-16
• 第4章 研究設(shè)計(jì)16-21
• 4.1 實(shí)驗(yàn)方法16-17
• 4.2 實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)17-21
• 第5章 實(shí)證分析21-26
• 5.1 錯(cuò)弊敏感性和控制風(fēng)險(xiǎn)21-24
• 5.2 錯(cuò)弊敏感性和控制設(shè)計(jì)強(qiáng)度24
• 5.3 錯(cuò)弊敏感性和控制測試強(qiáng)度24-25
• 5.4 案例研究的信度和效度25-26
• 第6章 結(jié)論26-30
• 6.1 研究結(jié)論26
• 6.2 政策建議26-27
• 6.3 創(chuàng)新及不足27-30
• 參考文獻(xiàn)30-34
• 附表34-37
• 致謝37-38
• 摘要38-41
• Abstract41-44

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：564764