【摘要】：初始審計(jì)的定價(jià)折扣具有重要的與審計(jì)獨(dú)立性相關(guān)的公共政策含義。本文基于DeAngelo(1981)和Dye(1991)關(guān)于初始審計(jì)定價(jià)折扣的競爭性理論預(yù)期,利用2002——2004年我國審計(jì)市場的數(shù)據(jù)對初始審計(jì)的定價(jià)行為與特征進(jìn)行了較為細(xì)致的實(shí)證考察。經(jīng)驗(yàn)結(jié)果支持中國證監(jiān)會關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的強(qiáng)制性公開披露政策,準(zhǔn)租金和低價(jià)折扣引起的潛在的審計(jì)獨(dú)立性問題會隨著審計(jì)費(fèi)用的公開披露而得到消除或減輕。本文還具有重要的監(jiān)管含義:對審計(jì)師變更的監(jiān)管應(yīng)著重關(guān)注那些大型上市公司在小型會計(jì)師事務(wù)所之間進(jìn)行變更的行為。
[Abstract]:The pricing discount of initial audit has important public policy implications related to audit independence. Based on the expectation of DeAngelo (1981) and Dye (1991) on the competitive theory of initial audit pricing discount, this paper makes a detailed empirical study on the pricing behavior and characteristics of initial audit by using the audit market data from 2002 to 2004 in China. The empirical results support the CSRC's policy of mandatory public disclosure of audit fees. The potential audit independence problems caused by quasi-rent and low discounts will be eliminated or mitigated with the disclosure of audit fees. This paper also has important regulatory implications: the regulation of auditor change should focus on the behavior of large listed companies to change between small accounting firms.
【作者單位】： 浙江大學(xué)管理學(xué)院 廈門大學(xué)管理學(xué)院
【基金】：國家自然科學(xué)基金“中國證券審計(jì)市場的結(jié)構(gòu)、行為與績效研究”(項(xiàng)目批準(zhǔn)號70672101)的資助
【分類號】：F276.6;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：2271879