發(fā)布時間：2021-07-14 13:43

　　本文運用離散選擇模型,從消費者剩余角度研究會計師事務所（以下簡稱"事務所"）強制輪換政策的影響。消費者剩余為公司購買審計服務獲得的價值與付出的成本之差。一方面,事務所與公司的長期合作關系會"日久生情",事務所強制輪換制能緩解其對執(zhí)業(yè)獨立性的損害,提高消費者獲得的審計服務價值;另一方面,事務所長期審計特定公司會"熟能生巧",而事務所強制輪換制使得繼任事務所審計成本上升,專業(yè)勝任能力卻下降,造成消費者成本上升和價值下降。研究結果表明,該政策給我國審計市場消費者帶來的額外成本超過價值,例如10年輪換期會導致消費者剩余損失范圍為42 131.3萬—42 383.7萬元,而4年輪換期損失范圍為43 391.0萬—44 124.0萬元。本文的研究結論不僅對監(jiān)管部門的政策制定有一定的參考價值,而且對定量研究我國審計市場有借鑒意義。 

【文章來源】：經濟科學. 2019,(05)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：13 頁

【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3284257