【摘要】：關聯(lián)方交易在相關的學術(shù)界一直都是非常熱門的話題,可以說它是一把雙刃劍,在交易時表現(xiàn)出積極和消極的兩個方面。其中積極性表現(xiàn)在:如果交易雙方能夠做到相互信任,彼此了解,那么在交易的過程中就可以從一定的程度上降低一部分成本,從而使交易雙方都可以獲得更多的利益;消極性表現(xiàn)在:主要是給公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移提供了一些看似有利又合法的手段,同時又可以操控利潤來達到公司的不當目的,從而使債券人和中小股東的利益受到傷害,更有甚者會傷害到國家的利益。一些研究表明,我國的大部分關聯(lián)方交易都存在著較大的負面效應,即消極性較大,如果長期這樣發(fā)展下去,這種負面影響會極大的傷害我國的證券市場。同時,關聯(lián)方交易不同于普通的簡單交易,它具有一定的隱蔽性和復雜性,不管是公司內(nèi)部的審核人員還是外部的審計機構(gòu)在審計和披露關聯(lián)方交易這一過程中往往面臨著巨大的挑戰(zhàn),因此對于關聯(lián)方交易審計這方面問題的研究具有重要的理論和現(xiàn)實意義。本文基于舞弊三角理論,委托代理理論和交易成本理論,引入WL集團公司的實例,運用案例研究和規(guī)范化研究相結(jié)合的方法,系統(tǒng)的梳理了國內(nèi)外的相關文獻,以WL集團公司為例深入的分析了 WL公司關聯(lián)方及關聯(lián)方交易的現(xiàn)狀,以審計質(zhì)量控制為切入點,探析關聯(lián)方交易審計過程中存在的問題,對其問題產(chǎn)生的原因及運行規(guī)則進行闡述,最后主要從外部審計機構(gòu)尤其是會計師事務所和注冊會計師兩個角度來探索提高關聯(lián)方交易審計質(zhì)量的對策及建議,從而提高公司關聯(lián)方交易的審計規(guī)范和審計水平,得出重要結(jié)論:會計師事務所和注冊會計師急需建立一套科學的關聯(lián)方交易審計程序來提高審計的質(zhì)量。另外還有本文的創(chuàng)新點在于不僅從宏觀上把握關聯(lián)方交易審計的現(xiàn)狀,還從微觀的視角,具體結(jié)合WL公司的實際關聯(lián)方交易情況,來進行有針對性的分析和有效的探索。本文的結(jié)構(gòu)安排如下:第一部分為緒論,介紹文章的研究背景和意義,并結(jié)合近年來國內(nèi)外的相關文獻進行文獻綜述,對相關理論觀點進行歸納和總結(jié),其次簡單的闡述自己的研究思路與研究方法,最后提出本文的創(chuàng)新點;第二部分是相關的概念與理論基礎,包括審計過程中關聯(lián)方與關聯(lián)方交易的界定,關聯(lián)方交易審計的基本原則,關聯(lián)方交易審計概述與理論基礎;第三部分則是具體結(jié)合WL集團公司的案例,首先簡單介紹WL公司基本情況,再著重分析WL公司對關聯(lián)方交易審計的披露情況,通過對這些關聯(lián)方交易的審計過程及結(jié)果羅列出審計過程中存在的諸多問題以及不合理的地方;第四部分是本文的重點章節(jié),針對第三部分提出的問題分析成因并且找出影響公司關聯(lián)方交易審計質(zhì)量的因素,提出對WL公司關聯(lián)方交易審計程序進行流程優(yōu)化的可行性意見,從而提高WL集團與外部審計單位對關聯(lián)方交易這一方面的審計水平和質(zhì)量;第五部分是針對審計過程中存在的諸多問題提出針對性的對策及建議;第六部分是綜述本文的研究結(jié)論,并對未來的研究提出新的展望。
【學位授予單位】：安徽大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.4

【參考文獻】

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本文編號：2598732