在經(jīng)濟(jì)形勢特別復(fù)雜的國內(nèi)外環(huán)境下,工程企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多,公司越來越需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制。作為一種全新的審計(jì)方式,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過對被審計(jì)項(xiàng)目部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析為前提來確定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)貫穿于全部的審計(jì)過程中。因此,無論是從推動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展角度來說,還是從促進(jìn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來說,積極引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)都具有十分重要的內(nèi)涵和意義。隨著中石油管道工程公司的上市,管道工程項(xiàng)目的建設(shè)正向國際化的方向發(fā)展,但其管理水平卻沒有得到相應(yīng)的提高,效益水平低下。目前,管道二公司對于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用還處于初級階段,為此,本文對如何優(yōu)化工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)展開案例的分析,具有重要的理論和實(shí)踐意義。本文依據(jù)系統(tǒng)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和戰(zhàn)略管理理論等,結(jié)合管道二公司對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐,從計(jì)劃審計(jì)階段、審計(jì)實(shí)施階段、報(bào)告審計(jì)階段對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)具體流程進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)管道二公司存在識(shí)別的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)不準(zhǔn)確、審計(jì)效率低下、審計(jì)成果未充分利用等問題。本文建議,管道二公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃之前充分的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采用定量的評估方法對風(fēng)... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．３工程項(xiàng)目地區(qū)分布圖??工，

蘭州原油商業(yè)儲(chǔ)備庫工程（蘭州儲(chǔ)罐）與廣州東莞分輸站擴(kuò)容改造工??程（廣東官網(wǎng)二期）項(xiàng)目等３項(xiàng)工程從簽訂合同到完成合同歷經(jīng)了?５年以上的周??期。項(xiàng)目周期分布如圖３．４所示。??項(xiàng)目周期分布??６０??２：?ｍ?Ｉ?■?Ｉ?Ｂ?＿??１年以下?１－２年?２－３年?３－４年?４－５年?５年以上??圖３．４項(xiàng)目周期分布圖??２．公司工程項(xiàng)目的總承包特質(zhì)??公司承擔(dān)的工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)大多屬于工程總承包。??工程總承包（Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ?Ｐｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔ?Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ＥＰＣ）是指公司受業(yè)主??委托，根據(jù)合同的相關(guān)規(guī)定對工程總承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購以及施工等開展全部??流程或部分流程的管理工作。業(yè)主作為項(xiàng)目的甲方，提出工程項(xiàng)目要達(dá)到的目的、??基本功能、設(shè)計(jì)原則；而作為項(xiàng)目乙方的總承包商則要根據(jù)業(yè)主的要求提出項(xiàng)目??的整體設(shè)計(jì)方案，采購相關(guān)材料、設(shè)備，負(fù)責(zé)安裝施工，并對項(xiàng)目施工的各個(gè)方??面全面承擔(dān)責(zé)任。在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，業(yè)主基本不參與詳細(xì)具體的工作，只是??在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)根據(jù)合同對實(shí)施情況開展審查，并在總承包商完成一定的工作后，支??付相應(yīng)的合同款。??工程總承包項(xiàng)０－?？般有如下特點(diǎn)：??（丨）施工周期較短。在ＥＰＣ項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)、采購、施工這三者之間看起來??足相互獨(dú)立完成的

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序以后，接下來，公司審計(jì)部根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，形成《審??計(jì)計(jì)劃草案》，審計(jì)計(jì)劃草案的內(nèi)容主要包括工程項(xiàng)目的名稱、初步人員安排、??開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、需要配備的相關(guān)資源以及所需的審計(jì)資料等。在計(jì)劃草案??經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過以后，內(nèi)部審計(jì)部長根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間和要求，確定具體??的參與審計(jì)的人員組成審計(jì)小組。在前期了解工程總承包項(xiàng)目情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行??充分的調(diào)研與論證，確定審計(jì)對象、工作流程等。青島海業(yè)摩科瑞油品灌區(qū)儲(chǔ)運(yùn)??安裝工程審計(jì)計(jì)劃編制過程如下：??（１）審計(jì)對象的確定。根據(jù)工程總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級表，審計(jì)組長確定需??要進(jìn)行審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。對風(fēng)險(xiǎn)較高的管理環(huán)節(jié)給予足夠的重視，在青島??海業(yè)摩科瑞油品灌區(qū)儲(chǔ)運(yùn)安裝工程審計(jì)的過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估較高的??風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如合同風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)。對于其他風(fēng)險(xiǎn)則采用一般的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。??（２）審計(jì)組人員的具體分工。審計(jì)組長結(jié)合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果和審計(jì)的??重點(diǎn)環(huán)節(jié)，確定審計(jì)項(xiàng)目人員的構(gòu)成。工程項(xiàng)目共計(jì)２個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分為籌資管理??和合同管理２個(gè)方面，審計(jì)組長分２個(gè)審計(jì)小組對其分別展開審計(jì)。審計(jì)組長主??、、。

【參考文獻(xiàn)】：
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本文編號：3290576