本文關(guān)鍵詞：促進(jìn)國家金融審計功能實(shí)現(xiàn)的途徑探析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：金融業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著十分重要的地位,其能否健康發(fā)展關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況和國家經(jīng)濟(jì)安全。另一方面金融行業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、多樣,業(yè)務(wù)種類增長迅速,審計理念、方法必須緊跟變化,適應(yīng)形勢。在金融危機(jī)之后世界各國都更加重視金融監(jiān)管的有效性,積極探索金融監(jiān)管更加合理、有效的途徑。為了防止“金融誤國”的說法變成現(xiàn)實(shí),我國政府十分重視對金融行業(yè)的監(jiān)管。國家金融審計作為擔(dān)負(fù)著“免疫系統(tǒng)”功能的國家審計中重要部分,在預(yù)防金融風(fēng)險、揭露金融發(fā)展弊端、抵御危害金融體系病害侵蝕發(fā)揮著重要作用,也必須擔(dān)負(fù)起維護(hù)國家金融安全、防范金融風(fēng)險的責(zé)任。 國家金融審計以其特有的宏觀性與綜合性在我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中已發(fā)揮了重要作用,其取得的成績及做出的貢獻(xiàn)更是不容忽視的。但另一方面,金融行業(yè)處在不斷地改革與創(chuàng)新之中,瞬息萬變的金融形勢、千姿百態(tài)的金融產(chǎn)品,為金融審計工作帶來了不小的挑戰(zhàn)與困難。雖然我國的金融審計在實(shí)踐中積累了眾多工作經(jīng)驗(yàn),也取得了良好的成效,但依然存在不足之處。為更好地履行金融審計職能,需要探索促進(jìn)國家金融審計更好的發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的途徑。 本文通過研讀和整理審計署已對外公布的與金融審計相關(guān)的審計結(jié)果公告,將審計結(jié)果公告中金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)在被審計過程中出現(xiàn)的問題、金額進(jìn)行分類、歸納,統(tǒng)計、比較,同時結(jié)合每份審計結(jié)果公告所披露的具體內(nèi)容,分析相關(guān)金融審計報告揭示出的問題以及金融審計中存在的不足與問題。對金融審計現(xiàn)狀分析后,從宏觀視角上提出了促進(jìn)國家金融審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的途徑,具體為：轉(zhuǎn)變審計理念——積極開展金融績效審計、引入金融審計指標(biāo)——構(gòu)建金融審計的指標(biāo)體系、改進(jìn)金融監(jiān)管模式——完善國家金融審計與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)作機(jī)制。 金融審計指標(biāo)的引入可以有效提高金融審計效率和效果,實(shí)現(xiàn)對金融機(jī)構(gòu)、金融行業(yè)和宏觀金融體系多層次的全面評價和監(jiān)督。在審計工作中,借助指標(biāo)的數(shù)值與變動,可以更加敏銳的感知和防范風(fēng)險,也有利于更加準(zhǔn)確的把握審計重點(diǎn)。努力適應(yīng)環(huán)境的變化,積極探索開展績效審計,提高資金使用效果、提高金融資產(chǎn)質(zhì)量,能夠促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)定、高速地運(yùn)營,推動我國金融業(yè)的良好發(fā)展；另一方面注重金融監(jiān)管的效率效果評價能夠提高金融監(jiān)管效能,有效防范金融風(fēng)險,確保國家金融安全。加強(qiáng)金融審計與金融監(jiān)督機(jī)構(gòu)的協(xié)作可以促進(jìn)資源的有效利用,減少重復(fù)監(jiān)督與監(jiān)督真空、提升金融監(jiān)管效率,健全金融體系,形成良好的金融發(fā)展環(huán)境。
【關(guān)鍵詞】：金融審計 免疫系統(tǒng) 金融績效審計 金融審計指標(biāo) 金融監(jiān)管協(xié)作
【學(xué)位授予單位】：財政部財政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.65
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 選題背景與意義10-12
• 1.1.1 選題背景10-11
• 1.1.2 選題意義11-12
• 1.2 主要內(nèi)容與研究方法12-13
• 1.2.1 主要內(nèi)容12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 文獻(xiàn)綜述13-15
• 1.3.1 國內(nèi)相關(guān)研究13-14
• 1.3.2 國外相關(guān)研究14-15
• 1.3.3 文獻(xiàn)綜述簡評15
• 1.4 主要創(chuàng)新與不足15-18
• 2 相關(guān)理論基礎(chǔ)18-24
• 2.1 國家審計理論依據(jù)18-20
• 2.1.1 委托代理理論18
• 2.1.2 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論18-19
• 2.1.3 免疫系統(tǒng)理論19-20
• 2.2 國家審計相關(guān)理論20-22
• 2.2.1 國家審計本質(zhì)20-21
• 2.2.2 國家審計功能21-22
• 2.3 國家金融審計22-24
• 3 我國金融審計現(xiàn)狀24-32
• 3.1 審計公告的統(tǒng)計整理24-29
• 3.1.1 金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計情況25-27
• 3.1.2 金融機(jī)構(gòu)的審計情況27-29
• 3.2 基于審計公告的現(xiàn)狀分析29-32
• 3.2.1 審計公告中顯示出金融審計的成效29-30
• 3.2.2 審計公告中顯示出金融審計的不足30-32
• 4 促進(jìn)國家金融審計功能實(shí)現(xiàn)的途徑32-50
• 4.1 轉(zhuǎn)變審計理念——積極開展金融績效審計32-37
• 4.1.1 開展金融績效審計的主要方向32-33
• 4.1.2 現(xiàn)階段開展金融績效審計的有利條件33-34
• 4.1.3 未來開展金融績效審計的難點(diǎn)34-35
• 4.1.4 進(jìn)一步加強(qiáng)金融績效審計的措施35-37
• 4.2 引入金融審計指標(biāo)——構(gòu)建金融審計指標(biāo)體系37-42
• 4.2.1 構(gòu)建金融審計指標(biāo)體系的意義37-38
• 4.2.2 構(gòu)建金融審計指標(biāo)體系的可能性38-39
• 4.2.3 構(gòu)建金融審計指標(biāo)體系的設(shè)想39-42
• 4.3 完善國家金融審計與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)作機(jī)制42-50
• 4.3.1 國家金融審計與金融監(jiān)管的區(qū)別43-45
• 4.3.2 金融審計與金融監(jiān)管協(xié)作的必要性45-46
• 4.3.3 金融審計與金融監(jiān)管協(xié)作的可行性46-47
• 4.3.4 金融審計與金融監(jiān)管協(xié)作的基本思路47-50
• 5 結(jié)論50-52
• 參考文獻(xiàn)52-56
• 后記56

【參考文獻(xiàn)】

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中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 宋華;金融審計功能與實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2010年

2 崔鴻雁;建國以來我國金融監(jiān)管制度思想演進(jìn)研究[D];復(fù)旦大學(xué);2012年

  本文關(guān)鍵詞：促進(jìn)國家金融審計功能實(shí)現(xiàn)的途徑探析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：322305