當(dāng)前,資本市場(chǎng)改革進(jìn)入新時(shí)期,“防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)”成為金融工作的核心主題。證券公司既是資本市場(chǎng)最具影響力的參與者,也是金融風(fēng)險(xiǎn)的集聚中心。證監(jiān)會(huì)明確提出“依法全面從嚴(yán)監(jiān)管”的工作方針,將證券中介機(jī)構(gòu)作為執(zhí)法監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象,開(kāi)展證券公司的持續(xù)日常監(jiān)管工作,嚴(yán)厲查處券商違法失職行為。證券行業(yè)進(jìn)入全面從嚴(yán)監(jiān)管時(shí)代,“依法經(jīng)營(yíng),合規(guī)誠(chéng)信”成為證券公司的生命線。內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部一項(xiàng)獨(dú)立客觀的保證與咨詢活動(dòng),是內(nèi)部控制的關(guān)鍵一環(huán),是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線,也是公司治理的“四大基石”之一。發(fā)揮好合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)的作用,對(duì)于促進(jìn)證券公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)與穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。然而,當(dāng)前證券公司違法違規(guī)事件頻頻曝光,合規(guī)審計(jì)雖然按監(jiān)管要求常態(tài)化進(jìn)行,卻未能及時(shí)準(zhǔn)確地揭示出經(jīng)營(yíng)管理的漏洞、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、彌補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷。證券公司亟需改進(jìn)合規(guī)審計(jì)實(shí)踐,發(fā)揮合規(guī)審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理中的積極作用,實(shí)現(xiàn)公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與穩(wěn)健發(fā)展。本文以證券公司合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)為研究主題,選擇了一家綜合性券商A證券公司作為案例研究對(duì)象,采取文獻(xiàn)研究與案例分析的方法,按照“現(xiàn)狀-問(wèn)題-對(duì)策”的基本思路展開(kāi)研究和分析。依托委托代理... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：83 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖１．１?２０１２－２０１７證券公司發(fā)展概況⑴??合規(guī)審計(jì)既是外部監(jiān)管的硬性要求，亦是證券公司穩(wěn)健發(fā)展的內(nèi)在需要

?碩士學(xué)位論文???（３）對(duì)策提出：針對(duì)Ａ證券公司合規(guī)審計(jì)存在的問(wèn)題，從合理定位審計(jì)部??門(mén)、合理配置內(nèi)審人員、科學(xué)抽取審計(jì)樣本、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、改善審計(jì)效果??等角度，提出有針對(duì)性的建議。??１．３．３研究框架??

因而，內(nèi)部審計(jì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)和確認(rèn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)??管理的再管理。２０１３年，ＩＩＡ發(fā)布《有效風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的三道防線》公告，指??出“內(nèi)部審計(jì)是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線”。圖２．２借助“三道防線模型”梳理??內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理作用機(jī)制：??治理層、螢事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)??＾?高級(jí)執(zhí)行管理層?｜?｜?｜政??――＿—?—了一■府??識(shí)象Ｉ、評(píng)每、控?ｍ告?承?主??ｍｍ?灌?ｍ?§??ｒ＂丨…剛側(cè)咖—＾????ｒ，ｕ?—＿??機(jī)??ｆＪ二變，?ＭＥＨｉｌ一＾?｜?ｉ??ｉ財(cái)務(wù)控制￣ｌ?ｊ?＿??□?ｒａ?丨．．…雜丨?１言??％?Ｉ?Ｌ．遵Ｓ．Ｕ?內(nèi)部審計(jì)?１??Ｉ?議?ｒ￣￣ｍ￣￣￣１?構(gòu)??Ｉ?盧?１?１??￣￣?Ｉ道德和法律丨????開(kāi)展＊試．ｆ?飴新＆務(wù)風(fēng)？?！??圖２．２內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理作用機(jī)制［５°］??圖２．２展現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理作用機(jī)制。第一道防線的角色定位是風(fēng)險(xiǎn)??管理與承擔(dān)，由業(yè)務(wù)管理與控制措施組成，其特性是營(yíng)運(yùn)管理。營(yíng)運(yùn)管理層準(zhǔn)確??識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略，指引組織內(nèi)部程序與制度的建立??和實(shí)施。第二道防線定位于風(fēng)險(xiǎn)控制與遵循，由財(cái)務(wù)控制、安全、風(fēng)險(xiǎn)管理、檢??查等具體職能組成。執(zhí)行管理層設(shè)置不同的職能部門(mén)并劃分職責(zé)，職能部門(mén)在具??體業(yè)務(wù)中執(zhí)行第一道防線建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)制度


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