發(fā)布時間：2017-03-21 05:09

  本文關(guān)鍵詞：我國公司治理框架中的內(nèi)部審計問題探析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：21世紀(jì)以來國內(nèi)外頻繁出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)舞弊案件,分析其原因則都可以歸結(jié)于公司治理的失敗。而這些公司的治理發(fā)揮失效在很大程度上又可以歸結(jié)為外部治理的不完善,外部審計難以對公司的所有方面提供合理的保證,這就給內(nèi)部審計向公司治理的介入提供了機會,特別是世通舞弊案由該公司的內(nèi)部審計部門揭發(fā),這讓內(nèi)部審計在公司中的地位轉(zhuǎn)瞬提高,吸引著大批公司領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)內(nèi)人士的注意力。然而,目前我國內(nèi)部審計和公司治理之間的關(guān)系還未聯(lián)系到一起。當(dāng)前的《上市公司治理準(zhǔn)則》對是否要在公司內(nèi)設(shè)置內(nèi)部審計部門和審計委員會并沒有做出強制性的要求,也沒有規(guī)范指出公司內(nèi)部審計部門及其員工的具體工作職責(zé),由此可見我國的內(nèi)部審計具體操作還缺乏法律、法規(guī)的支持,更不要提在公司治理方面的作用。 關(guān)于怎樣施展內(nèi)部審計在公司治理方面的作用是本文所要闡述的關(guān)鍵。如果要解決這個核心問題,就需要回答內(nèi)部審計為什么可以在公司治理中發(fā)揮作用,發(fā)揮作用應(yīng)該需要什么條件和方式,怎樣更好發(fā)揮,我國公司治理中內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀如何,如何強化內(nèi)部審計在公司治理層面的作用等等問題。為了回答這些問題,本文選擇了公司治理框架中的內(nèi)部審計進(jìn)行研究分析,希望在將內(nèi)部審計與公司治理結(jié)合起來的基礎(chǔ)上,在更寬廣的框架下分析我國內(nèi)部審計的實際情況和不足處,探析內(nèi)部審計與公司治理之間的關(guān)系,從而達(dá)到提高我國企業(yè)中內(nèi)部審計在公司治理中的參與程度并最終提高我國公司治理效果進(jìn)而達(dá)到增加企業(yè)價值的目的。 本文主要采用規(guī)范研究的方法,分為五個部分從理論到實務(wù)方面對公司治理框架中的內(nèi)部審計來展開論述：首先,介紹了該文的目的和理論實踐意義,說明企業(yè)的治理問題已經(jīng)開始變成全球關(guān)注的焦點,為受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效履行提供了合理保證。同時按照內(nèi)部審計多年的發(fā)展步伐、內(nèi)部審計與公司治理相互的關(guān)系、內(nèi)部審計在公司治理中作用的研究三個方面對本文的國內(nèi)和國外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行歸納整理。公司所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日漸復(fù)雜,公司治理方面的新情況也不斷涌出,因而需要對公司治理與內(nèi)部審計有進(jìn)一步的研究,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃了本文的研究思路和方法等。其次,論述了不同時期國內(nèi)外給出的內(nèi)部審計內(nèi)涵、內(nèi)部審計的目的與職能以及公司治理的內(nèi)涵、結(jié)構(gòu)與機制,還論述了內(nèi)部審計與公司治理在理論基礎(chǔ)、目標(biāo)這兩個方面相趨同以及內(nèi)部審計對公司治理具有完善功能,這使得公司治理和內(nèi)部審計的實施在企業(yè)管理實踐中融為一體,為保障股東利益不受損害、增加股東價值并實現(xiàn)股東價值最大化以及促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展服務(wù)。這些構(gòu)成公司治理框架中內(nèi)部審計相關(guān)問題分析的重要基礎(chǔ)。再次,闡述了我國公司治理制度架構(gòu)下內(nèi)審部門在受托責(zé)任管理、董事會戰(zhàn)略決策和計劃、完善監(jiān)事會的監(jiān)督、參與經(jīng)理層考核與獎懲以及緩解信息不對稱方面的功效,并且介紹了內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計和治理程序?qū)徲嫛＝又?重點列出了我國公司治理框架中內(nèi)部審計存在的問題及產(chǎn)生原因,這些問題主要有內(nèi)部需求不足,參與程度不高,監(jiān)督不充分,與其他部門協(xié)調(diào)不夠等。最后,在對存在的問題及原因進(jìn)行深刻剖析的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國國情,提出完善我國公司治理框架中內(nèi)部審計的方法,主要包括強化公司內(nèi)部對內(nèi)部審計的需求,推行內(nèi)部審計在決策者決策制定執(zhí)行方面的應(yīng)用,完善內(nèi)部審計在企業(yè)中的信息交流和監(jiān)督功能,拓展內(nèi)部審計在企業(yè)各層級的思路和范疇,以及滿足利益相關(guān)者對內(nèi)部審計的質(zhì)量需求等方面。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 內(nèi)部審計 企業(yè)價值
