本文關(guān)鍵詞：航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題及解決對策研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：經(jīng)濟責(zé)任審計是中國特有的,具有中國特色的審計制度,是指對黨政領(lǐng)導(dǎo)人員或國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職的地區(qū)、單位的財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計,評價其經(jīng)濟責(zé)任的履行情況。近年來,我國政治經(jīng)濟體質(zhì)改革不斷深入,經(jīng)濟責(zé)任審計工作也不斷完善,在領(lǐng)導(dǎo)人員的業(yè)績考核方面發(fā)揮了重要的作用,是評價領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營業(yè)績的重要組成部分,加強監(jiān)督管理,促進國有資產(chǎn)保值增值,對企業(yè)經(jīng)濟健康良性發(fā)展起到了重要的作用。本文是以航天五院為研究對象,以航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計實踐為基礎(chǔ),回顧梳理了航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計的發(fā)展歷程和實施現(xiàn)狀,以航天五院內(nèi)部開展的10個成員單位的一屆經(jīng)濟責(zé)任審計為例,對該屆經(jīng)濟責(zé)任審計的原則和重點進行概述,對在審計中發(fā)現(xiàn)的各單位的問題進行了總結(jié)和歸類,問題主要涉及制度體系建設(shè)仍需加強、資產(chǎn)管理存在隱患、招投標(biāo)環(huán)節(jié)管理薄弱、財經(jīng)實務(wù)操作存在漏洞、公司治理機制尚不完善、存在外部監(jiān)管風(fēng)險等方面,并針對這些問題的產(chǎn)生原因進行了深入的分析,原因主要有制度建設(shè)與執(zhí)行相脫節(jié)、國有資產(chǎn)管理意識薄弱、招投標(biāo)管理隨意性較強、財經(jīng)工作監(jiān)管不到位、公司治理無法擺脫行政干預(yù)、風(fēng)險管控措施落實不到位等,從這些問題的成因出發(fā),本文提出了相應(yīng)的改進對策,包括優(yōu)化制度體系建設(shè)流程、創(chuàng)新國有資產(chǎn)管理制度和模式、建立招投標(biāo)信息化管理平臺、實行聯(lián)合審計加強監(jiān)管力度、完善適應(yīng)市場運營的公司治理機制、加強風(fēng)險管理體系建設(shè)等。對以后開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作提出建議,要進一步拓展審計領(lǐng)域、要強化行政問責(zé)作用、要把控重點領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、要加強監(jiān)督審計整改。本文通過對航天五院開展經(jīng)濟責(zé)任審計中出現(xiàn)問題的研究,揭示了企業(yè)在快速發(fā)展中容易出現(xiàn)的各種管理隱患和漏洞,為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營管理,避免違規(guī)違紀(jì),促進健康發(fā)展提供了良好的保障。
【關(guān)鍵詞】：經(jīng)濟責(zé)任審計 內(nèi)部審計 國有資產(chǎn)保值增值
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.47
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第1章 緒論10-16
• 1.1 研究的背景和論題的提出10
• 1.2 研究目的和意義10-12
• 1.2.1 研究的目的10-11
• 1.2.2 研究的意義11-12
• 1.3 經(jīng)濟責(zé)任審計的國內(nèi)外現(xiàn)狀12-15
• 1.3.1 國外績效審計的現(xiàn)狀分析12-13
• 1.3.2 國內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計的現(xiàn)狀分析13-15
• 1.4 本文研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)安排15
• 1.5 研究思路和方法15-16
• 第2章 航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計的現(xiàn)狀16-24
• 2.1 航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計概述16-17
• 2.1.1 航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計范圍16
• 2.1.2 航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容16-17
• 2.2 航天五院最近一期經(jīng)濟責(zé)任審計的實施狀況17-19
• 2.2.1 審計的原則17-18
• 2.2.2 審計的重點18-19
• 2.3 審計結(jié)果的總體描述19-23
• 2.4 本章小結(jié)23-24
• 第3章 審計中發(fā)現(xiàn)的問題24-32
• 3.1 財經(jīng)管理方面存在問題24-25
• 3.1.1 主觀調(diào)節(jié)年度經(jīng)濟指標(biāo)24-25
• 3.1.2 主營業(yè)務(wù)收入歸集不準(zhǔn)確25
• 3.1.3 財務(wù)報表體系涵蓋不全面25
• 3.2 制度體系建設(shè)方面存在問題25-27
• 3.2.1 制度體系不健全25-26
• 3.2.2 制度執(zhí)行不到位26-27
• 3.3 外部風(fēng)險管控方面存在問題27-28
• 3.3.1 稅務(wù)稽核風(fēng)險27
• 3.3.2 土地監(jiān)管風(fēng)險27
• 3.3.3 虛構(gòu)交易風(fēng)險27-28
• 3.4 資產(chǎn)管理方面存在問題28-29
• 3.4.1 資產(chǎn)處置不規(guī)范28-29
• 3.4.2 資產(chǎn)權(quán)屬不明晰29
• 3.5 招投標(biāo)管理方面存在問題29-30
• 3.5.1 招標(biāo)程序不規(guī)范29
• 3.5.2 招投標(biāo)資料不規(guī)范29-30
• 3.5.3 評標(biāo)工作不規(guī)范30
• 3.6 公司治理機制方面存在問題30-31
• 3.6.1 頂層規(guī)章制度不健全30
• 3.6.2 關(guān)聯(lián)行為占用公司資源30
• 3.6.3 戰(zhàn)略目標(biāo)不明確30-31
• 3.6.4 預(yù)算管理不科學(xué)31
• 3.7 本章小結(jié)31-32
• 第4章 問題產(chǎn)生的原因分析及對策32-46
• 4.1 存在問題的原因分析32-35
• 4.1.1 財經(jīng)工作監(jiān)管不到位32
• 4.1.2 制度建設(shè)與執(zhí)行相脫節(jié)32-33
• 4.1.3 風(fēng)險管理意識薄弱33-34
• 4.1.4 國有資產(chǎn)管理意識薄弱34
• 4.1.5 招投標(biāo)管理隨意性較強34
• 4.1.6 公司治理無法擺脫行政干預(yù)34-35
• 4.2 現(xiàn)存問題的解決對策35-43
• 4.2.1 實行聯(lián)合審計加強監(jiān)管力度35-36
• 4.2.2 優(yōu)化制度體系建設(shè)流程36-38
• 4.2.3 加強風(fēng)險管理體系的建設(shè)38-39
• 4.2.4 創(chuàng)新國有資產(chǎn)管理制度和模式39-41
• 4.2.5 創(chuàng)新審計模式建立招投標(biāo)信息化管理平臺41-42
• 4.2.6 完善適應(yīng)市場運營的公司治理機制42-43
• 4.3 對航天五院經(jīng)濟責(zé)任審計的展望43-45
• 4.4 本章小結(jié)45-46
• 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 致謝50-51
• 個人簡歷51

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：330582