發(fā)布時間：2023-02-09 19:52

　　近年來,國內(nèi)國外頻頻曝出會計丑聞,給資本市場造成了嚴(yán)重?fù)p失,打擊了投資者對資本市場的信心,社會對財務(wù)信息失真問題給予了極大的關(guān)注。理論界與實務(wù)界對其產(chǎn)生原因進(jìn)行了廣泛的討論和研究,盡管原因是多方面的,其中內(nèi)部控制的缺失或失效無疑難辭其咎。為了整頓上市公司秩序、恢復(fù)投資者信心,2002年7月美國正式通過了《薩班斯——奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of2002),使對“財務(wù)報告內(nèi)部控制”的報告和評價成為關(guān)注的焦點。法案不僅要求管理層報告公司對財務(wù)報告的內(nèi)部控制,而且要求負(fù)責(zé)公司年報審計的外部審計師就管理層對內(nèi)部控制的評價進(jìn)行測試和評價,并出具評價報告。上述條款的規(guī)定引起了法律界和職業(yè)界的廣泛關(guān)注并做出了具體的行動。 當(dāng)前我國資本市場也存在會計信息失真和財務(wù)舞弊現(xiàn)象,內(nèi)部控制的建設(shè)和評價刻不容緩。2008年6月28日,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并定于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行,顯示出我國正在引導(dǎo)企業(yè)建立健全以財務(wù)報告內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制機制,此...

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
0. 引言
    0.1 本文的研究背景及意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外研究現(xiàn)狀綜述
        0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀綜述
        0.2.3 文獻(xiàn)述評
    0.3 論文研究方法和思路
    0.4 論文基本框架
1. 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計基礎(chǔ)理論
    1.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制概述
        1.1.1 內(nèi)部控制理論的演進(jìn)
        1.1.2 內(nèi)部控制的固有局限性
    1.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計
        1.2.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制的概念
        1.2.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的歷史回顧
        1.2.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系
    1.3 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計目標(biāo)
2. 我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計存在問題及原因剖析
    2.1 我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計存在的問題
        2.1.1 我國內(nèi)部控制規(guī)范“政出多門”問題嚴(yán)重
        2.1.2 內(nèi)部控制信息披露問題重重
        2.1.3 內(nèi)部控制評價的主體不明確
    2.2 我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計存在問題的原因剖析
        2.2.1 我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系不完善
        2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境不良
        2.2.3 管理層和注冊會計師內(nèi)部控制評價規(guī)范的缺失
3. 美國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的最新發(fā)展及啟示
    3.1 美國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的最新發(fā)展
        3.1.1 美國公眾公司會計監(jiān)管委員會第5號審計準(zhǔn)則
        3.1.2 財務(wù)報告內(nèi)部控制管理層評估指南
        3.1.3 對小型公司的特殊考慮
    3.2 美國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計對我國的啟示
        3.2.1 內(nèi)部控制評價范圍的啟示
        3.2.2 制定評價規(guī)范方面的啟示
        3.2.3 對內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證的啟示
4. 完善我國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的建議
    4.1 完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，明確內(nèi)部控制審計的內(nèi)容
    4.2 完善公司治理，優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)環(huán)境
    4.3 明確管理層和注冊會計師內(nèi)部控制評價規(guī)范
    4.4 優(yōu)化我國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計
        4.4.1 充分實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?br>        4.4.2 有機結(jié)合內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計
        4.4.3 重視審計人員專業(yè)判斷能力
        4.4.4 合理設(shè)計小規(guī)模公司的內(nèi)部控制審計
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號：3739153