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F271;F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-13
• 0 引言13-19
• 0.1 研究背景與意義13-14
• 0.1.1 研究背景13-14
• 0.1.2 研究意義14
• 0.2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 0.2.1 國外研究現(xiàn)狀綜述14-16
• 0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀綜述16-17
• 0.2.3 文獻(xiàn)述評17-18
• 0.3 寫作思路和研究方法18
• 0.4 論文的基本框架18-19
• 1 內(nèi)部審計與公司治理相關(guān)理論19-26
• 1.1 內(nèi)部審計概述19-21
• 1.1.1 內(nèi)部審計的涵義19
• 1.1.2 內(nèi)部審計的目標(biāo)與職能19-21
• 1.2 公司治理概述21-23
• 1.2.1 公司治理的涵義21
• 1.2.2 公司治理結(jié)構(gòu)21-22
• 1.2.3 公司治理機制22-23
• 1.3 內(nèi)部審計與公司治理關(guān)系23-26
• 1.3.1 兩者的理論基礎(chǔ)相同24
• 1.3.2 兩者的目標(biāo)趨同24-25
• 1.3.3 內(nèi)部審計有助于公司治理的優(yōu)化25-26
• 2 我國公司治理框架中內(nèi)部審計的作用及內(nèi)容分析26-33
• 2.1 我國公司治理框架中內(nèi)部審計的作用分析26-29
• 2.1.1 用作受托責(zé)任系統(tǒng)中的控制機制26
• 2.1.2 評價董事會的戰(zhàn)略決策26-27
• 2.1.3 完善監(jiān)事會的監(jiān)督機制27-28
• 2.1.4 參與對經(jīng)理層的激勵與約束制度安排28
• 2.1.5 緩解各利益相關(guān)者的信息不對稱問題28-29
• 2.2 我國公司治理框架中內(nèi)部審計的內(nèi)容分析29-33
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計29-30
• 2.2.2 風(fēng)險管理審計30-31
• 2.2.3 治理程序?qū)徲?/span>31-33
• 3 我國公司治理框架中內(nèi)部審計存在的問題及原因分析33-38
• 3.1 我國公司治理框架中內(nèi)部審計存在的問題33-35
• 3.1.1 內(nèi)部審計在公司治理中的內(nèi)在需求不足33
• 3.1.2 對戰(zhàn)略計劃與決策審計涉及不足33-34
• 3.1.3 對公司信息披露監(jiān)督不充分34
• 3.1.4 與公司其他職能部門協(xié)調(diào)不夠34-35
• 3.1.5 提供給利益相關(guān)者的信息的質(zhì)量和有用性不強35
• 3.2 我國公司治理框架中內(nèi)部審計存在問題的原因分析35-38
• 3.2.1 公司未規(guī)范治理結(jié)構(gòu)35
• 3.2.2 公司未提高內(nèi)部審計作為治理主體的參與度35-36
• 3.2.3 公司未完善相關(guān)監(jiān)督制度36
• 3.2.4 公司未合理授權(quán)內(nèi)部審計部門36-37
• 3.2.5 公司未統(tǒng)一部門考核激勵標(biāo)準(zhǔn)37-38
• 4 完善我國公司治理框架中內(nèi)部審計的措施38-47
• 4.1 強化治理主體對內(nèi)部審計的需求38-40
• 4.1.1 完善公司治理機制和結(jié)構(gòu)38
• 4.1.2 完善公司資本結(jié)構(gòu)38-39
• 4.1.3 保障內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性39-40
• 4.2 推行內(nèi)部審計在董事會戰(zhàn)略決策方面的應(yīng)用40-41
• 4.2.1 評價戰(zhàn)略選擇的合理性40
• 4.2.2 評價戰(zhàn)略實施的有效性40-41
• 4.3 完善內(nèi)部審計在公司中的信息反饋和監(jiān)督作用41-43
• 4.3.1 加強監(jiān)事會的監(jiān)督職能41
• 4.3.2 建立有效的預(yù)警機制41-42
• 4.3.3 促進(jìn)內(nèi)部審計與監(jiān)事會的合作42-43
• 4.4 拓展內(nèi)部審計在公司治理中的思路和范疇43-44
• 4.4.1 評價公司治理文化和道德環(huán)境43
• 4.4.2 實施人力資源審計43-44
• 4.4.3 積極營銷內(nèi)部審計44
• 4.5 滿足利益相關(guān)者對內(nèi)部審計的質(zhì)量需求44-47
• 4.5.1 完善內(nèi)部審計質(zhì)量的程序控制44-45
• 4.5.2 建立內(nèi)部審計質(zhì)量考核與評價機制45
• 4.5.3 運用內(nèi)部審計公示方法45-47
• 5 結(jié)論47-48
• 5.1 研究結(jié)論47
• 5.2 研究不足47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51

【相似文獻(xiàn)】

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