內(nèi)部控制的重大缺陷如果不及時加以修復(fù),經(jīng)過層層放大后極有可能給企業(yè)帶來巨大影響,甚至?xí)斐善髽I(yè)的滅亡。海潤光伏自2016年起到2018年,3年間的財務(wù)報告都被出具了"無法表示意見"的審計意見,其股價自此一路下滑,截至目前已被停止上市。對海潤光伏作出案例分析,首先,以其財務(wù)報告首次被出具無法表示審計意見當(dāng)年(2016年度)的內(nèi)部控制審計報告為出發(fā)點,進(jìn)而剖析其內(nèi)部控制缺陷,并在此基礎(chǔ)上對其審計報告進(jìn)行了研究,試圖闡述其內(nèi)部控制的缺陷給審計意見造成的影響。

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【文章目錄】：
1 內(nèi)部控制理論與審計意見
    1.1 內(nèi)部控制理論
    1.2 內(nèi)部控制與審計意見
2 案例分析
    2.1 案例簡介
    2.2 內(nèi)部控制缺陷分析
        2.2.1 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保業(yè)務(wù)審批流程缺失
        2.2.2 未根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方
        2.2.3 關(guān)聯(lián)方采購合同管理不當(dāng)及付款審批流程缺失
    2.3 內(nèi)部控制缺陷對審計意見造成的影響
        2.3.1 直接影響報表金額出現(xiàn)偏差
        2.3.2 直接影響報表對于風(fēng)險的披露
        2.3.3 直接影響報表中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
        2.3.4 直接影響財務(wù)報表真實性
3 結(jié)語



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