十九大報(bào)告指出,深化國(guó)有企業(yè)改革的根本目的是努力培育擁有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。一流的國(guó)有企業(yè)必然需要一流的公司經(jīng)營(yíng)和治理,內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的關(guān)鍵,更是迫切需要提高質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量有較多的影響因素,諸如機(jī)構(gòu)設(shè)置、專(zhuān)業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、審計(jì)方法等。但目前還達(dá)不到各相關(guān)主體對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期望,在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中沒(méi)有完全發(fā)揮其重要作用。因此,本文將詳細(xì)探究國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)內(nèi)容,以期為我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高提供可以參考和借鑒的建議。本文首先指出國(guó)有企業(yè)的定義,明確文章研究的主體。接著論述內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)理論,重點(diǎn)以質(zhì)量控制理論和系統(tǒng)論為寫(xiě)作的理論依據(jù)。再對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)進(jìn)行描述,分析國(guó)有企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的意義。然后指出在質(zhì)量控制理論和系統(tǒng)論的理論指導(dǎo)下,在國(guó)有企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制過(guò)程中需要涉及各個(gè)主體和各個(gè)階段,引出《審計(jì)質(zhì)量框架》對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的可借鑒性,并對(duì)《審計(jì)質(zhì)量框架》做簡(jiǎn)要介紹;然后,通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行研究,參照《審計(jì)質(zhì)量框架》,將內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)分解為投入、過(guò)程、產(chǎn)出、各環(huán)節(jié)之間關(guān)鍵的相互作用和環(huán)境五要素,并以此框架... 

【文章來(lái)源】：南京審計(jì)大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：50 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線(xiàn)

圖 3.1 《審計(jì)質(zhì)量框架》入要素。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)工作人員會(huì)結(jié)合以往經(jīng)行合理推斷，由此得出的審計(jì)結(jié)論不僅僅受客觀(guān)的審人員自身的主觀(guān)能動(dòng)性有關(guān)。從這個(gè)層面來(lái)看，導(dǎo)致計(jì)組織機(jī)構(gòu)、工作人員的職業(yè)道德、審計(jì)周期以及專(zhuān)計(jì)模式、審計(jì)人員與被審計(jì)事項(xiàng)的利益相關(guān)關(guān)系等等素又細(xì)分為兩類(lèi)：審計(jì)人員的職業(yè)道德以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)了投入要素的詳細(xì)分類(lèi)情況，詳見(jiàn)表 3.1。表 3.1 審計(jì)質(zhì)量投入要素質(zhì)量屬性一覽表

4.2 A 公司內(nèi)部審計(jì)及其質(zhì)量控制情況概述A 公司內(nèi)部審計(jì)體系中包含總部的內(nèi)審部、分設(shè)管理不同片區(qū)的審計(jì)中及各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)，A 公司總部的內(nèi)審部依照職責(zé)劃分，對(duì) A 公司整營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，對(duì)自身、審計(jì)中心以及分支機(jī)構(gòu)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)制度計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)。A 公司三個(gè)審計(jì)中心主的設(shè)立依據(jù)是各分子公司的區(qū)域位置以務(wù)數(shù)量。公司總部的內(nèi)審部門(mén)直接負(fù)責(zé)三個(gè)審計(jì)中心的管理工作，審計(jì)中心要負(fù)責(zé)人需要將審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施以及結(jié)果及時(shí)上報(bào)總部?jī)?nèi)審部門(mén)的負(fù)人，總部?jī)?nèi)審部門(mén)的負(fù)責(zé)人根據(jù)其工作情況進(jìn)行直接考評(píng)。A 公司分支機(jī)構(gòu)計(jì)部門(mén)依據(jù)其所在機(jī)構(gòu)的需要自主開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，與此同時(shí)，接受公司中部部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，因此在 A 公司總部?jī)?nèi)審部門(mén)與各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)關(guān)系密。因?yàn)榭偛績(jī)?nèi)審部門(mén)不參與分支機(jī)構(gòu)審計(jì)部門(mén)自主開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)，也導(dǎo)兩者的信息不對(duì)稱(chēng)。在本文中的 A 公司內(nèi)部審計(jì)具體指公司總部的內(nèi)審部門(mén)片區(qū)管理的審計(jì)中心以及分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)的各項(xiàng)工作。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺談?dòng)绊憙?nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素及對(duì)策[J]. 趙美蓉.  經(jīng)濟(jì)師. 2017(07)
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[7]我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題及對(duì)策[J]. 王宏丹.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2017(05)
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[10]國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題與對(duì)策[J]. 黃煌.  中國(guó)集體經(jīng)濟(jì). 2017(01)

碩士論文
[1]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[D]. 馬夢(mèng)菲.云南大學(xué) 2016
[2]企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]. 蔣宇凡.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2014



本文編號(hào)：3140881