【摘要】： 當(dāng)前,我國(guó)對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一先進(jìn)、新興的審計(jì)方法的理論研究和實(shí)務(wù)運(yùn)用與國(guó)外相比還有一定差距。為了縮小這一差距,加快現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)的研究和運(yùn)用,本文對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(國(guó)外也稱之為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(business risk audit approach))的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)運(yùn)用進(jìn)行了研究。 本文分四部分,其主要內(nèi)容和結(jié)論如下: 第一章緒論為第一部分。通過(guò)對(duì)目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了深刻變化;我國(guó)目前對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的研究與國(guó)外相比還有一定的差距等現(xiàn)狀的分析,提出了目前在我國(guó)研究現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論和實(shí)務(wù)是必要的。同時(shí)本章明確了本文研究的內(nèi)容。 第二章、第三章為第二部分。本部分較系統(tǒng)的研究了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論和在實(shí)務(wù)中應(yīng)以何種思路對(duì)這一方法加以運(yùn)用。系統(tǒng)理論的產(chǎn)生和發(fā)展給現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了觀念上的指導(dǎo);戰(zhàn)略管理理論及其運(yùn)用成為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ);現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種新的審計(jì)基本方法�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)采用“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的思路完成審計(jì)工作。首先,按照戰(zhàn)略分析→關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析→剩余風(fēng)險(xiǎn)決定這一“自上而下”的主線來(lái)決定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的內(nèi)容、時(shí)間和范圍;然后,再通過(guò)“自下而上”的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序最終完成審計(jì)工作。 第四章、第五章為第三部分,第四章通過(guò)一個(gè)實(shí)例——C公司,對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法進(jìn)行了案例研究。研究的結(jié)果表明,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更深入,審計(jì)的效率更高,效果更好。我國(guó)的現(xiàn)狀與有效推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法還有一定的差距,應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則制訂和現(xiàn)有審計(jì)準(zhǔn)則的修訂、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的認(rèn)知能力和學(xué)習(xí)能力、會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、借助外部專家工作等方面予以改進(jìn)和提升。 第六章為第四部分,歸納了本文研究形成的主要結(jié)論,并對(duì)后續(xù)研究工作的方向和重點(diǎn)進(jìn)行了展望。
[Abstract]:At present, there is still a certain gap between the theoretical research and practical application of the modern risk-oriented audit, which is an advanced and emerging auditing method, compared with foreign countries. In order to narrow this gap and accelerate the research and application of modern risk-oriented audit in China, This paper studies the theory and practice of modern risk-oriented audit (business risk audit approach). This paper is divided into four parts, the main contents and conclusions are as follows: the first chapter is the introduction. The objective economic environment faced by CPA has undergone profound changes. This paper analyzes the present situation of the research on the modern risk-oriented audit method in our country compared with foreign countries, and puts forward that it is necessary to study the theory and practice of the modern risk-based audit in our country at present. At the same time, this chapter clarifies the content of this paper. The second chapter, the third chapter is the second part. This part systematically studies the modern risk-oriented audit theory and how to use this method in practice. The emergence and development of the system theory provide a conceptual guidance for the modern risk-based audit; the strategic management theory and its application become the basis of the modern risk-based audit; the modern risk-based audit is a new basic auditing method. Modern risk-oriented audit adopts the idea of "top-down" and "bottom-up" to complete the audit. First of all, according to the strategic analysis of the key business links to analyze the residual risk determination of this "top-down" line to determine the content, time and scope of substantive testing; Then, through the "bottom-up" substantive testing process to finalize the audit. Chapter four, chapter five is the third part. Chapter four makes a case study on how to use the modern risk-based audit method in audit practice through an example of C Company. The results show that the modern risk-oriented audit has a deeper understanding of risk, higher efficiency and better effect. There is still a certain gap between the present situation of our country and the effective implementation of the modern risk-oriented audit method. It should include the establishment of risk standards and the revision of existing auditing standards, the cognitive and learning ability of certified public accountants, and the setting up of the organization and organization of accounting firms. With the help of external experts and other aspects of improvement and promotion. The sixth chapter is the fourth part, summarizes the main conclusions of this study, and the direction and focus of the future research are prospected.
【學(xué)位授予單位】：重慶大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號(hào)】：F239.4

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本文編號(hào)：2383436