本文關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的探討，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國國有商業(yè)銀行是銀行體系的主體,從人員網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、資產(chǎn)規(guī)模以及市場(chǎng)占有率上來看都處于絕對(duì)壟斷的地位,對(duì)我國金融乃至整個(gè)社會(huì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。然而我國國有商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜,銀行管理層經(jīng)營業(yè)績壓力逐年加大,導(dǎo)致我國銀行領(lǐng)導(dǎo)人的腐敗案件一直居高不下,給國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失。因此,對(duì)銀行高層領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)營管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)顯得尤為重要。自1995年人民銀行的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》頒布后,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)監(jiān)督審計(jì)變得有法可循。我國國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隨著金融體制改革的深化而產(chǎn)生,至今已走過了大約二十年的歷程,逐漸發(fā)展成為具有中國特色的審計(jì)模式,受到各方面的廣泛關(guān)注和重視。但是我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的一種創(chuàng)新,可遵循的法律法規(guī)、使用的審計(jì)方法等方面還存在很多的不足,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式也有待進(jìn)一步發(fā)展和完善。 全球經(jīng)濟(jì)一體化使得商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化,帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行傳統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式逐漸力不從心。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵和外延逐漸豐富,傳統(tǒng)審計(jì)模式無論在經(jīng)濟(jì)性還是在效果性方面都顯露出弊端,因此探索新的審計(jì)理念和方法來提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量和效果勢(shì)在必行�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是為適應(yīng)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心,在傳統(tǒng)審計(jì)上發(fā)展起來的一種備受審計(jì)界關(guān)注的新興審計(jì)方法。同時(shí),也正是商業(yè)銀行的高風(fēng)險(xiǎn)性決定了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管活動(dòng)中的必要性。在商業(yè)銀行審計(jì)中引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法有助于促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平,有利于應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法涉及不到的銀行風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分,應(yīng)針對(duì)現(xiàn)狀不斷創(chuàng)新完善,因此在具有較高風(fēng)險(xiǎn)的金融行業(yè)內(nèi),引入并實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法已是當(dāng)務(wù)之急。目前,雖然現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)較多運(yùn)用在財(cái)務(wù)審計(jì)方面,但是也為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法的創(chuàng)新提供了借鑒參考的價(jià)值。 本文主要采用規(guī)范研究的方法,綜合運(yùn)用歸納演繹等輔助方法,結(jié)合多學(xué)科知識(shí),來解決目前我國國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的不足。筆者以權(quán)力制衡理論、行為科學(xué)理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),對(duì)國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)狀及問題進(jìn)行論述,并解析問題形成的原因。鑒于存在的問題,分析現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法融入國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性和可行性,并對(duì)具體應(yīng)用進(jìn)行探討,希望能夠運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法來合理配置和使用有限資源,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率和效果,彌補(bǔ)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式的不足,滿足社會(huì)的期望。 本文主要分為六個(gè)部分,第一部分主要闡述了國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的研究背景,以及應(yīng)用的實(shí)踐意義,并對(duì)研究方法和結(jié)構(gòu)框架進(jìn)行了簡要介紹；第二部分對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論進(jìn)行了概述,以權(quán)力制衡理論、行為科學(xué)理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),闡述了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念、內(nèi)容和特點(diǎn)以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念和演變過程；第三部分主要研究商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀,總結(jié)了五個(gè)方面存在的問題,并從主觀和客觀兩方面分析了存在問題的原因；第四部分是鑒于第三部分存在的問題對(duì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的必要性和可行性進(jìn)行分析；第五部分筆者探討了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法融于商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的具體應(yīng)用,對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體審計(jì)流程進(jìn)行闡述,以合理分配審計(jì)資源,提高審計(jì)質(zhì)量,這部分是本文的主要內(nèi)容；第六部分探討了如何科學(xué)合理地為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提出保障建議,表現(xiàn)為三個(gè)方面：制度保障、人才保障及技術(shù)保障。
【關(guān)鍵詞】：國有商業(yè)銀行 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33;F239.47
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 0. 引言14-21
• 0.1 研究背景與意義14-15
• 0.2 文獻(xiàn)綜述15-18
• 0.2.1 國外文獻(xiàn)15-16
• 0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)16-18
• 0.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述18
• 0.3 研究思路與方法18-19
• 0.3.1 本文研究思路18-19
• 0.3.2 本文研究方法19
• 0.4 研究框架19-21
• 1. 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論概述21-28
• 1.1 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的理論概述21-22
• 1.1.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念21
• 1.1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容21-22
• 1.1.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)22
• 1.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論概述22-26
