國有企業(yè)利用資金資源優(yōu)勢開展大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險頻發(fā),合作方經(jīng)營風(fēng)險傳遞至貿(mào)易鏈條上下游的國有企業(yè),造成國有企業(yè)資金損失或者實物資產(chǎn)損失。本文以A集團公司大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)為例,分析評價內(nèi)部審計在大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)中風(fēng)險管控和提升企業(yè)價值中的重要作用,并對實務(wù)案例進(jìn)行總結(jié),形成大宗貿(mào)易內(nèi)部審計操作手冊,在此基礎(chǔ)上提出建議。 

【文章頁數(shù)】：4 頁

【文章目錄】：
一、A集團公司大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)運作模式和主要特征
    （一）運作模式
        1．內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)
        2．外貿(mào)業(yè)務(wù)
    （二）主要特征
        1．利潤和收入增長趨勢相差較大，經(jīng)濟效益較低；存貨、預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款增長過快
        2．融資成本較低，但銀行信貸增長過快，償債風(fēng)險較高
        3．難以實質(zhì)控制貨權(quán)物流，有效監(jiān)管存貨實物
        4．業(yè)務(wù)運作流程制度和風(fēng)控制度不完善，易發(fā)生經(jīng)營事故
二、內(nèi)部審計推動A集團公司企業(yè)價值提升的實踐
    （一）A集團公司大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)專項內(nèi)部審計的具體方法
        1．詳細(xì)充分的審前評估，確定重點調(diào)查領(lǐng)域
        2．?dāng)M定審計方案，確定審計重點和審計方法
        3．整理審計結(jié)果，與被審計單位溝通
        4．審計整改
    （二）取得的成效
        1．提升企業(yè)價值
        2．內(nèi)部審計自身提升
        3．對今后大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)開展的建議
三、總結(jié)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺析國有集團企業(yè)物資貿(mào)易模塊內(nèi)控體系建設(shè)[J]. 賴志鳳.  中國農(nóng)業(yè)會計. 2020(06)
[2]經(jīng)濟新常態(tài)視角下提升企業(yè)內(nèi)部審計價值的措施探討[J]. 蔡宇峰.  商場現(xiàn)代化. 2020(02)



本文編號：3689360