本文關(guān)鍵詞：我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)探析

  更多相關(guān)文章： 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的全球化、經(jīng)營(yíng)的多元化,企業(yè)的生存環(huán)境不僅受到本國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響,同時(shí)國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)也會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重大影響,企業(yè)面臨著越來(lái)越大的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。如果不處理好風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)關(guān)鍵因素,企業(yè)將很難在復(fù)雜多變的環(huán)境中求得生存與發(fā)展。比如,有著158年歷史的美國(guó)頂級(jí)投行雷曼兄弟在席卷全球的次貸危機(jī)中轟然倒塌。雷曼兄弟一直以其完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為傲,可依然逃避不了破產(chǎn)的命運(yùn),人們不禁要問(wèn)：它的風(fēng)險(xiǎn)管理到底在企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)中起到了什么作用,誰(shuí)來(lái)監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)?無(wú)獨(dú)有偶,幾乎在雷曼兄弟宣布破產(chǎn)的同時(shí),中國(guó)爆發(fā)了震驚全國(guó)的三鹿奶粉事件,這次事件使中國(guó)的乳業(yè)遭到了嚴(yán)重的打擊。中國(guó)奶業(yè)的龍頭企業(yè),奶粉銷(xiāo)量連續(xù)11年位居全國(guó)第一,液態(tài)奶產(chǎn)量國(guó)內(nèi)排名第四,經(jīng)營(yíng)了52年的三鹿集團(tuán)瀕臨倒閉。人們除了譴責(zé)企業(yè)的不道德和其經(jīng)營(yíng)者的違法行為之外,也對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值觀風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了廣泛的討論和研究。所有這些要求企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部審計(jì)結(jié)合起來(lái),才能為企業(yè)增值提供更為有效的服務(wù)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)提出了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的最新定義,各國(guó)也紛紛開(kāi)始研究這一內(nèi)部審計(jì)模式,國(guó)外企業(yè)將這一先進(jìn)模式運(yùn)用于企業(yè)實(shí)踐,促使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在理論和實(shí)踐中都獲得了很大發(fā)展。然而,我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)尚處于起步階段,現(xiàn)階段大部分企業(yè)仍然采用財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)和制度基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì),理論界目前只是提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)這個(gè)概念,這種先進(jìn)的理念并沒(méi)有在實(shí)務(wù)界引起足夠的重視,還沒(méi)有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)性理論研究成果,為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)這一先進(jìn)制度在我國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用,并最終實(shí)現(xiàn)本土化。因此,本文在充分了解國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究基礎(chǔ)上,對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目前存在的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,揭露其存在的問(wèn)題及其原因,并借鑒國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn),提出完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用具有一定的參考價(jià)值。 本文以受托責(zé)任理論、戰(zhàn)略管理理論、企業(yè)再造理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),將上述理論作為文章的理論支撐,指出了我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及其原因,并針對(duì)存在的問(wèn)題對(duì)我國(guó)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。 本文內(nèi)容主要包括六個(gè)部分：第一部分,介紹了本文的研究背景和意義,對(duì)本文的參考文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述,在此基礎(chǔ)上提出本文的研究思路和方法以及論文的框架結(jié)構(gòu)。第二部分,論述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)與特征、對(duì)象與目標(biāo)、功能、程序以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論依據(jù),還論述了開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的意義。第三部分,論述了目前我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的幾大問(wèn)題。主要包括：內(nèi)部受托責(zé)任履行不到位、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略缺失、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)行失效、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與量化可操作性差、內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。第四部分,對(duì)第三部分提出的我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因進(jìn)行了具體分析。第五部分,借鑒國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),主要借鑒美國(guó)、英國(guó)和德國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)這三個(gè)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行研究與分析的基礎(chǔ)上,總結(jié)了適用于我國(guó)的經(jīng)驗(yàn)：強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能、轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、設(shè)置適當(dāng)?shù)膶徲?jì)機(jī)構(gòu)、增大復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才的比例。第六部分,在借鑒國(guó)外先進(jìn)的理念和技術(shù)的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)的特殊國(guó)情,提出完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議。主要包括以下幾個(gè)方面：優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃、構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)系統(tǒng)、提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要7-9
• Abstract9-11
• 0 引言11-18
• 0.1 研究背景和意義11-12
• 0.2 文獻(xiàn)綜述12-16
• 0.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述12-13
• 0.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述13-16
• 0.2.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評(píng)16
• 0.3 寫(xiě)作思路及研究方法16
• 0.4 論文的基本框架16-18
• 1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論概述18-29
• 1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概述18-22
• 1.1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)與特征18-19
• 1.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象與目標(biāo)19-20
• 1.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能20-21
• 1.1.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的程序21-22
• 1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論依據(jù)22-26
• 1.2.1 受托責(zé)任理論22-23
• 1.2.2 戰(zhàn)略管理理論23
• 1.2.3 企業(yè)再造理論23-24
• 1.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理理論24-26
• 1.3 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的意義26-29
• 1.3.1 內(nèi)部審計(jì)自身生存與發(fā)展的需要26
• 1.3.2 加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要26-27
• 1.3.3 改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的滯后性27-29
• 2 我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題29-33
• 2.1 無(wú)法確保內(nèi)部受托責(zé)任履行到位29
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略缺失29-30
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)行失效30-31
• 2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與量化可操作性差31
• 2.5 內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理31-33
• 3 我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因分析33-38
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理33-34
• 3.2 對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位34
• 3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全34-35
• 3.4 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)簡(jiǎn)單落后35-36
• 3.5 內(nèi)部審計(jì)人力資源匱乏36-38
• 4 國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示38-45
• 4.1 國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)38-42
• 4.1.1 美國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)38-39
• 4.1.2 英國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)39-40
• 4.1.3 德國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)40-42
• 4.2 國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)我們的啟示42-45
• 4.2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能42-43
• 4.2.2 轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)43
• 4.2.3 設(shè)置適當(dāng)?shù)膶徲?jì)機(jī)構(gòu)43-44
• 4.2.4 增大復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才的比例44-45
• 5 完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策45-54
• 5.1 優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境45-48
• 5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)45-46
• 5.1.2 推行雙軌報(bào)告制46-47
• 5.1.3 構(gòu)建學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)組織47
• 5.1.4 優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)47-48
• 5.2 健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃48-49
• 5.2.1 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架48
• 5.2.2 規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略48-49
• 5.3 構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制49-50
• 5.3.1 健全風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制49
• 5.3.2 健全責(zé)任追究機(jī)制49-50
• 5.4 健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)系統(tǒng)50-52
• 5.4.1 利用計(jì)算機(jī)審計(jì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)50-51
• 5.4.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息數(shù)據(jù)庫(kù)51-52
• 5.5 提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力52-54
• 5.5.1 具備服務(wù)理念52
• 5.5.2 具備較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)判斷能力52-53
• 5.5.3 具備多元化的技能53
• 5.5.4 具備處理人際關(guān)系的能力53-54
• 結(jié)論54-55
• 參考文獻(xiàn)55-58
• 后記58

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 牟若森;基于ERM框架的K公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D];山東大學(xué);2013年

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本文編號(hào)：552036