隨著經(jīng)濟和科技的飛速躍升,資本市場對審計的需求日益增強,被視為“經(jīng)濟警察”的注冊會計師發(fā)揮的作用越來越重要。但接連爆出的審計失敗案件在給投資者帶來巨大經(jīng)濟損失的同時也使注冊會計師及事務(wù)所陷入信譽缺失的危機。同時,隨著科技和經(jīng)濟的變革,企業(yè)有別于過去的業(yè)務(wù)形式和賬務(wù)處理方式也對注冊會計師的能力和資質(zhì)提出了更高的要求。因此,分析審計失敗的特點并把握其規(guī)律,探究審計人員在特定審計業(yè)務(wù)中存在的具體問題以及導(dǎo)致審計失敗的深層次原因,并據(jù)以總結(jié)出把控審計風(fēng)險防范審計失敗的應(yīng)對策略具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先對審計失敗相關(guān)文獻進行梳理概括以形成文章的理論基礎(chǔ),再結(jié)合案例研究的研究方法,對欣泰電氣審計失敗案例進行回顧,詳細分析了其造假手段對注冊會計師審計風(fēng)險的影響以及事務(wù)所在風(fēng)險應(yīng)對中存在的問題。接著以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摓榛A(chǔ),從注冊會計師及事務(wù)所、被審計單位、社會環(huán)境三方面分析導(dǎo)致審計失敗的深層次因素。首先,注冊會計師審計風(fēng)險意識及職業(yè)道德素養(yǎng)有待提高,事務(wù)所獨立性及質(zhì)量控制存在不足。其次,被審計單位作為典型的家族企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境差,為滿足IPO條件進行財務(wù)舞弊。最后,社會環(huán)境方面審計競爭和聘任機制有... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關(guān)于審計失敗的研究
        1.2.2 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的創(chuàng)新與不足
第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 審計失敗的界定及特點
        2.1.1 審計失敗的界定
        2.1.2 我國注冊會計師審計失敗的特點
    2.2 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>        2.2.1 審計風(fēng)險
        2.2.2 審計失敗與審計風(fēng)險之間的關(guān)系
        2.2.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>    2.3 審計質(zhì)量控制理論
        2.3.1 審計質(zhì)量的概念
        2.3.2 審計質(zhì)量控制的意義
        2.3.3 質(zhì)量控制制度要素
第3章 欣泰電氣造假手段及興華所審計中存在的問題
    3.1 欣泰電氣欺詐上市案始末
        3.1.1 欣泰電氣股份有限公司簡介
        3.1.2 欣泰電氣財務(wù)造假事實與手段
        3.1.3 欣泰電氣財務(wù)造假的特點
    3.2 興華所在審計中存在的問題
        3.2.1 未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        3.2.2 未恰當(dāng)實施審計程序
        3.2.3 質(zhì)量控制復(fù)核不嚴格
第4章 審計失敗的原因分析
    4.1 審計失敗的主體原因分析
        4.1.1 從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)不足
        4.1.2 事務(wù)所缺乏獨立性
        4.1.3 事務(wù)所質(zhì)量控制體系存在問題
    4.2 審計失敗的客體原因分析
        4.2.1 管理層舞弊風(fēng)險
        4.2.2 治理結(jié)構(gòu)不完善
    4.3 審計失敗的外部環(huán)境分析
        4.3.1 市場環(huán)境
        4.3.2 監(jiān)管環(huán)境
第5章 案例啟示及對策建議
    5.1 案例啟示
    5.2 審計主體的應(yīng)對策略
        5.2.1 重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對策略
        5.2.2 檢查風(fēng)險的應(yīng)對策略
    5.3 社會環(huán)境的應(yīng)對策略
        5.3.1 提高審計市場準入完善審計聘任機制
        5.3.2 加強市場監(jiān)管提高舞弊成本
結(jié)論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]審計失敗的反思與應(yīng)對——以天豐節(jié)能公司審計失敗案為例[J]. 李杰,佐巖.  財會通訊. 2018(01)
[2]審計風(fēng)險、審計師個人的經(jīng)驗與審計質(zhì)量[J]. 韓維芳.  審計與經(jīng)濟研究. 2017(03)
[3]上市公司為何多年出現(xiàn)審計失敗——基于航天通信的案例分析[J]. 李壽喜,何逸冰.  會計之友. 2017(05)
[4]審計準則與審計失敗——基于中國證監(jiān)會歷年行政處罰公告的分析[J]. 李莫愁.  審計與經(jīng)濟研究. 2017(02)
[5]資本市場監(jiān)管規(guī)則能有效遏制財務(wù)舞弊嗎?——以ST博元為例[J]. 葉慧丹.  財會通訊. 2017(05)
[6]注冊會計師職業(yè)懷疑缺失和對策研究[J]. 李波,楊西萍.  商業(yè)會計. 2016(22)
[7]基于注冊會計師的審計失敗原因與對策分析——以蓮花味精案為例[J]. 毛艷羚.  財會通訊. 2016(16)
[8]簽字會計師個人執(zhí)業(yè)經(jīng)驗如何影響審計質(zhì)量?——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 閆煥民.  審計與經(jīng)濟研究. 2016(03)
[9]法律風(fēng)險、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗與審計質(zhì)量[J]. 張健,魏春燕.  審計研究. 2016(01)
[10]注冊會計師審計失敗原因與應(yīng)對策略[J]. 劉啟云.  財會通訊. 2015(34)

碩士論文
[1]欣泰電氣IPO審計失敗的案例研究[D]. 劉若珺.廣東外語外貿(mào)大學(xué) 2017
[2]“欣泰電氣”IPO財務(wù)舞弊案例分析[D]. 郭馨澤.遼寧大學(xué) 2017
[3]創(chuàng)業(yè)板IPO項目審計風(fēng)險研究[D]. 鄭雅麗.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2017
[4]創(chuàng)業(yè)板IPO審計失敗研究[D]. 馬博雯.天津財經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號：3256901