本文關鍵詞：國有企業(yè)內(nèi)部審計定位研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：目前,隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展,現(xiàn)代公司制度的日趨完善,內(nèi)部審計的地位正在逐漸提高。很多大中型國有、私營企業(yè)都建立了自己的內(nèi)審部門,內(nèi)部審計在企業(yè)日常經(jīng)營中發(fā)揮了越來越重要的作用。但在大多數(shù)國有企業(yè)中,內(nèi)部審計部門并不能有效發(fā)揮作用。筆者列舉了如下原因:一、內(nèi)部審計的地位和職能不夠清晰,作用難以發(fā)揮。二、大多國有企業(yè)內(nèi)審機構并沒有獨立開展審計工作,內(nèi)審部門的審計對象或者級別相同,或者地位級別高于內(nèi)審部門,這些情況都會影響到審計的獨立性和權威性。三、內(nèi)部審計目的不夠明確,受行政管制和影響的情況較為嚴重。對于上述情況,筆者從社會和公司治理的角度出發(fā),探討國有企業(yè)內(nèi)部審計更為高效的組織定位模式。首先,筆者引用分析了公司治理、社會治理和內(nèi)部審計的相關理論,討論三種理論的異同和相聯(lián)系的區(qū)域。而后筆者分析了國有企業(yè)內(nèi)部審計的固有局限性;揭示其“內(nèi)部審計效率低下,管理層一定程度上可以左右內(nèi)部審計,內(nèi)部審計人浮于事”的根源。其后,筆者列舉了我國國有企業(yè)內(nèi)部審計定位的缺陷,并分析其原因為“內(nèi)部審計獨立性不夠,權力過小”。最后提出解決方案和思路,即借鑒德國公司治理模式,由監(jiān)事會領導內(nèi)部審計機構,制約公司各方利益,形成均衡。本文的核心觀點是:針對“兩難困境”和“保持獨立性”這對內(nèi)部審計的主要矛盾,筆者大膽設想了跳出兩難困境,借鑒于德國模式的雙層治理結構,提升內(nèi)部審計的根本地位,由監(jiān)事會領導或者直接歸屬于監(jiān)事會,將其作為制約董事會和管理層的第三方權力機構。并通過獎懲機制激發(fā)內(nèi)部審計的活力和工作效率。
【關鍵詞】：德國模式 公司治理 內(nèi)部審計 監(jiān)事會
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F276.1;F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-8
• 1.緒論8-10
• 1.1 研究背景及選題意義8
• 1.2 本文研究內(nèi)容方法及結構8-9
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及文獻綜述9-10
• 2.理論基礎10-16
• 2.1 內(nèi)部審計理論基礎10-12
• 2.1.1 內(nèi)部審計概念10-11
• 2.1.2 代理理論11-12
• 2.1.3 基于控制權配置觀的內(nèi)部審計12
• 2.2 公司治理理論基礎12-14
• 2.2.1 公司治理概述12-14
• 2.2.2 公司治理和內(nèi)部審計的關系14
• 2.3 社會治理理論基礎14-16
• 2.3.1 社會發(fā)展的變化是合作關系的變化14-15
• 2.3.2 社會制度的發(fā)展體現(xiàn)出權力制衡和利益均衡15
• 2.3.3 第三方權力機構的穩(wěn)定器作用15-16
• 2.4 社會治理、公司治理和內(nèi)部審計的聯(lián)系16
• 3.英美公司治理模式下的內(nèi)部審計定位分析16-19
• 3.1“兩難困境”以及內(nèi)部審計的固有局限性16-17
• 3.2 英美公司治理模式下的內(nèi)部審計定位17
• 3.3 英美模式下內(nèi)部審計定位的缺陷與探索17-19
• 4.我國公司治理模式下內(nèi)部審計定位分析19-23
• 4.1 我國公司治理模式下的內(nèi)部審計定位19-20
• 4.2 我國國有企業(yè)內(nèi)部審計定位的現(xiàn)狀和缺陷20-21
• 4.3 國有企業(yè)內(nèi)部審計定位缺陷成因21-23
• 4.3.1 內(nèi)部審計無制度保障21
• 4.3.2 獨立性缺失21-22
• 4.3.3 組織架構不合理22
• 4.3.4 行政色彩濃22
• 4.3.5“官本位”習慣的影響22-23
• 4.3.6 總結23
• 5.借鑒德國模式的國有企業(yè)內(nèi)部審計新定位23-29
• 5.1 德國公司治理模式研究23-24
• 5.2 我國內(nèi)部審計選擇德國模式的必要性和現(xiàn)實意義24
• 5.3 建立監(jiān)事會為主導的內(nèi)部審計機構24-29
• 5.3.1 內(nèi)部審計機構的設置原則24-26
• 5.3.2 監(jiān)事會領導下的內(nèi)部審計26
• 5.3.3 完善的法人治理結構是加強內(nèi)審獨立性的重要保障26-27
• 5.3.4 措施和建議27-28
• 5.3.5 引入激勵機制28-29
• 6.研究結論29
• 參考文獻29-33
• 后記33-34

【相似文獻】

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8 中國保監(jiān)會發(fā)展改革部副主任 房永斌;加強內(nèi)部審計 深化公司治理結構改革[N];中國保險報;2007年

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