隨著我國的經(jīng)濟的迅速發(fā)展,證券市場也日臻完善。但是近年來不斷發(fā)生的舞弊案件,卻損害著利益相關(guān)者的利益,污染著證券市場的“綠色環(huán)境”。不管是上市公司中的北生藥業(yè)、亞星化學(xué)、新疆中基還是新崛起的新三板市場中的參仙源企業(yè),它們進(jìn)行財務(wù)舞弊的手法都有一個共性,那就是利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金,操縱利潤。這對于發(fā)揮經(jīng)濟監(jiān)督作用的會計師事務(wù)所,提出了更高的要求。而關(guān)聯(lián)方界定模糊和關(guān)聯(lián)方交易的隱蔽性,給承接審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的關(guān)聯(lián)方交易審計工作帶來了挑戰(zhàn)。因此,注冊會計師應(yīng)當(dāng)強化關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險意識,努力提高自己的職業(yè)勝任能力和職業(yè)道德修養(yǎng),熟悉關(guān)聯(lián)方交易的慣用手段,做好關(guān)聯(lián)方交易審計工作。本文研究了關(guān)聯(lián)方交易中上市公司KZ公司利用利潤操縱的欺詐手段牟取非法利益的案例,本文分為六部分。概括闡述了文章的研究背景和意義、研究思路和框架。運用文獻(xiàn)綜述法以及案例研究法,研究了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易特點,總結(jié)了關(guān)聯(lián)方交易審計的原則及內(nèi)容。并在國內(nèi)外相關(guān)審計案例的研究基礎(chǔ)上,結(jié)合KZ公司關(guān)聯(lián)方交易審計案例,研究ZS會計師事務(wù)所在審計過程存在的問題,針對審計過程中出現(xiàn)的問題探究了原因,結(jié)合我國關(guān)聯(lián)方交易審計現(xiàn)狀,提... 

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究背景和意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易的研究成果
        0.2.2 有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易審計的研究成果
    0.3 研究思路與方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
    0.4 研究框架
1 關(guān)聯(lián)方交易審計的相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    1.1 相關(guān)概念界定
        1.1.1 關(guān)聯(lián)方界定
        1.1.2 關(guān)聯(lián)方交易界定
        1.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計界定
    1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計的原則與內(nèi)容
        1.2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計的原則
        1.2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計的內(nèi)容
    1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計的理論基礎(chǔ)
        1.3.1 交易費用理論
        1.3.2 舞弊三角理論
2 KZ公司關(guān)聯(lián)方交易審計的概況及問題分析
    2.1 KZ公司和ZS會計師事務(wù)所概況
        2.1.1 KZ公司概況
        2.1.2 ZS會計師事務(wù)所概況
        2.1.3 ZS會計師事務(wù)所對KZ公司的審計概況
    2.2 KZ公司的關(guān)聯(lián)方交易舞弊事實分析
        2.2.1 刻意隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系
        2.2.2 利用關(guān)聯(lián)方交易舞弊
    2.3 ZS會計師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方交易審計中存在的問題
        2.3.1 會計師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方交易審計不完整
        2.3.2 會計師事務(wù)所未盡勤勉責(zé)任
        2.3.3 會計事務(wù)所未能發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?br>3 KZ公司關(guān)聯(lián)方交易審計存在問題的原因分析
    3.1 會計師事務(wù)所原因
        3.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險意識不足
        3.1.2 審計工作質(zhì)量控制流于形式
        3.1.3 內(nèi)部監(jiān)管督管理失效
    3.2 注冊會計師原因
        3.2.1 職業(yè)懷疑態(tài)度的缺失
        3.2.2 審計獨立性缺失
        3.2.3 專業(yè)勝任能力不足
    3.3 其他原因
        3.3.1 關(guān)聯(lián)方交易審計的固有局限性
        3.3.2 被審計單位故意隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系
4 對策建議
    4.1 會計師事務(wù)所的角度
        4.1.1 強化風(fēng)險意識
        4.1.2 健全會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制程序
        4.1.3 建立工作質(zhì)量等級評級制
    4.2 注冊會計師的角度
        4.2.1 保持職業(yè)懷疑精神
        4.2.2 加強獨立性建設(shè)
        4.2.3 提高審計執(zhí)業(yè)能力
    4.3 其他角度
        4.3.1 完善會計準(zhǔn)則中關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)制度
        4.3.2 完善上市公司關(guān)聯(lián)方披露制度
5 結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3730816