【摘要】：銀行是經(jīng)營貨幣的特殊的金融企業(yè)，其風(fēng)險管理水平的高低不僅直接關(guān)系到其自身的生存和發(fā)展，也關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的繁榮與穩(wěn)定。而內(nèi)部審計在其風(fēng)險管理中處于重要地位。IIA(2004)指出，內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。2002年美國國會通過的《薩班斯—奧克斯法案》指出，，董事會、高層管理者、外部審計師與內(nèi)部審計師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，銀行內(nèi)部審計有責(zé)任和義務(wù)幫助組織改善風(fēng)險管理。IIA實務(wù)公告2110—1指出，內(nèi)部審計師應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性和有效性并提出改進意見，對管理層和審計委員會提供幫助。起咨詢性作用的內(nèi)部審計師能夠通過發(fā)現(xiàn)、評價并運用風(fēng)險管理的方法和控制措施，幫助組織解決風(fēng)險問題。這就意味著內(nèi)部審計人員可以發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險管理的方法并建議組織采用，以幫助組織解決風(fēng)險問題，進而達到實現(xiàn)組織目標(biāo)和審計價值的目的。 本文吸收了國際內(nèi)部審計師協(xié)會2004年修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和COSO委員會的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》的最新理念，將內(nèi)部審計的新模式——風(fēng)險管理審計應(yīng)用到銀行系統(tǒng)，綜合運用歸納、演繹、案例分析等方法，從內(nèi)部審計人員的角度，通過對價值鏈及其應(yīng)用的分析，歸納出鏈的實質(zhì)，明確鏈分析的意義，探索性地提出了風(fēng)險鏈的管理思路，并依此開展風(fēng)險管理審計。本人認為，這種思路可以有效、及時地發(fā)現(xiàn)銀行風(fēng)險管理過程中存在的問題，有利于銀行明確風(fēng)險責(zé)任、改善風(fēng)險管理水平；同時也為風(fēng)險管理審計提供了一種新的研究方法。
[Abstract]:Bank is a special financial enterprise operating currency. The level of risk management is not only directly related to its own survival and development, but also related to the prosperity and stability of the whole national economy. Internal audit plays an important role in its risk management. IIA (2004) points out that internal audit is an independent and objective confirmation and consulting activity aimed at adding value and improving the operation of the organization. It helps organizations achieve their goals through systematic and standardized methods to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control and governance processes. Sarbanes-Cox Act, passed by Congress in 2002, points out that the board of directors, senior managers, external auditors and internal auditors, as the cornerstone of effective corporate governance, have become an important part of corporate governance and internal control. Therefore, bank internal audit has the responsibility and obligation to help the organization improve risk management. IIA practice announcement 2110 points out that internal auditors should help management and audit committee through inspection, evaluation, reporting on the appropriateness and effectiveness of risk management process and suggestions for improvement. Internal auditors who play a consulting role can help organizations solve risk problems by discovering, evaluating and applying risk management methods and control measures. This means that internal auditors can find new risk management methods and recommend them to help organizations solve risk problems, so as to achieve organizational goals and audit value. This paper absorbs the latest concepts of Internal Audit practice Standard revised by the International Institute of Internal auditors in 2004 and COSO Committee's Enterprise risk Management Framework, applies the new model of internal audit to the banking system, comprehensively applies induction, deduction, case analysis and other methods, and sums up the essence of the chain from the point of view of internal auditors, through the analysis of the value chain and its application. This paper clarifies the significance of chain analysis, puts forward the management idea of risk chain, and carries out risk management audit according to it. In my opinion, this way of thinking can effectively and timely find the problems existing in the process of bank risk management, which is helpful for banks to clarify their risk responsibility and improve the level of risk management. At the same time, it also provides a new research method for risk management audit.
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239.4

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7 孫Y

本文編號：2508329