【摘要】：創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)展的推動力,變化是證券公司面臨的永恒主題。金融行業(yè)歷來是高風險行業(yè),證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構之一,其生存和發(fā)展狀況對資本市場的完善和發(fā)展起到了直接的影響。而在證券公司中充當最后一道防線的內部審計已經成為降低公司風險,改善公司治理,增加公司價值的重要途徑。在證券公司“全面風險管理”時代到來的大環(huán)境下,對證券公司內部審計進行改進研究具有現實意義。本文運用文獻回顧及案例研究等研究方法,在參考內部審計相關研究成果及最新的內部審計準則的同時,引入了風險導向內部審計理論和持續(xù)審計理論做為文章的理論依據。首先,本文結合證券公司信息化程度和風險集中程度較高的行業(yè)特點,討論了證券公司內審部門和風險管理部、合規(guī)法務部之間的職責劃分,深入剖析證券公司內部審計的組織結構和風險評估現狀,進一步理順案例公司內部審計流程,系統分析了案例公司的年度審計模式的現狀。在此基礎上揭示了案例公司內部審計存在的缺陷,包括內部審計地位尷尬、審計效果有限、審計方法落后、審計IT信息系統缺位四個方面的缺陷。經過分析,案例公司的缺陷是由內部治理情況混亂、專業(yè)勝任能力不足、未落實風險導向方法、對新技術的認知和利用不充分等原因導致的。最后,本文在以下四個方面提出了案例公司內部審計改進措施:完善公司治理、優(yōu)化內部審計組織與人員配置、強化和落實風險導向方法、引入持續(xù)審計模型。本文期望通過研究案例公司內部審計存在的缺陷及原因,并提出相應的改進建議,以推動案例公司以及證券公司內部審計的發(fā)展,進而提高金融市場運行效率并促進公司價值增值。
【圖文】：

圖１．１文章結構圖逡逑

公司通過制度、流程、系統等方式，確保前、中、后臺相關部門、相關崗位之間逡逑相互制衡、相互監(jiān)督。逡逑Ｄ證券公司風險控制體系結構圖，如圖３．２所示：逡逑董事會逡逑風險控制委員會｜邐ｆ邐審計委員會逡逑ｒ逡逑經營管理層逡逑￣合規(guī)＆務部￣Ｌ邐Ｊ￣風險＃理部￣Ｉ．邐Ｊ￣稽核＋計部￣逡逑ｍｍ邋ｒ￣ｎ邐ｐ邋１邋事后逡逑１邋ｒ邐＾邐ｙ逡逑投邐投邐資邐紀中后逡逑行資管邐業(yè)臺臺逡逑板板板邐務部部逡逑塊邐塊邐誤邐板邐門邐門逡逑塊逡逑圖３．２邋Ｄ證券公司風險控制體系結構圖逡逑風險管理體系各組成部門相互協作、相互監(jiān)督、相互評價，使Ｄ證券公司形逡逑成了一個較為有效的風險管理體系。合規(guī)法務部的主要職責為制定和執(zhí)行合規(guī)管逡逑理制度，建立合規(guī)管理機制，，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風險的行為。以保證公司逡逑的經營管理以及員工的執(zhí)業(yè)行為符合法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)逡逑規(guī)范和自律規(guī)則、公司內部規(guī)章制度，以及行業(yè)公認并普遍遵守的職業(yè)道德和行逡逑為準則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰以及財產損失或聲譽損失，是Ｄ證券公司構建逡逑了第一道防線。風險管理部則負責全面監(jiān)控公司的風險事項，設有首席風險官負逡逑１９逡逑
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45;F832.39

【參考文獻】

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本文編號：2690635