本文在分析商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改現(xiàn)狀及人為因素的基礎(chǔ)上,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)到審計(jì)整改的過程進(jìn)行分析,提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的改進(jìn)方向及具體整改建議。 

【文章來源】：中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2019,(04)

【文章頁(yè)數(shù)】：7 頁(yè)

【文章目錄】：
一、商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改現(xiàn)狀及人為因素
    (一) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改現(xiàn)狀
    (二) 人為因素
        1. 被審計(jì)單位主觀能動(dòng)性不強(qiáng)。
        2. 整改單位存在僥幸心理。
        3. 部分審計(jì)人員認(rèn)為整改與己無關(guān)。
二、從審計(jì)發(fā)現(xiàn)到審計(jì)整改的過程分析
    (一) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)過程
    (二) 從審計(jì)到整改的過程
    (三) 流程中存在的主要問題
        1. 審計(jì)定性引發(fā)的接受程度差異。
        2. 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題意見難以達(dá)成一致。
        3. 審計(jì)決策過程伴隨信息損失。
        4. 整改過程缺乏強(qiáng)制性控制。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的改進(jìn)方向
    (一) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)整改的標(biāo)準(zhǔn)化
    (二) 質(zhì)量控制與流程優(yōu)化
    (三) 調(diào)整心理預(yù)期
四、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改過程的具體建議
    (一) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題過程的改進(jìn)建議
        1. 在編寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)即開始考慮后續(xù)整改工作。
        2. 采取模塊化審計(jì)確認(rèn)書結(jié)構(gòu)。
        3. 建立基于問題定性的整改前景預(yù)期。
        4. 審計(jì)確認(rèn)書發(fā)出前進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)。
        5. 優(yōu)化審計(jì)確認(rèn)流程。
    (二) 審計(jì)整改過程的改進(jìn)建議
        1.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與專業(yè)管理部門的雙線整改 (見圖5) 。
        2.建立整改方向規(guī)范指引。
        3.將整改情況納入與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題聯(lián)動(dòng)的系統(tǒng)。
        4.將整改完成情況檢查融入后續(xù)審計(jì)。


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]國(guó)有企業(yè)審計(jì)整改存在的主要問題、成因及對(duì)策[J]. 廖燕.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2017(03)
[2]商業(yè)銀行審計(jì)整改問題探討[J]. 童惠.  審計(jì)月刊. 2016(03)
[3]提升商業(yè)銀行問題整改效果的策略[J]. 劉雪輝.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2014(04)
[4]構(gòu)建審計(jì)整改工作機(jī)制 提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果[J]. 賀衛(wèi)民.  東方企業(yè)文化. 2013(12)
[5]國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐與發(fā)展經(jīng)驗(yàn)[J]. 王兵,鮑國(guó)明.  審計(jì)研究. 2013(02)



本文編號(hào)：3619917