本文關(guān)鍵詞：IT環(huán)境下嵌入審計(jì)模塊法在CA中的應(yīng)用研究

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【摘要】：隨著企業(yè)信息化的發(fā)展,人們對(duì)審計(jì)信息的時(shí)效性和質(zhì)量提出了更高的要求。在此背景下,持續(xù)審計(jì)(CA)被重新提上日程。持續(xù)審計(jì)實(shí)現(xiàn)方法分為嵌入審計(jì)模塊法和持續(xù)審計(jì)代理法。本文著重研究了嵌入審計(jì)模塊構(gòu)建的一般過(guò)程及其實(shí)現(xiàn)技術(shù),并利用計(jì)算機(jī)語(yǔ)言開(kāi)發(fā)了相應(yīng)的嵌入審計(jì)模塊。 文中借鑒傳統(tǒng)手工審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)流程,并結(jié)合持續(xù)審計(jì)自身的特點(diǎn),對(duì)它們進(jìn)行改進(jìn),將構(gòu)建嵌入審計(jì)模塊的一般過(guò)程分為開(kāi)展審前調(diào)查、選取關(guān)鍵嵌入點(diǎn)和構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表三個(gè)步驟。開(kāi)展審前調(diào)查可以使審計(jì)人員把握被審單位的總體狀況。選取關(guān)鍵嵌入點(diǎn)時(shí)以計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)為依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論為指導(dǎo),首先對(duì)被審單位進(jìn)行總體分析,以整體把握、分析和評(píng)估被審單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)展趨勢(shì),初步確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。然后再對(duì)被審單位進(jìn)行類別分析,從各個(gè)業(yè)務(wù)層面對(duì)被審單位的主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,進(jìn)一步確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。接下來(lái)就是將審計(jì)模塊嵌入在恰當(dāng)?shù)奈恢?以持續(xù)監(jiān)控該重要業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。最后,為解決被審單位數(shù)據(jù)存儲(chǔ)不規(guī)范、數(shù)據(jù)分離和審計(jì)模塊的可復(fù)用性差等問(wèn)題,還構(gòu)建了專用的數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表。 對(duì)嵌入審計(jì)模塊的輸出結(jié)果,本文以審計(jì)差異理論為依據(jù),利用SQL查詢、數(shù)字分析性復(fù)核和數(shù)據(jù)挖掘等計(jì)算機(jī)相關(guān)技術(shù),并根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)規(guī)律、數(shù)據(jù)對(duì)比、業(yè)務(wù)邏輯、數(shù)據(jù)邏輯、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和法律法規(guī)構(gòu)建了異常數(shù)據(jù)的捕捉模型。但異常數(shù)據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并非一定存在舞弊行為,還需要將它們提供給審計(jì)人員做進(jìn)一步的取證分析。 另外,為解決由于實(shí)現(xiàn)技術(shù)導(dǎo)致的嵌入審計(jì)模塊可擴(kuò)展性差、和被審信息系統(tǒng)之間耦合性高的問(wèn)題,筆者借鑒了Windows程序設(shè)計(jì)中的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用編程接口(Socket API)、電話應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)編程接口(TAPI)的概念和實(shí)現(xiàn)方法,提出了采用持續(xù)審計(jì)應(yīng)用編程接口(CA API)作為技術(shù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)嵌入審計(jì)模塊。 最后,根據(jù)上述步驟和理論,利用相關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)開(kāi)發(fā)了嵌入審計(jì)模塊,以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的持續(xù)監(jiān)控。
【關(guān)鍵詞】：持續(xù)審計(jì) 嵌入審計(jì)模塊法 持續(xù)審計(jì)應(yīng)用編程接口 異常數(shù)據(jù)捕捉模型
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.1
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-19
• 1.1 課題研究背景9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-15
• 1.2.1 持續(xù)審計(jì)的演進(jìn)及其涵義10-12
• 1.2.2 持續(xù)審計(jì)的研究分類12-15
• 1.3 EAM 兩種實(shí)現(xiàn)技術(shù)的比較15-16
• 1.4 進(jìn)一步研究EAM 的目的及意義16-18
• 1.5 研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)18-19
• 2 構(gòu)建嵌入審計(jì)模塊的一般過(guò)程19-27
• 2.1 開(kāi)展審前調(diào)查19-20
• 2.2 選取關(guān)鍵嵌入點(diǎn)20-23
• 2.2.1 信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論概述20-21
• 2.2.2 系統(tǒng)分析21-22
• 2.2.3 類別分析22
• 2.2.4 關(guān)鍵嵌入點(diǎn)的選取22-23
• 2.3 構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表23-27
• 2.3.1 建立數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表的原因23-24
• 2.3.2 構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表的步驟24-25
• 2.3.3 審計(jì)表的創(chuàng)建規(guī)范25-27
• 3 異常數(shù)據(jù)的捕捉模型27-31
• 3.1 審計(jì)差異理論27
• 3.2 構(gòu)建異常數(shù)據(jù)的捕捉模型27-30
• 3.3 異常數(shù)據(jù)的分析及產(chǎn)生原因30-31
• 3.3.1 異常數(shù)據(jù)的分析30
• 3.3.2 異常數(shù)據(jù)產(chǎn)生的原因30-31
• 4 嵌入審計(jì)模塊的實(shí)現(xiàn)技術(shù)研究31-35
• 4.1 CA API 概述31-33
• 4.1.1 API 的含義及其特征31-32
• 4.1.2 CA API 的含義和實(shí)現(xiàn)方法32-33
• 4.2 CA API 的可行性分析33
• 4.3 CA API 的優(yōu)缺點(diǎn)分析33-35
• 5 嵌入審計(jì)模塊的分析與設(shè)計(jì)35-46
• 5.1 軟件研發(fā)背景設(shè)定35
• 5.2 審計(jì)需求描述35
• 5.3 構(gòu)建嵌入審計(jì)模塊35-39
• 5.3.1 審前調(diào)查35
• 5.3.2 系統(tǒng)分析35-36
• 5.3.3 類別分析36
• 5.3.4 選取關(guān)鍵嵌入點(diǎn)36-37
• 5.3.5 構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)表37-39
• 5.4 基于Benford 分析構(gòu)建異常數(shù)據(jù)捕捉模型39-42
• 5.4.1 Benford 法則概述39-41
• 5.4.2 Benford 法則在銷售業(yè)務(wù)審計(jì)中的應(yīng)用41-42
• 5.4.3 審計(jì)模塊功能結(jié)構(gòu)42
• 5.5 系統(tǒng)主要功能界面簡(jiǎn)介42-46
• 致謝46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果49

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

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本文編號(hào)：536735