【摘要】：創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)展的推動(dòng)力,變化是證券公司面臨的永恒主題。金融行業(yè)歷來是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)之一,其生存和發(fā)展?fàn)顩r對(duì)資本市場(chǎng)的完善和發(fā)展起到了直接的影響。而在證券公司中充當(dāng)最后一道防線的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為降低公司風(fēng)險(xiǎn),改善公司治理,增加公司價(jià)值的重要途徑。在證券公司“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”時(shí)代到來的大環(huán)境下,對(duì)證券公司內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行改進(jìn)研究具有現(xiàn)實(shí)意義。本文運(yùn)用文獻(xiàn)回顧及案例研究等研究方法,在參考內(nèi)部審計(jì)相關(guān)研究成果及最新的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí),引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論和持續(xù)審計(jì)理論做為文章的理論依據(jù)。首先,本文結(jié)合證券公司信息化程度和風(fēng)險(xiǎn)集中程度較高的行業(yè)特點(diǎn),討論了證券公司內(nèi)審部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部、合規(guī)法務(wù)部之間的職責(zé)劃分,深入剖析證券公司內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀,進(jìn)一步理順案例公司內(nèi)部審計(jì)流程,系統(tǒng)分析了案例公司的年度審計(jì)模式的現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上揭示了案例公司內(nèi)部審計(jì)存在的缺陷,包括內(nèi)部審計(jì)地位尷尬、審計(jì)效果有限、審計(jì)方法落后、審計(jì)IT信息系統(tǒng)缺位四個(gè)方面的缺陷。經(jīng)過分析,案例公司的缺陷是由內(nèi)部治理情況混亂、專業(yè)勝任能力不足、未落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法、對(duì)新技術(shù)的認(rèn)知和利用不充分等原因?qū)е碌�。最�?本文在以下四個(gè)方面提出了案例公司內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)措施:完善公司治理、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)組織與人員配置、強(qiáng)化和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法、引入持續(xù)審計(jì)模型。本文期望通過研究案例公司內(nèi)部審計(jì)存在的缺陷及原因,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,以推動(dòng)案例公司以及證券公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展,進(jìn)而提高金融市場(chǎng)運(yùn)行效率并促進(jìn)公司價(jià)值增值。
【圖文】：

圖１．１文章結(jié)構(gòu)圖逡逑

公司通過制度、流程、系統(tǒng)等方式，確保前、中、后臺(tái)相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間逡逑相互制衡、相互監(jiān)督。逡逑Ｄ證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系結(jié)構(gòu)圖，如圖３．２所示：逡逑董事會(huì)逡逑風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)｜邐ｆ邐審計(jì)委員會(huì)逡逑ｒ逡逑經(jīng)營(yíng)管理層逡逑￣合規(guī)＆務(wù)部￣Ｌ邐Ｊ￣風(fēng)險(xiǎn)＃理部￣Ｉ．邐Ｊ￣稽核＋計(jì)部￣逡逑ｍｍ邋ｒ￣ｎ邐ｐ邋１邋事后逡逑１邋ｒ邐＾邐ｙ逡逑投邐投邐資邐紀(jì)中后逡逑行資管邐業(yè)臺(tái)臺(tái)逡逑板板板邐務(wù)部部逡逑塊邐塊邐誤邐板邐門邐門逡逑塊逡逑圖３．２邋Ｄ證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系結(jié)構(gòu)圖逡逑風(fēng)險(xiǎn)管理體系各組成部門相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互評(píng)價(jià)，使Ｄ證券公司形逡逑成了一個(gè)較為有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。合規(guī)法務(wù)部的主要職責(zé)為制定和執(zhí)行合規(guī)管逡逑理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。以保證公司逡逑的經(jīng)營(yíng)管理以及員工的執(zhí)業(yè)行為符合法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)逡逑規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度，以及行業(yè)公認(rèn)并普遍遵守的職業(yè)道德和行逡逑為準(zhǔn)則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰以及財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失，是Ｄ證券公司構(gòu)建逡逑了第一道防線。風(fēng)險(xiǎn)管理部則負(fù)責(zé)全面監(jiān)控公司的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)逡逑１９逡逑
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45;F832.39

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2690635