本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)能減少財(cái)務(wù)違規(guī)嗎？，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：進(jìn)入21世紀(jì),實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視度逐漸提高。紐約交易所要求強(qiáng)制設(shè)立審計(jì)委員會(huì),美國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)頒布了嚴(yán)格的SOX法案。國(guó)內(nèi),監(jiān)管部門(mén)從最初的建議企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì),現(xiàn)今逐漸強(qiáng)制要求企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。然而,內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮更大的作用,需要我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)更為了解。 國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)證研究相當(dāng)匱乏,且早期研究由于數(shù)據(jù)、方法上的殘缺,存在瑕疵�，F(xiàn)有的文獻(xiàn)結(jié)論還并不一致,也未形成公認(rèn)的研究范式。我們亟需補(bǔ)充相關(guān)的研究,為制度的調(diào)整和發(fā)展提供有力的依據(jù)。 2007年證監(jiān)會(huì)在所有上市公司中開(kāi)展了治理專項(xiàng)檢查,公司需要提交對(duì)內(nèi)部審計(jì)的自查報(bào)告,如果不符合相關(guān)要求,應(yīng)限期整改。那么：影響企業(yè)是否設(shè)立內(nèi)部審計(jì)的因素是什么?內(nèi)部審計(jì)能否產(chǎn)生期望中的治理效果?在需要整改的公司中,為什么有些整改了,而有些沒(méi)有?最后,自愿主動(dòng)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)和被動(dòng)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì),其治理效果是否會(huì)有差異? 為了回答這些問(wèn)題,本文在自愿和強(qiáng)制兩種不同情境下,研究了影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)立的因素以及內(nèi)部審計(jì)是否有助于減少企業(yè)財(cái)務(wù)違規(guī)的發(fā)生。 實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)： (一)在自愿的情境下,審計(jì)委員會(huì)的存在與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置有顯著的正相關(guān)關(guān)系。同時(shí),公司規(guī)模和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置顯著正相關(guān),而成長(zhǎng)性、公司所在地市場(chǎng)化指數(shù)與之顯著負(fù)相關(guān)。在強(qiáng)制的情境下,國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)與設(shè)置內(nèi)部審計(jì)顯著負(fù)相關(guān),這可能是整改中國(guó)有企業(yè)更容易不作為引起的。 (二)自愿設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)減少違規(guī)有顯著作用,但被外力強(qiáng)制設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)未能產(chǎn)生這種治理效應(yīng)。因此,內(nèi)部審計(jì)要產(chǎn)生治理效應(yīng),需要企業(yè)提供適當(dāng)?shù)沫h(huán)境以及相應(yīng)的配合和支持。我還發(fā)現(xiàn),獨(dú)立董事比例與財(cái)務(wù)違規(guī)的發(fā)生呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系。這表明被監(jiān)管層寄予厚望的獨(dú)立董事制度可能尚未在中國(guó)產(chǎn)生良好的治理效應(yīng)。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)及貢獻(xiàn)在于,本文是國(guó)內(nèi)第一篇探討內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)影響的實(shí)證研究。其次,本文創(chuàng)新地將自愿情境和強(qiáng)制情境作為對(duì)比,發(fā)現(xiàn)當(dāng)外部壓力存在時(shí),企業(yè)的行為可能扭曲,不能實(shí)現(xiàn)初衷。這也為政策制定者提供了一定的依據(jù)。最后是研究方法的改進(jìn),由于以往的研究常常采用公司主動(dòng)披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究,不排除選擇性披露引起樣本偏差的可能性。本文采用強(qiáng)制披露的數(shù)據(jù),避免了這一問(wèn)題。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)違規(guī) 公司治理
【學(xué)位授予單位】：復(fù)旦大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 1 緒論8-11
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究目的和意義8-9
• 1.3 研究?jī)?nèi)容、路線9
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容9
• 1.3.2 研究路線9
• 1.4 貢獻(xiàn)與創(chuàng)新點(diǎn)9-10
• 1.5 研究框架10-11
• 2 文獻(xiàn)綜述11-18
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)立及特征11-12
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)的治理效果12-14
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)14-16
• 2.4 財(cái)務(wù)舞弊與違規(guī)16
• 2.5 本章小結(jié)16-18
• 3 制度背景18-21
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展18-19
• 3.2 上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)19-21
• 4 內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的影響因素21-38
• 4.1 論分析與研究假設(shè)21-22
• 4.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源22-25
• 4.3 變量及模型25-28
• 4.4 實(shí)證結(jié)果與分析28-35
• 4.4.1 描述性統(tǒng)計(jì)28-31
• 4.4.2 相關(guān)系數(shù)分析31-34
• 4.4.3 多變量回歸分析34-35
• 4.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)35-36
• 4.6 本章小結(jié)36-38
• 5 內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)類違規(guī)的影響38-56
• 5.1 理論分析與研究假設(shè)38-39
• 5.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源39-41
• 5.3 變量及模型41-45
• 5.4 實(shí)證結(jié)果與分析45-52
• 5.4.1 描述性統(tǒng)計(jì)45-46
• 5.4.2 相關(guān)系數(shù)分析46-50
• 5.4.3 多變量回歸50-52
• 5.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)52-54
• 5.6 本章小結(jié)54-56
• 6 研究結(jié)論及展望56-59
• 6.1 研究結(jié)論56
• 6.2 政策建議56-57
• 6.3 研究局限及展望57-59
• 7 參考文獻(xiàn)59-63
• 致謝63-64

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 張玉;;后安然時(shí)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)綜述[J];審計(jì)研究;2005年05期

2 賀穎奇;陳佳俊;;當(dāng)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的變化與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展機(jī)會(huì)[J];審計(jì)研究;2006年04期

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)能減少財(cái)務(wù)違規(guī)嗎？，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：270589