【摘要】：高質(zhì)量的獨(dú)立審計(jì)信息有利于市場經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。審計(jì)獨(dú)立性是決定審計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。近年來，國內(nèi)外出現(xiàn)了大量的審計(jì)信息失真的案例，使得審計(jì)獨(dú)立性倍受質(zhì)疑。因此研究獨(dú)立審計(jì)低獨(dú)立性的一般成因和我國特有的制度成因及如何提高審計(jì)獨(dú)立性具有重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。 首先，本文從審計(jì)委托制度變遷入手，分析了獨(dú)立審計(jì)供需雙方特性的變化，并用博弈論分析了管理當(dāng)局與審計(jì)師之間的行為決策，指出當(dāng)前獨(dú)立審計(jì)低獨(dú)立性的一般成因在于具有虛假信息需求的管理當(dāng)局成為制約審計(jì)師行為決策的主要因素。 然后，本文從企業(yè)包裝上市，上市公司的治理結(jié)構(gòu)，政府對獨(dú)立審計(jì)的影響和法律法規(guī)對虛假信息提供主體的懲治等方面分析了我國不同于國外的影響審計(jì)獨(dú)立性的制度因素。同時(shí)，簡要分析了提高審計(jì)獨(dú)立性的幾種途徑，指出由具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益并且與公眾利益一致的非政府組織行使審計(jì)委托權(quán)是一種較好的方案，保險(xiǎn)公司委托審計(jì)就是比較恰當(dāng)?shù)倪x擇。 接下來，本文對財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的基本理論及其在我國的實(shí)施進(jìn)行了研究。財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度，指的是根據(jù)投保公司與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)委托審計(jì)師對投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并依法承擔(dān)投保公司過失造成財(cái)務(wù)報(bào)表陳述不實(shí)，導(dǎo)致的第三者經(jīng)濟(jì)損失賠償責(zé)任。文章從理論上、市場環(huán)境和法規(guī)環(huán)境方面分析了我國實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的可行性，，闡述了我國設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度應(yīng)注意的一些問題，論述了建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的積極作用，并指出我國建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的具體實(shí)施道路。
[Abstract]:High-quality independent audit information is conducive to the healthy and stable development of the market economy. Audit independence is the key factor to determine the quality of audit information. In recent years, there are a large number of cases of audit information distortion at home and abroad, which make audit independence questioned. Therefore, it is of great theoretical and practical significance to study the general causes of the low independence of independent audit and the unique institutional causes of our country and how to improve the independence of audit. First of all, this paper starts with the change of audit entrustment system, analyzes the change of the characteristics of independent audit supply and demand, and analyzes the behavior decision between management authority and auditor with game theory. It is pointed out that the common cause of the low independence of independent audit is that the management with false information needs to be the main factor that restricts the auditor's behavior decision. Then, this paper analyzes the institutional factors that affect the independence of audit from the aspects of enterprise packaging and listing, the governance structure of listed companies, the influence of the government on independent audit and the punishment of the subject of false information provided by laws and regulations. At the same time, this paper briefly analyzes several ways to improve the audit independence, and points out that it is a better scheme for non-governmental organizations with independent economic interests and consistent with the public interest to exercise audit entrustment power. The insurance company entrusts the audit is the more appropriate choice. Then, this paper studies the basic theory of financial statement insurance system and its implementation in China. The financial statement insurance system refers to the insurance contract signed between the insurance company and the insurance company, and the insurance company is responsible for entrusting the auditor to audit the financial statements of the insured company. According to law, the insured company is liable for the third party's economic losses caused by the misrepresentation of the financial statements. This paper analyzes the feasibility of implementing the financial statement insurance system in China from the aspects of the market environment and the regulatory environment, and expounds some problems that should be paid attention to in the design of the financial statement insurance system in China. This paper discusses the positive effect of establishing the financial statement insurance system, and points out the concrete implementation way of establishing the financial statement insurance system in China.
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2004
【分類號】：F239

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本文編號：2271182