本文關(guān)鍵詞：天豐節(jié)能審計案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近些年來,注冊會計師陷于審計風險不斷加大、審計訴訟案件不斷增多的困境。幾十起受到證監(jiān)會處罰的審計失敗案例給注冊會計師行業(yè)敲響警鐘,面對造成審計失敗的種種原因,如何降低審計風險,防范審計失敗更是引起我們的關(guān)注。本文通過對天豐節(jié)能審計案例進行具體分析,總結(jié)審計失敗案例中的經(jīng)驗教訓,以現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚摓橹敢?提出防范審計失敗的具體舉措,為我國審計行業(yè)的發(fā)展提供理論和實踐依據(jù)。本文從選題的背景及意義入手,簡述論文的研究目的和內(nèi)容,并對國內(nèi)外學者在審計失敗方面的文獻進行綜述。理論研究則是從審計失敗相關(guān)概述入手,詳細介紹審計失敗的概念,與其相關(guān)概念如財務(wù)舞弊、審計風險的關(guān)系等,有利于進行深入研究。隨后圍繞引發(fā)廣大投資者關(guān)注的天豐節(jié)能審計案例,對天豐節(jié)能審計案例從審計主體、審計客體和社會環(huán)境等因素進行分析。審計客體原因可歸納為天豐節(jié)能財務(wù)造假和內(nèi)部控制制度不完善,審計主體原因是導致審計失敗的主要原因,主要是會計師事務(wù)所和注冊會計師的原因,例如未保持足夠的職業(yè)懷疑、未嚴格執(zhí)行審計程序、忽視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易、會計師事務(wù)所質(zhì)量內(nèi)部控制體系不完善等,社會環(huán)境因素包括IPO審計的復(fù)雜性和不完善的審計市場環(huán)境等,并得出結(jié)論。根據(jù)理論對于案例的適用情況,最后從審計主體、審計客體和社會環(huán)境等三個層面總結(jié)出從天豐節(jié)能審計失敗中得到的啟發(fā),給出降低審計風險、防范審計失敗的建議,這些建議大體包括對保持職業(yè)能力,嚴格執(zhí)行審計程序,重視收入和資產(chǎn)舞弊,加強事務(wù)所質(zhì)量控制體系等。在文章的最后總結(jié)研究結(jié)論,闡述了本文的研究成果和局限性。本文的意義在于,立足于廣義審計風險視角,通過對天豐節(jié)能審計案例進行剖析,落實審計風險理論在實務(wù)操作中的運用,并對增強審計風險意識、加強審計風險的防范進行詳細分析和探究,從而可以更好地指導會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)和注冊會計師的審計實踐活動,提升會計師事務(wù)所風險承受能力,規(guī)范注冊會計師行為最終規(guī)范資本市場的運作和促進中小企業(yè)上市有序的發(fā)展,更好地服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展全局,為我國中小企業(yè)審計風險防控提供了有益的理論支撐和實踐參考。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè) 財務(wù)造假 審計風險 審計質(zhì)量
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4;F206
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 緒論8-13
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 選題背景8-9
• 1.1.2 研究意義9
• 1.2 研究方法及內(nèi)容9-10
• 1.2.1 研究方法9-10
• 1.2.2 研究內(nèi)容10
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述10-13
• 1.3.1 國外文獻回顧10-11
• 1.3.2 國內(nèi)文獻回顧11-12
• 1.3.3 文獻研究綜評12-13
• 第2章 審計失敗概述及其影響13-18
• 2.1 審計失敗的概念13
• 2.2 審計失敗與財務(wù)舞弊13-14
• 2.2.1 財務(wù)舞弊的概念13
• 2.2.2 審計失敗與財務(wù)舞弊的關(guān)系13-14
• 2.3 審計失敗與審計風險14-17
• 2.3.1 審計風險14-15
• 2.3.2 審計失敗與審計風險的關(guān)系15
• 2.3.3 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚?/span>15-17
• 2.4 審計失敗的影響17-18
• 第3章 天豐節(jié)能案例基本情況18-21
• 3.1 天豐節(jié)能公司介紹18
• 3.2 天豐節(jié)能案情回顧18-19
• 3.3 利安達事務(wù)所審計過失19-21
• 第4章 天豐節(jié)能審計案例分析21-31
• 4.1 審計客體原因分析21-24
• 4.1.1 天豐節(jié)能財務(wù)造假21-23
• 4.1.2 天豐節(jié)能內(nèi)控制度失控23-24
• 4.2 審計主體原因分析24-28
• 4.2.1 未保持足夠職業(yè)懷疑24-25
• 4.2.2 未嚴格執(zhí)行審計程序25-26
• 4.2.3 忽視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易26-27
• 4.2.4 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系不完善27-28
• 4.3 社會環(huán)境原因分析28-30
• 4.3.1 IPO審計復(fù)雜性28-29
• 4.3.2 不完善的審計市場環(huán)境29-30
• 4.4 結(jié)論30-31
• 第5章 從天豐節(jié)能審計案例得到的啟示31-38
• 5.1 審計客體的應(yīng)對策略31-32
• 5.1.1 加強道德教育，樹立誠信文化31
• 5.1.2 健全內(nèi)控體系，完善內(nèi)審制度31-32
• 5.2 審計主體的應(yīng)對策略32-36
• 5.2.1 保持職業(yè)懷疑能力32
• 5.2.2 嚴格執(zhí)行審計程序32-35
• 5.2.3 重視收入舞弊和關(guān)聯(lián)交易35-36
• 5.2.4 加強事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)36
• 5.3 社會環(huán)境的應(yīng)對策略36-38
• 5.3.1 增強專業(yè)勝任能力36-37
• 5.3.2 健全資本市場法律規(guī)范37-38
• 第6章 研究結(jié)論38-39
• 6.1 研究結(jié)論38
• 6.2 局限性38-39
• 參考文獻39-42
• 后記42

【相似文獻】

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本文編號：272369