• 1.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念22-23
• 1.2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的演變23-26
• 1.3 商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論依據(jù)26-28
• 1.3.1 權(quán)力制衡理論26
• 1.3.2 行為科學(xué)理論26-27
• 1.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論27-28
• 2. 我國國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在問題及原因分析28-35
• 2.1 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀28-30
• 2.1.1 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的歷史沿革28-29
• 2.1.2 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)普遍采取的審計(jì)方法29-30
• 2.2 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題30-33
• 2.2.1 審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定不清30-31
• 2.2.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)難以把握31
• 2.2.3 審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)具有抵觸情緒31-32
• 2.2.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料收集有困難32
• 2.2.5 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用率不高32-33
• 2.3 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在問題的原因分析33-35
• 2.3.1 主觀原因分析33-34
• 2.3.2 客觀原因分析34-35
• 3. 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)亟需引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的必要性和可行性分析35-39
• 3.1 引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的必要性分析35-37
• 3.1.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)35
• 3.1.2 規(guī)避經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)35-36
• 3.1.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效要求36-37
• 3.1.4 拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效能37
• 3.2 引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的可行性分析37-39
• 3.2.1 國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系相對(duì)獨(dú)立37-38
• 3.2.2 國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念逐漸成熟38-39
• 4. 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的具體應(yīng)用39-52
• 4.1 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別39-43
• 4.1.1 了解被審計(jì)銀行及其內(nèi)外部環(huán)境39-41
• 4.1.2 識(shí)別銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)41-42
• 4.1.3 制定商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃42-43
• 4.2 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估43-49
• 4.2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估43-44
• 4.2.2 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估44-47
• 4.2.3 行為層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估47-48
• 4.2.4 剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估48-49
• 4.3 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)49-50
• 4.3.1 制定總體應(yīng)對(duì)措施49
• 4.3.2 實(shí)施控制測(cè)試程序49-50
• 4.3.3 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序50
• 4.4 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制50-52
• 5. 國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)合理引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的保障措施52-56
• 5.1 完善審計(jì)制度規(guī)范為引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供制度保障52-53
• 5.1.1 推行腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考核機(jī)制52
• 5.1.2 構(gòu)建有效的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控體系52-53
• 5.2 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)為引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供人才保障53-54
• 5.2.1 強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)以提高審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)判斷力53
• 5.2.2 加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)教育以提高審計(jì)人員審計(jì)獨(dú)立性53-54
• 5.3 利用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)為引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供技術(shù)保障54-56
• 5.3.1 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)據(jù)信息庫54
• 5.3.2 統(tǒng)一非現(xiàn)場(chǎng)量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方式54-56
• 參考文獻(xiàn)56-60
• 致謝60

【共引文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 謝潮昂;商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用研究[D];暨南大學(xué);2011年

2 焦裕乘;山東省淄博市郵政儲(chǔ)蓄銀行小額信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究[D];南京郵電大學(xué);2011年

3 馬瑾花;基于COBIT標(biāo)準(zhǔn)的X銀行IT內(nèi)審研究[D];華東理工大學(xué);2012年

4 金自強(qiáng);宣城郵政儲(chǔ)蓄銀行小額信貸項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D];南京郵電大學(xué);2012年

5 賈璞婷;黃河農(nóng)村商業(yè)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)及其防范研究[D];寧夏大學(xué);2013年

6 茍麗娟;我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包決策研究[D];青島理工大學(xué);2013年

7 管金鈴;葫蘆島郵儲(chǔ)分行蒜苗基地小額貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D];吉林大學(xué);2014年

8 居正;我國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制：現(xiàn)狀、問題、建議[D];安徽工業(yè)大學(xué);2014年

  本文關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的探討，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：360133