本文關(guān)鍵詞：我國外部審計獨立性問題研究

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【摘要】：獨立性是現(xiàn)代審計中一個十分重要的概念，它不僅是對注冊會計師的基本職業(yè)道德要求，更是外部審計的精髓所在。外部審計的獨立性是外部審計發(fā)揮作用的重要保證。失去了獨立性，外部審計也就失去了其存在的意義。 我國的外部審計發(fā)展只有二十多年的時間，其發(fā)展過程中的政府過度干預使得審計市場的自由競爭未能充分發(fā)展，又因為短暫快速的發(fā)展使得從業(yè)人員良莠不齊、相關(guān)制度保障尚不完善，這一系列的問題存在使得我國的外部審計獨立性嚴重缺失。而美國和法國在外部審計獨立性保障方面具有一些成熟的、值得我們學習和借鑒的做法，如審計輪換制度、職業(yè)責任保險制度、行業(yè)互查制度等等。 為了增強我國外部審計的獨立性，一是要發(fā)展非審計服務(wù)，充分利用非審計服務(wù)來促進注冊會計師行業(yè)的進步；二是要重新選擇事務(wù)所聘任模式，降低審計合謀發(fā)生的幾率；三是要規(guī)范事務(wù)所收費制度，提高審計市場回報率；四是完善注冊會計師職業(yè)保險制度，保障審計從業(yè)者權(quán)益；五是加強注冊會計師培養(yǎng)，完善事務(wù)所管理。
【關(guān)鍵詞】：外部審計 獨立性 審計收費 非審計服務(wù)
【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10
• 1.3 研究思路與結(jié)構(gòu)安排10-11
• 1.4 研究方法與創(chuàng)新點11-13
• 第2章 外部審計獨立性的一般性分析13-18
• 2.1 外部審計獨立性的涵義13-14
• 2.2 外部審計與外部審計獨立性的經(jīng)濟學分析14-17
• 2.2.1 外部審計的公共物品性質(zhì)分析14-15
• 2.2.2 外部審計作為公共物品的外部影響分析15-16
• 2.2.3 外部影響對外部審計獨立性的作用機制16-17
• 2.3 外部審計必須保持獨立性的重要意義17-18
• 第3章 我國外部審計獨立性缺失的現(xiàn)狀和成因分析18-26
• 3.1 我國外部審計獨立性缺失的現(xiàn)狀18-20
• 3.2 我國外部審計獨立性缺失的成因20-26
• 3.2.1 歷史原因20-21
• 3.2.2 文化原因21-22
• 3.2.3 經(jīng)濟原因22-24
• 3.2.4 制度原因24-26
• 第4章 美、法保障外部審計獨立性的實踐及啟示26-32
• 4.1 美國保障外部審計獨立性的實踐26-28
• 4.1.1 《薩班斯-奧克斯利法案》的相關(guān)內(nèi)容26-27
• 4.1.2 行業(yè)互查制度27
• 4.1.3 審計輪換制度27-28
• 4.2 法國保障外部審計獨立性的實踐28-30
• 4.2.1 職業(yè)道德準則28
• 4.2.2 紀律懲戒與收費規(guī)定28-29
• 4.2.3 職業(yè)責任保險29-30
• 4.2.4 行業(yè)監(jiān)管制度30
• 4.3 啟示與借鑒30-32
• 第5章 增強我國外部審計獨立性的對策措施32-41
• 5.1 發(fā)展非審計服務(wù)，促進注冊會計師行業(yè)進步32-33
• 5.2 重新選擇事務(wù)所聘任模式，降低合謀風險33-35
• 5.3 規(guī)范事務(wù)所收費制度，提高審計市場回報率35-37
• 5.4 完善職業(yè)保險制度，保障審計從業(yè)者權(quán)益37-38
• 5.5 加強注冊會計師培養(yǎng)，，完善事務(wù)所管理38-41
• 結(jié)論41-42
• 參考文獻42-45
• 致謝45-46
• 攻讀學位期間取得的科研成果46

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本文編號：558914