大數(shù)據(jù)時代,企業(yè)擁有的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出量大、種類多、時效高和價值密度低等特點。面對海量的數(shù)據(jù),傳統(tǒng)的審計方法無法發(fā)現(xiàn)深層次的數(shù)據(jù)價值,大量有價值的信息沒有得到充分利用。如何在有限的時間內(nèi)挖掘數(shù)據(jù)價值、提高發(fā)現(xiàn)問題的能力,逐漸成為內(nèi)部審計部門能否充分發(fā)揮其監(jiān)督核查職能的關(guān)鍵。針對上述問題,本文從結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)挖掘方法出發(fā),將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)引入到公司的內(nèi)部審計中,建立、應(yīng)用以及優(yōu)化基于數(shù)據(jù)挖掘方法內(nèi)部審計流程,這對提高問題發(fā)現(xiàn)的效率和防范審計風(fēng)險都具有重要的意義。 

【文章來源】：財會通訊. 2019,(25)北大核心

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

紫金保險組織架構(gòu)圖

包括非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如客戶行為、服務(wù)評價等；其二，交易數(shù)據(jù)。該類數(shù)據(jù)主要產(chǎn)生于交易過程中，是公司最核心的數(shù)據(jù)形式，如賠付數(shù)據(jù)、批單數(shù)據(jù)以及保單數(shù)據(jù)等。由于此類數(shù)據(jù)大多以數(shù)值型數(shù)據(jù)為主，因此交易數(shù)據(jù)為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并擁有固定的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；其三，社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)。該類數(shù)據(jù)主要來源于外部網(wǎng)絡(luò)，是客戶對公司的體驗和評價等方面的信息。社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)以文本數(shù)據(jù)為主，也沒有固定結(jié)構(gòu)，屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)�；谏鲜龇治�，內(nèi)部審計數(shù)據(jù)挖掘方法的選擇需深入分析公司的實際情況，同時結(jié)合數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)類型綜合考慮。結(jié)合圖2可以分析出，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)挖掘分析方法主要有數(shù)據(jù)偏差、聚類、孤立點以及關(guān)聯(lián)分析等類型；非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)挖掘分析方法則主要包括特征抽娶文本聚類以及文本規(guī)則提取等類型。一是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)挖掘分析方法。針對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的特點，內(nèi)部審計實務(wù)中對該類數(shù)據(jù)的挖掘方法主要有四種類型。其中，數(shù)據(jù)偏差分析法旨在論證數(shù)據(jù)間存在的數(shù)值關(guān)系，是內(nèi)部審計實務(wù)操作中使用次數(shù)較多的方法之一。審計人員運(yùn)用該方法將清洗后的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合與分析，通過對比往期數(shù)值發(fā)現(xiàn)偏差異常點，進(jìn)而明確企業(yè)面臨的主要風(fēng)險；聚類分析法旨在明確數(shù)據(jù)屬性與數(shù)據(jù)分布的關(guān)系，主要通過數(shù)據(jù)的稠密分布發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的異常點。審計人員借助信息系統(tǒng)聚類分析同一類型的數(shù)據(jù)，如業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等，通過聚類分析能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的變化規(guī)律，如果某段數(shù)據(jù)變化規(guī)律出現(xiàn)較大幅度的變動，應(yīng)重點關(guān)注相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)生異常變化的原因；孤立點分析法主要針對一些獨立數(shù)據(jù)，旨在排查與其他數(shù)據(jù)明顯不同的數(shù)據(jù)，進(jìn)而確定審計的疑點；關(guān)聯(lián)分析法主要的核查對象為可能存在對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)組，其目的是明確不同業(yè)務(wù)屬性之間的關(guān)系。結(jié)合案例分析，數(shù)據(jù)偏差分析法應(yīng)該重點關(guān)?

信息，進(jìn)而總結(jié)投訴環(huán)節(jié)的關(guān)鍵詞，提高特征分析的準(zhǔn)確性。另外，保險公司往往會面臨客戶流失的問題，在對續(xù)保情況進(jìn)行審計時，可以利用規(guī)則提取分析法對比往年相關(guān)數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)劃分為不同規(guī)則，并重點關(guān)注能夠續(xù)保的相關(guān)規(guī)則，提高數(shù)據(jù)挖掘的精確程度。（2）基于數(shù)據(jù)挖掘方法內(nèi)部審計流程。結(jié)合不同類型數(shù)據(jù)的挖掘分析方法，從保險行業(yè)的實際情況出發(fā)，建立基于數(shù)據(jù)挖掘方法內(nèi)部審計流程。該流程主要分為6個主要環(huán)節(jié)，分別為數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)評估和數(shù)據(jù)發(fā)布，具體的流程如圖3所示。一是數(shù)據(jù)采集。審計部門在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上制定審計方案，并交由各稽核監(jiān)察中心具體執(zhí)行。審計人員根據(jù)審計方案開展數(shù)據(jù)采集工作，重點搜集制度政策和經(jīng)營數(shù)據(jù)。審計過程涉及的數(shù)據(jù)量較大，審計人員不僅需要收集各種結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還需要甄別數(shù)據(jù)的真假，剔除一些無用和虛假的數(shù)據(jù)，進(jìn)而提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。通過行業(yè)情況和企業(yè)近幾年情況的對比，對搜集的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步的歸納和整理，為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的數(shù)據(jù)調(diào)取提供方便。二是數(shù)據(jù)加工。通過采集階段對數(shù)據(jù)的初步整理，審計人員進(jìn)一步明確了采集數(shù)據(jù)的特點，然后根據(jù)數(shù)據(jù)特點選擇合適的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，如聚類分析法、孤立點分析法以及關(guān)聯(lián)分析法等。借助數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)將關(guān)鍵點轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)庫語言，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)對所需的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一提齲一般而言，從數(shù)據(jù)庫提取的數(shù)據(jù)往往較為雜亂，因此需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和整理，過濾雜亂和無用的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為統(tǒng)一的計算機(jī)語言以方便后期的直接調(diào)用。三是數(shù)據(jù)分類。數(shù)據(jù)分類環(huán)節(jié)旨在通過數(shù)據(jù)的特點進(jìn)行問題分類，進(jìn)而明確審計挖掘的方向。其一，未來存在隱患的數(shù)據(jù)。審計人員應(yīng)該將此類數(shù)據(jù)?

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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