本文關(guān)鍵詞：上市公司審計委員會對內(nèi)部控制有效性影響研究

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【摘要】：經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變對我國公司制企業(yè)的經(jīng)營管理提出了更高的要求,各企業(yè)為了保持自身的核心競爭力,適應(yīng)迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)和多變的市場環(huán)境,把內(nèi)部控制置于越來越重要的位置。我國內(nèi)部控制建設(shè)的步伐也逐漸加快：2008年財政部等五部委頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年五部委又出臺了內(nèi)部控制相關(guān)配套指引,共同構(gòu)建了我國內(nèi)部控制規(guī)范體系,使我國企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)入了規(guī)范化和全面建設(shè)的階段,但現(xiàn)實中我國企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象卻非常嚴(yán)重。從早期的伊利高管挪用公款案件、創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席侵占公司財產(chǎn)事件到最近的中信泰富巨虧、五糧液關(guān)聯(lián)交易等,在一定程度上均折射出內(nèi)部控制存在的種種問題。這就迫切要求各企業(yè)進(jìn)一步完善公司治理,強(qiáng)化內(nèi)部控制。 作為企業(yè)內(nèi)部控制的首要環(huán)境要素,公司治理結(jié)構(gòu)是確保內(nèi)部控制有效的前提和基礎(chǔ)。它由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層構(gòu)成,而審計委員會是董事會的下屬專門委員會之一,代表董事會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計,在公司治理結(jié)構(gòu)中起著舉足輕重的作用。我國內(nèi)部控制規(guī)范體系中也對審計委員會在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限和運作流程重新做出了詳細(xì)的規(guī)定,重塑了審計委員會在內(nèi)部控制中審查、監(jiān)督和評價的角色,使審計委員會在內(nèi)部控制中發(fā)揮的作用越來越大。因此,審計委員會對內(nèi)部控制有效性的影響是一個值得深入研究的課題。 本文的主要內(nèi)容及框架如下：第一部分為引言部分,包括研究背景及意義,國內(nèi)外研究綜述,研究思路與方法以及創(chuàng)新點和不足之處。第二部分為基礎(chǔ)理論部分,首先介紹了審計委員會、內(nèi)部控制和內(nèi)部控制有效性的相關(guān)概念,接著闡述了審計委員會影響內(nèi)部控制有效性的相關(guān)基礎(chǔ)理論,主要有委托代理理論、契約理論、公司治理理論和內(nèi)部控制理論。第三部分為理論分析部分,在分析我國上市公司審計委員會現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,依托相關(guān)基礎(chǔ)理論論述了審計委員會影響內(nèi)部控制有效性的作用機(jī)理。第四部分為實證研究部分,在理論分析的基礎(chǔ)上,以滬市A股主板制造業(yè)上市公司2010年的財務(wù)報告為研究對象,通過相關(guān)性檢驗和回歸性分析實證檢驗了審計委員會主要特征對內(nèi)部控制有效性的影響。第五部分為結(jié)論部分,在全文研究的基礎(chǔ)上總結(jié)研究結(jié)論,并針對如何完善審計委員會制度提出政策建議,最后對審計委員會與內(nèi)部控制有效性關(guān)系課題做出一些展望。 本文的創(chuàng)新之處在于,在理論分析方面,國內(nèi)已有的研究中,目前對內(nèi)部控制的研究主要集中在公司治理整體層面,而本文則主要從公司治理結(jié)構(gòu)中的審計委員會入手做了進(jìn)一步細(xì)化研究。在實證分析方面,本文對內(nèi)部控制有效性的衡量方式進(jìn)行了改進(jìn),結(jié)合內(nèi)外兩個角度來衡量內(nèi)部控制的有效性,內(nèi)部角度以實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的程度作為衡量方式,外部角度則以是否對外披露內(nèi)控信息作為衡量方式。本文的研究有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制和完善審計委員會制度。
【關(guān)鍵詞】：審計委員會 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制有效性
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4;F275
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 第一章 引言9-19
• 一、研究背景及意義9-11
• 二、國內(nèi)外研究綜述11-16
• 三、研究思路及研究方法16-18
• 四、研究創(chuàng)新及不足18-19
• 第二章 審計委員會對內(nèi)部控制有效性影響的理論基礎(chǔ)19-26
• 一、審計委員會與內(nèi)部控制有效性相關(guān)概念19-23
• 二、審計委員會對內(nèi)部控制有效性影響的基礎(chǔ)理論23-26
• 第三章 上市公司審計委員會的現(xiàn)狀及對內(nèi)部控制有效性的影響分析26-33
• 一、我國上市公司審計委員會的現(xiàn)狀26-30
• 二、審計委員會對內(nèi)部控制有效性影響的作用機(jī)理30-33
• 第四章 上市公司審計委員會對內(nèi)部控制有效性影響的實證分析33-42
• 一、數(shù)據(jù)來源和樣本選取33
• 二、研究假設(shè)和變量選取33-37
• 三、模型選取與建立37
• 四、實證檢驗及分析37-42
• 第五章 研究結(jié)論、建議與展望42-47
• 一、研究結(jié)論42-43
• 二、政策建議43-46
• 三、研究展望46-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 附錄50-59
• 致謝59-60
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄60

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