【摘要】：基于美國市場的審計研究,發(fā)現(xiàn)國際四大提供了高質(zhì)量的審計,但是,美國市場不能用來回答:究竟是因為高法律風險和還是保護自身的聲譽,促使國際四大提供高質(zhì)量的審計服務?我們運用我國特殊的制度環(huán)境,對這一問題進行檢驗。制度環(huán)境的分析表明,國際四大在我國的執(zhí)業(yè)風險極低。我們運用了多種方式檢驗國際四大與國內(nèi)所之間審計質(zhì)量的差異,從非標準無保留審計意見出具的概率、可控應計的數(shù)量和會計盈余的持續(xù)性三個角度來看,國際四大與非國際四大的審計質(zhì)量并不存在著顯著的差異,但從會計盈余的穩(wěn)健性角度來看,強烈的證據(jù)表明國際四大甚至比非國際四大更不穩(wěn)健。我們的發(fā)現(xiàn)支持法律風險決定審計質(zhì)量假說。
[Abstract]:Based on the audit research in the United States market, it is found that the Big four provide high-quality audit. However, the American market cannot be used to answer whether it is because of the high legal risk or the protection of its reputation. Urge the Big four to provide high-quality audit services? We use our special institutional environment to test this problem. The analysis of the institutional environment shows that the four international corporations have very low practicing risk in our country. We use a variety of methods to test the differences in audit quality between the four major international and domestic firms, from the three angles of the probability of issuing non-standard unqualified audit opinions, the quantity of controllable accruals and the persistence of accounting earnings. There is no significant difference in audit quality between the international four and the non-international four, but from the point of view of the conservatism of the accounting earnings, the strong evidence shows that the international four are even more unsound than the non-international four. Our findings support the hypothesis that legal risk determines audit quality.
【作者單位】： 中山大學管理學院 廣東外語外貿(mào)大學會計系
【基金】：國家自然科學基金重點項目“產(chǎn)權(quán)保護導向的會計控制研究”(70532003)成果的一部分
【分類號】：F239.4;F224

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