在經(jīng)濟形勢特別復(fù)雜的國內(nèi)外環(huán)境下,工程企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越多,公司越來越需要對風(fēng)險進(jìn)行分析和控制。作為一種全新的審計方式,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計通過對被審計項目部進(jìn)行風(fēng)險分析為前提來確定審計內(nèi)容和審計重點,風(fēng)險控制的意識貫穿于全部的審計過程中。因此,無論是從推動公司內(nèi)部審計的發(fā)展角度來說,還是從促進(jìn)公司全面風(fēng)險管理的角度來說,積極引入風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計都具有十分重要的內(nèi)涵和意義。隨著中石油管道工程公司的上市,管道工程項目的建設(shè)正向國際化的方向發(fā)展,但其管理水平卻沒有得到相應(yīng)的提高,效益水平低下。目前,管道二公司對于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運用還處于初級階段,為此,本文對如何優(yōu)化工程總承包項目的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計展開案例的分析,具有重要的理論和實踐意義。本文依據(jù)系統(tǒng)管理理論、風(fēng)險管理理論和戰(zhàn)略管理理論等,結(jié)合管道二公司對風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計的實踐,從計劃審計階段、審計實施階段、報告審計階段對風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計具體流程進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)管道二公司存在識別的關(guān)鍵審計事項不準(zhǔn)確、審計效率低下、審計成果未充分利用等問題。本文建議,管道二公司改進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計應(yīng)在審計計劃之前充分的識別風(fēng)險并采用定量的評估方法對風(fēng)... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．３工程項目地區(qū)分布圖??工，

蘭州原油商業(yè)儲備庫工程（蘭州儲罐）與廣州東莞分輸站擴容改造工??程（廣東官網(wǎng)二期）項目等３項工程從簽訂合同到完成合同歷經(jīng)了?５年以上的周??期。項目周期分布如圖３．４所示。??項目周期分布??６０??２：?ｍ?Ｉ?■?Ｉ?Ｂ?＿??１年以下?１－２年?２－３年?３－４年?４－５年?５年以上??圖３．４項目周期分布圖??２．公司工程項目的總承包特質(zhì)??公司承擔(dān)的工程項目的經(jīng)濟性質(zhì)大多屬于工程總承包。??工程總承包（Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ?Ｐｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔ?Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ＥＰＣ）是指公司受業(yè)主??委托，根據(jù)合同的相關(guān)規(guī)定對工程總承包項目的設(shè)計、采購以及施工等開展全部??流程或部分流程的管理工作。業(yè)主作為項目的甲方，提出工程項目要達(dá)到的目的、??基本功能、設(shè)計原則；而作為項目乙方的總承包商則要根據(jù)業(yè)主的要求提出項目??的整體設(shè)計方案，采購相關(guān)材料、設(shè)備，負(fù)責(zé)安裝施工，并對項目施工的各個方??面全面承擔(dān)責(zé)任。在項目的實施過程中，業(yè)主基本不參與詳細(xì)具體的工作，只是??在關(guān)鍵節(jié)點根據(jù)合同對實施情況開展審查，并在總承包商完成一定的工作后，支??付相應(yīng)的合同款。??工程總承包項０－?？般有如下特點：??（丨）施工周期較短。在ＥＰＣ項目中，設(shè)計、采購、施工這三者之間看起來??足相互獨立完成的

在進(jìn)行風(fēng)險排序以后，接下來，公司審計部根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，形成《審??計計劃草案》，審計計劃草案的內(nèi)容主要包括工程項目的名稱、初步人員安排、??開始時間、結(jié)束時間、需要配備的相關(guān)資源以及所需的審計資料等。在計劃草案??經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過以后，內(nèi)部審計部長根據(jù)審計計劃的時間和要求，確定具體??的參與審計的人員組成審計小組。在前期了解工程總承包項目情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行??充分的調(diào)研與論證，確定審計對象、工作流程等。青島海業(yè)摩科瑞油品灌區(qū)儲運??安裝工程審計計劃編制過程如下：??（１）審計對象的確定。根據(jù)工程總承包項目風(fēng)險等級表，審計組長確定需??要進(jìn)行審計的重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。對風(fēng)險較高的管理環(huán)節(jié)給予足夠的重視，在青島??海業(yè)摩科瑞油品灌區(qū)儲運安裝工程審計的過程中，需要重點關(guān)注風(fēng)險評估較高的??風(fēng)險點，如合同風(fēng)險和籌資風(fēng)險。對于其他風(fēng)險則采用一般的風(fēng)險管控措施。??（２）審計組人員的具體分工。審計組長結(jié)合有關(guān)風(fēng)險分析的結(jié)果和審計的??重點環(huán)節(jié)，確定審計項目人員的構(gòu)成。工程項目共計２個風(fēng)險點，分為籌資管理??和合同管理２個方面，審計組長分２個審計小組對其分別展開審計。審計組長主??、、。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：3290576