現(xiàn)實生活中的審計信息呈現(xiàn)出公共物品性質(zhì),這就意味著,審計信息的使用者往往無需付費,這樣的特質(zhì)使得審計的供需之間普遍且長期的存在一定矛盾,也因此,有效審計需求不足的情況無可避免的存在于審計市場。而有效審計需求不足,意味著需求方對于審計質(zhì)量的態(tài)度存在不在意,甚至是追求低質(zhì)量審計的情況,從而也導(dǎo)致了低質(zhì)量審計服務(wù)。而低質(zhì)量審計的存在又使得審計懲戒的出現(xiàn)成為必然,審計市場這樣的特征要求必然要通過一定強制手段進行管理和規(guī)范。無論是企業(yè)的舞弊造假,還是事務(wù)所和注冊會計師的自身能力不足及其獨立性缺失,又或是整體審計監(jiān)管存在問題,這些都最終導(dǎo)致了審計懲戒案件的發(fā)生。審計懲戒實際上是為了能夠改善審計質(zhì)量、提高審計有效需求而存在的,那么對于這種關(guān)系的研究和討論一方面可以更加清晰的認知低質(zhì)量審計對于審計懲戒發(fā)生的必然性作用力,更多的在于可以了解審計懲戒措施是否存在缺陷,從而不斷完善審計懲戒制度。本文從近期多次受到監(jiān)管層處罰的瑞華會計師事務(wù)所入手,將一系列事件進行梳理,對多次事件中存在的共性影響因素進行統(tǒng)計分析,針對處罰原因、處罰所涉及的報表項目及影響、處罰所涉及的企業(yè)狀況及違規(guī)原因、處罰遞延時間及處罰類型進...

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第二章 理論基礎(chǔ)與概念界定
    2.1 概念界定
        2.1.1 審計需求異化
        2.1.2 審計懲戒
    2.2 相關(guān)理論
        2.2.1 代理理論
        2.2.2 信息理論
        2.2.3 保險理論
第三章 瑞華受罰事件分析
    3.1 瑞華受罰始末
        3.1.1 瑞華事務(wù)所簡介
        3.1.2 瑞華受罰事件梳理
    3.2 瑞華受罰情況分析
        3.2.1 處罰原因分析
        3.2.2 處罰所涉及的報表項目及影響
        3.2.3 處罰所涉及企業(yè)存在的問題及違規(guī)原因
        3.2.4 處罰遞延時間及處罰類型分析
    3.3 審計需求異化——瑞華受罰原因分析
        3.3.1 審計需求方的低質(zhì)量偏好
        3.3.2 審計供給方的低質(zhì)量迎合
        3.3.3 審計市場的逆向選擇
    3.4 需求異化改善？——審計懲戒的后果
        3.4.1 事務(wù)所經(jīng)營狀況
        3.4.2 企業(yè)的選擇
第四章 關(guān)于行業(yè)現(xiàn)狀的進一步證明與探討
    4.1 審計需求異化與審計懲戒：作用機理
        4.1.1 審計需求方的低質(zhì)量偏好是審計懲戒發(fā)生客觀原因
        4.1.2 審計供給方的低質(zhì)量迎合是審計懲戒發(fā)生的主觀原因
        4.1.3 審計市場的逆向選擇使審計懲戒發(fā)生存在一定必然性
    4.2 審計懲戒對審計異化需求的改善作用
        4.2.1 審計懲戒力度不足
        4.2.2 審計懲戒后續(xù)聲譽影響不足
第五章 結(jié)論與建議
    5.1 結(jié)論
    5.2 對策建議
        5.2.1 針對監(jiān)管層的建議
        5.2.2 針對事務(wù)所的建議
參考文獻
致謝
作者簡介
附表



本文編號：3801143