本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部連續(xù)審計模式研究

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【摘要】： 內(nèi)部審計是一種獨立,客觀的確認(rèn)和咨詢活動,旨在增加企業(yè)價值和改善企業(yè)運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)和規(guī)范的方法,評價并改進(jìn)風(fēng)險管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高治理效果,幫助企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)。因此,內(nèi)部審計對于企業(yè)控制風(fēng)險、改善管理和提高效益是至關(guān)重要的。然而隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大改變,落后的傳統(tǒng)審計技術(shù),使得內(nèi)部審計越來越感到力不從心,很難達(dá)到預(yù)定的審計目標(biāo)。于是,內(nèi)部連續(xù)審計應(yīng)運而生,它將充分運用現(xiàn)代化的信息手段,大大縮短審計周期,提供更為全面和及時的風(fēng)險和控制服務(wù),從而大幅度提高審計質(zhì)量。目前國內(nèi)對這個課題進(jìn)行系統(tǒng)研究的學(xué)者較少,筆者試圖全面介紹和研究內(nèi)部連續(xù)審計。本文的創(chuàng)新之處主要有以下三個方面:本文是國內(nèi)較全面介紹連續(xù)審計的文章;二是在數(shù)據(jù)探測模塊主張采用并行技術(shù),以獲取企業(yè)的原始事項信息,而不是經(jīng)會計信息系統(tǒng)加工后的信息;三是在日志報告模塊,要求具有一定的智能功能,以便管理者自主選擇審計報告內(nèi)容。 信息技術(shù)的飛速發(fā)展,審計職能的巨大變化,傳統(tǒng)審計的質(zhì)量困境,這是觸發(fā)連續(xù)審計的三個強(qiáng)大動因。本文從連續(xù)審計的概念、應(yīng)用領(lǐng)域和技術(shù)支持等現(xiàn)狀出發(fā),首先分析了當(dāng)代信息技術(shù)對連續(xù)審計的強(qiáng)大支持,并從成本效益等經(jīng)濟(jì)角度分析了內(nèi)部連續(xù)審計能給企業(yè)創(chuàng)造價值,從而回答了為什么在內(nèi)部審計中要大力倡導(dǎo)連續(xù)審計。其次,構(gòu)建了一個較完善的內(nèi)部審計系統(tǒng),它包括企業(yè)經(jīng)過認(rèn)證的系統(tǒng)和內(nèi)嵌審計模塊。其中,經(jīng)認(rèn)證的系統(tǒng)是內(nèi)部連續(xù)審計的基礎(chǔ),內(nèi)嵌審計模塊是內(nèi)部連續(xù)審計的核心,兩者相互影響。最后分析了內(nèi)部連續(xù)審計的實施步驟,并根據(jù)連續(xù)審計的缺陷,提出了一些具有可行性的建議:大力發(fā)展連續(xù)審計,必須不斷加速信息化建設(shè)的進(jìn)程;同時還要不斷提升審計人員的素質(zhì)。
【關(guān)鍵詞】：連續(xù)審計 內(nèi)部審計 審計系統(tǒng) 實施步驟
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景與意義10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.1 國外連續(xù)審計研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.2 國內(nèi)連續(xù)審計研究現(xiàn)狀13
• 1.3 理論基礎(chǔ)13-14
• 1.3.1 信息管理理論13
• 1.3.2 傳統(tǒng)審計理論13-14
• 1.3.3 信息技術(shù)理論14
• 1.4 研究方法、創(chuàng)新和思路14-15
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 研究思路14
• 1.4.3 研究創(chuàng)新14-15
• 第2章 內(nèi)部連續(xù)審計模式必要性分析15-21
• 2.1 內(nèi)部審計職能轉(zhuǎn)變15-17
• 2.1.1 傳統(tǒng)審計職能15-16
• 2.1.2 連續(xù)審計職能16-17
• 2.2 傳統(tǒng)審計質(zhì)量困境17-19
• 2.2.1 傳統(tǒng)內(nèi)部審計質(zhì)量17-19
• 2.2.2 內(nèi)部連續(xù)審計質(zhì)量19
• 2.3 信息技術(shù)發(fā)展要求19-21
• 2.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制信息化19-20
• 2.3.2 審計線索隱蔽20
• 2.3.3 審計證據(jù)難以取得20
• 2.3.4 審計時間間隔變短20-21
• 第3章 內(nèi)部連續(xù)審計模式可行性分析21-31
• 3.1 內(nèi)部連續(xù)審計與傳統(tǒng)審計模式差異21-23
• 3.1.1 傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式及其缺陷分析21-22
• 3.1.2 內(nèi)部連續(xù)審計模式及其優(yōu)勢分析22-23
• 3.2 內(nèi)部連續(xù)審計模式技術(shù)可行性分析23-27
• 3.2.1 數(shù)據(jù)采集技術(shù)23-24
• 3.2.2 數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)24-25
• 3.2.3 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)25-26
• 3.2.4 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)26-27
• 3.3 內(nèi)部連續(xù)審計模式經(jīng)濟(jì)可行性分析27-31
• 3.3.1 內(nèi)部連續(xù)審計成本分析27-28
• 3.3.2 內(nèi)部連續(xù)審計效益分析28-29
• 3.3.3 數(shù)學(xué)方法驗證經(jīng)濟(jì)可行29-31
• 第4章 內(nèi)部連續(xù)審計模式系統(tǒng)構(gòu)建31-43
• 4.1 內(nèi)部連續(xù)審計系統(tǒng)設(shè)計必要條件31-32
• 4.1.1 系統(tǒng)認(rèn)證的必要條件31
• 4.1.2 審計軟件的必要條件31-32
• 4.2 經(jīng)過規(guī)劃的系統(tǒng)－以ERP 為例32-35
• 4.2.1 ERP 系統(tǒng)介紹32-33
• 4.2.2 ERP 系統(tǒng)特點33-34
• 4.2.3 ERP 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)34-35
• 4.3 內(nèi)嵌審計軟件35-43
• 4.3.1 審計軟件類型36-37
• 4.3.2 數(shù)據(jù)探測模塊37-38
• 4.3.3 數(shù)據(jù)分析模塊38-40
• 4.3.4 審計執(zhí)行模塊40-41
• 4.3.5 日志報告模塊41-43
• 第5章 內(nèi)部連續(xù)審計模式的實施43-49
• 5.1 明確內(nèi)部連續(xù)審計戰(zhàn)略目標(biāo)43-44
• 5.1.1 定義連續(xù)審計目標(biāo)43
• 5.1.2 獲取管理決策層支持43-44
• 5.1.3 決定測試的范圍44
• 5.2 連續(xù)審計實施前的調(diào)研44-46
• 5.2.1 了解企業(yè)信息系統(tǒng)44
• 5.2.2 了解企業(yè)內(nèi)外環(huán)境44-45
• 5.2.3 識別關(guān)鍵控制和風(fēng)險45
• 5.2.4 建立審計知識庫45-46
• 5.3 連續(xù)審計運行調(diào)試46-47
• 5.3.1 連續(xù)控制評估46-47
• 5.3.2 連續(xù)風(fēng)險評估47
• 5.4 連續(xù)審計評價和管理的完善47-49
• 5.4.1 評價連續(xù)審計效果47-48
• 5.4.2 決定連續(xù)審計頻率48
• 5.4.3 連續(xù)審計安全控制48-49
• 總結(jié)與展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 致謝53-54
• 個人簡歷、學(xué)術(shù)論文及研究成果54

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 于洪波;;ERP環(huán)境下在線審計方法探討[J];會計之友;2012年25期

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本文編號：537839