獨立董事在公司治理中發(fā)揮著非常重要的作用,作為中小股東利益的代表,獨立董事利用自身的專業(yè)性和獨立性,可以有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險,加強企業(yè)治理,實現(xiàn)最大化收益。近幾年,中共中央組織部出臺了 一系列規(guī)定,對擔(dān)任獨立董事的基本條件和任職資格進行了限制,這導(dǎo)致了多數(shù)公司的獨立董事紛紛辭職。獨立董事辭職現(xiàn)象也因此引起了外部信息使用者的注意�，F(xiàn)實中,如果某一公司的獨立董事主動辭職,這往往意味著該公司在公司治理和內(nèi)部控制等諸多方面存在重大缺陷,財務(wù)報告風(fēng)險水平常常居高不下,公司獲得的審計意見也往往不會盡如人意。因此,深入研究獨立董事主動辭職行為背后隱含的信息,對外部信息使用者有著非常重要的意義,也有利于加強公司治理,完善市場監(jiān)管。本文的樣本選自2011至2016年中國A股上市公司的獨立董事辭職事件,其中由于政策原因刪除了 2014年的數(shù)據(jù),然后實證研究了獨立董事主動辭職與公司審計意見之間的相關(guān)關(guān)系,并深入研究了學(xué)術(shù)背景和聲譽的差異對于獨立董事主動辭職事件的影響。實證結(jié)果顯示,如果公司獨立董事主動辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的可能性比較大;如果公司獨立董事沒有辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的可能性比較小。這也說明,發(fā)生獨立董事提前結(jié)束任期事件的公司,在治理方面存在諸多缺陷,在風(fēng)險管控方面存在諸多漏洞。為探究更深層次的原因,本文研究了此類事件中獨立董事的學(xué)術(shù)背景和聲譽,探討這兩種因素的影響程度。具有學(xué)術(shù)背景或者聲譽高的獨立董事主動辭職往往意味著公司內(nèi)部治理機制更加不完善,財務(wù)風(fēng)險水平更高,企業(yè)在當(dāng)年得到的審計結(jié)果也不會很理想。在實證檢驗的結(jié)果基礎(chǔ)上,本文從三個方面提出了建議,主要包括完善指導(dǎo)意見、提高監(jiān)督管理水平、完善辭職信息披露制度,規(guī)范辭職行為等方面。本文的貢獻主要是從新的角度研究了獨立董事選擇提前結(jié)束任期事件的前因后果,拓展了對于獨立董事個人特征的研究,有助于為監(jiān)管部門加強監(jiān)督管理指明方向。
【學(xué)位單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F271;F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與理論框架
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 主要的創(chuàng)新點
    1.6 小結(jié)
第2章 理論基礎(chǔ)與文獻綜述
    2.1 相關(guān)概念
    2.2 理論基礎(chǔ)
    2.3 文獻綜述
    2.4 小結(jié)
第3章 理論分析與假設(shè)提出
    3.1 獨立董事主動辭職與審計意見
    3.2 具有學(xué)術(shù)背景獨立董事主動辭職與審計意見
    3.3 聲譽高的獨立董事主動辭職與審計意見
    3.4 小結(jié)
第4章 研究設(shè)計
    4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
    4.2 變量的選取
    4.3 模型設(shè)定
    4.4 小結(jié)
第5章 實證檢驗
    5.1 樣本描述
    5.2 描述性統(tǒng)計
    5.3 相關(guān)性分析
    5.4 回歸結(jié)果與分析
    5.5 穩(wěn)健性檢驗
    5.6 小結(jié)
第6章 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 對策建議
    6.3 不足與展望
參考文獻
致謝
學(xué)位論文評閱及答辯情況表

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 楊海平;;淺談董事制度[J];公用事業(yè)財會;2003年04期

2 約·麥·古立克;羅振夷;司徒渠;;蘭金與斯派薩氏公司法(十一) 第十二章公司董事[J];廣州對外貿(mào)易學(xué)院學(xué)報;1987年03期

3 A·D·科什;A·休斯;龔維敬;;公司控制剖析 美國和英國大公司的董事關(guān)系、股票所有者以及經(jīng)理人員的報酬[J];國際經(jīng)濟評論;1989年05期

4 劉欽;吳師法;;淺析我國獨立董事“不獨立”現(xiàn)狀及其出路[J];湖南涉外經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報;2007年03期

5 ;股東會不能隨意解除董事職務(wù)[J];經(jīng)營者;2000年05期

6 趙昕;許杰;丁黎黎;;董事網(wǎng)絡(luò)、獨立董事治理與上市公司過度投資行為研究[J];審計與經(jīng)濟研究;2018年01期

7 謝永珍;張雅萌;吳龍吟;董斐然;;董事地位差異、決策行為強度對民營上市公司財務(wù)績效的影響研究[J];管理學(xué)報;2017年12期

8 梅潔;;獨立董事聲譽激勵研究回顧與展望[J];財會通訊;2017年36期

9 范合君;王樂歡;張勃;;獨立董事委婉履職行為研究——基于清潔意見中文字情感分析視角[J];經(jīng)濟管理;2017年11期

10 趙宜一;呂長江;;家族成員在董事會中的角色研究——基于家族非執(zhí)行董事的視角[J];管理世界;2017年09期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前2條

1 李燕兵;上市公司高管職務(wù)犯罪問題研究[D];對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2005年

2 路運鋒;獨立董事與投資銀行治理結(jié)構(gòu)[D];西安交通大學(xué);2005年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前8條

1 趙文靜;獨立董事政治關(guān)聯(lián)、企業(yè)性質(zhì)與企業(yè)違規(guī)行為[D];安徽大學(xué);2018年

2 毛雅雯;獨立董事網(wǎng)絡(luò)對債務(wù)融資影響效果的分析[D];廈門大學(xué);2017年

3 李欽;獨立董事主動辭職與非標(biāo)準(zhǔn)審計意見[D];山東大學(xué);2018年

4 韓晶;非執(zhí)行董事對非效率投資的抑制作用研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2017年

5 劉玉萍;非執(zhí)行董事與獨立董事對高管在職消費的影響研究[D];蘭州大學(xué);2017年

6 王樂歡;獨立董事委婉履職行為研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2017年

7 李雪;董事多重職位與企業(yè)并購績效研究[D];廣東外語外貿(mào)大學(xué);2017年

8 許思瑩;CEO權(quán)力下獨立董事履職能力對會計信息披露質(zhì)量影響研究[D];哈爾濱工業(yè)大學(xué);2017年

本文編號：2874631