【摘要】： 本文來源于交通部重點(diǎn)科技項(xiàng)目“交通審計(jì)內(nèi)部控制制度評審方法研究”。其寫作目的是通過對內(nèi)部控制的評審方法的研究，應(yīng)用模糊評價(jià)理論對內(nèi)控評價(jià)量化，使內(nèi)部控制評價(jià)準(zhǔn)確且具有可操作性。由于這種評審方法的準(zhǔn)確性與可操作性，會極大地減少制度基礎(chǔ)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因而該項(xiàng)內(nèi)部控制模糊評審的研究對制度基礎(chǔ)審計(jì)具有重要的意義；同時(shí)，這種內(nèi)部控制模糊評審的方法能更加有利于企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個(gè)的部分：第一部分分析了內(nèi)部控制現(xiàn)有的評審方法的缺陷，內(nèi)部控制評審包括三個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)部控制健全性評價(jià)，內(nèi)部控制符合性評價(jià)，內(nèi)部控制綜合性評價(jià)。每一個(gè)內(nèi)容包括了解內(nèi)部控制，記錄內(nèi)部控制與評價(jià)內(nèi)部控制。目前內(nèi)部控制健全性評價(jià)階段常用的方法有調(diào)查表法、流程圖法、文字表述法；內(nèi)部控制執(zhí)行性評價(jià)階段常用的方法主要是調(diào)查表法。綜合性內(nèi)部控制評價(jià)是在上述兩個(gè)評價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價(jià)。上述評價(jià)方法不足主要表現(xiàn)在，評價(jià)的語言模糊，不具備可操作性，依賴于評審人員的主觀估計(jì)，準(zhǔn)確性不夠。 第二部分引進(jìn)內(nèi)部控制模糊評價(jià)理論。內(nèi)部控制模糊評審用模糊數(shù)學(xué)評判的原理對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評審，包括內(nèi)部控制一級評判模型及原理與內(nèi)部控制多級評判模型及原理；由于模糊數(shù)學(xué)方法使自然界和社會生活中的模糊性問題準(zhǔn)確化，因而內(nèi)部控制模糊評審理論使內(nèi)部控制評價(jià)更準(zhǔn)確。 第三部分對中國港灣建設(shè)集團(tuán)第二航務(wù)工程局第五公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評價(jià)研究。分析了五公司的內(nèi)部控制，建立其內(nèi)部控制因素集，應(yīng)用模糊評審理論對其內(nèi)部控制進(jìn)行了評審。 第四部分結(jié)尾對內(nèi)部控制模糊評價(jià)理論進(jìn)行了總結(jié)。 應(yīng)用內(nèi)部控制模糊評價(jià)理論，本文對中港二航局五公司內(nèi)部控制模糊評審研究；得出的結(jié)論是：內(nèi)部控制的模糊評審關(guān)鍵在于指標(biāo)體系建立的科學(xué)性，，以及專家在確定內(nèi)部控制權(quán)重與對具體內(nèi)部控制評審時(shí)的客觀性。
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2003
【分類號】：F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2537742