內(nèi)部控制審計(jì)對保障企業(yè)資金、資產(chǎn)安全意義重大。以2007-2017年我國主板上市公司為樣本,試圖從審計(jì)供給與審計(jì)需求兩個(gè)維度考察我國強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)的有效性。研究發(fā)現(xiàn):從審計(jì)供給角度來看,當(dāng)公司被監(jiān)管部門處罰時(shí),審計(jì)師傾向于發(fā)表更加嚴(yán)厲的內(nèi)控審計(jì)意見;當(dāng)監(jiān)管壓力較小時(shí),面對公司違規(guī)行為,出于聲譽(yù)以及訴訟風(fēng)險(xiǎn)的考慮,審計(jì)師會保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控審計(jì)意見。從審計(jì)需求角度來看,強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)政策的實(shí)施顯著降低了公司違規(guī)的可能性,但并未顯著降低公司被監(jiān)管查處的可能性。其作用機(jī)制在于強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)政策的實(shí)施緩解了信息不對稱和代理問題,發(fā)揮了信息約束作用以及監(jiān)管部門的外部治理功能。本研究為我國強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)政策的有效性提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

【文章頁數(shù)】：8 頁

【文章目錄】：
1 引言
2 理論分析與研究假設(shè)
    2.1 強(qiáng)制內(nèi)部控制審計(jì)與公司違規(guī)
    2.2 公司違規(guī)與內(nèi)控審計(jì)意見
3 研究設(shè)計(jì)
    3.1 樣本選取
    3.2 模型設(shè)計(jì)
    3.3 描述性統(tǒng)計(jì)分析
4 實(shí)證結(jié)果與分析
    4.1 公司違規(guī)與內(nèi)控審計(jì)意見的關(guān)系
    4.2 強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)政策實(shí)施與公司違規(guī)處罰的關(guān)系
    4.3 機(jī)制分析
    4.4 自愿披露與強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)異質(zhì)性分析
5 結(jié)語



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