【摘要】：內(nèi)部控制作為企業(yè)完善自身內(nèi)部運作流程，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部運作從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的一種管理工具，其主要職能在于保證企業(yè)內(nèi)部所有操作的規(guī)范化并真實地獲得企業(yè)發(fā)展內(nèi)部運營狀況信息。而企業(yè)的外部審計是指上市公司為了滿足國家監(jiān)管部門對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)運作和生產(chǎn)運作狀況的監(jiān)督要求，通過聘請第三方獨立的審計服務(wù)機(jī)構(gòu)來檢查和確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部各項制度的執(zhí)行狀況和其財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，并最終依照調(diào)查結(jié)果向市場出具調(diào)查報告的過程。企業(yè)內(nèi)部控制體系作為一種可以影響企業(yè)內(nèi)部流程運作成效和保證企業(yè)運作合規(guī)性的機(jī)制，其存在對于檢驗企業(yè)內(nèi)部運作成效與合規(guī)性的審計服務(wù)活動的定價水平必然會產(chǎn)生一定的影響。 本文便通過多元回歸分析方法的應(yīng)用，首先設(shè)計出與企業(yè)內(nèi)部控制五大要素—控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息溝通、反饋監(jiān)督關(guān)系較大的，可以用來表征該五大要素的指標(biāo)集合，從而以該指標(biāo)集來表征企業(yè)內(nèi)部控制措施在其五大組成部分方面的實施成效。其次，借助施瓦茨信息準(zhǔn)則，本文通過不斷地在各個分要素體系下循環(huán)剔除所有要素內(nèi)表征變量，，比較剔除前后施瓦茨信息量的變化來確定該變量是否應(yīng)當(dāng)繼續(xù)保留在企業(yè)內(nèi)部控制分要素與其審計費用支出的多元回歸方程式之中，從而最終形成一個分列于五大內(nèi)部控制要素框架下的企業(yè)財務(wù)、運作、治理表征變量指標(biāo)集。最后，本文分別以不同的內(nèi)部控制子要素內(nèi)的指標(biāo)集和內(nèi)部控制所有優(yōu)選指標(biāo)的合集為解釋變量，以企業(yè)的外部審計費用支出額作為被解釋變量，從而為企業(yè)的內(nèi)部控制與審計定價的關(guān)系構(gòu)建六個于不同視角下的多元回歸分析結(jié)果方程，并通過對該結(jié)果方程的分析來為企業(yè)的內(nèi)部控制體系構(gòu)建重點提出建議，并為審計服務(wù)提供商的審計定價策略提供切實的實踐參考。
[Abstract]:Internal control is a management tool for enterprises to improve their internal operation process, monitor the internal operation of enterprises and ensure the realization of business objectives. Its main function is to ensure the standardization of all operations within the enterprise and to obtain true information of the internal operation status of the enterprise development. The external audit of an enterprise means that the listed company, in order to meet the requirements of the state regulatory authority for the supervision of the internal financial operation and production operation of the enterprise, By employing a third-party independent audit service to check and confirm the implementation of the internal system and the authenticity of its financial data, and ultimately according to the results of the survey to the market issued a survey report process. As a mechanism that can affect the efficiency of the internal process operation and ensure the compliance of the enterprise operation, the internal control system of the enterprise, Its existence will inevitably have certain influence on the pricing level of audit service activities which verify the effectiveness and compliance of the internal operation of enterprises. In this paper, through the application of multiple regression analysis, first of all, the relationship between the five elements of internal control of enterprises, such as control environment, risk assessment, control measures, information communication, feedback and supervision, is designed. It can be used to represent the index set of the five elements, so as to characterize the effectiveness of the implementation of the internal control measures in the five parts of the enterprise. Secondly, with the help of Schwartz's information criterion, this paper continuously removes all the representation variables within the elements under each sub-element system. By comparing the changes of Schwartz information before and after elimination, we can determine whether this variable should remain in the multivariate regression equation between the internal control elements of the enterprise and its audit expenses. Finally, an index set of financial, operational and governance variables is formed under the framework of the five internal control elements. Finally, this paper takes the index set of different internal control subfactors and the set of all the optimal indicators of internal control as explanatory variables, and takes the amount of external audit expenses of enterprises as the explained variable. In order to build the relationship between internal control and audit pricing, six multivariate regression analysis result equations under different perspectives are constructed, and suggestions are put forward for the construction of internal control system through the analysis of the result equation. It also provides practical reference for audit pricing strategy of audit service provider.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.4;F224

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 趙福忱;我國企業(yè)會計控制現(xiàn)狀及對策[J];中國科技信息;2005年11期

2 范義敏 ,王淑珍;小企業(yè)的內(nèi)部控制和會計信息質(zhì)量[J];中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計;2005年05期

3 易秋華;試論企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新及方法[J];商業(yè)會計;2005年20期

4 劉玲玲;伍國峰;周慎平;;我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施研究[J];特區(qū)經(jīng)濟(jì);2005年12期

5 徐培紅;;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考[J];會計之友(B);2005年08期

6 羅東敏;;如何建立民營小企業(yè)內(nèi)部控制[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2006年08期

7 趙春光;劉曉麗;;論企業(yè)內(nèi)部控制[J];內(nèi)蒙古統(tǒng)計;2006年02期

8 ;財政部成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會[J];中國農(nóng)業(yè)會計;2006年09期

9 董增強(qiáng);;如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制[J];河北企業(yè);2006年05期

10 王寶生;;芻議財務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制[J];財會通訊(理財版);2007年05期

相關(guān)會議論文 前10條

1 王愛群;;信息——企業(yè)內(nèi)部控制的本原——基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

2 任偉琴;;后薩奧時期電信企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

3 王桂蓮;;基于現(xiàn)代系統(tǒng)思考的企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新研究[A];北方省市自治區(qū)會計學(xué)會第二十七次學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 蒙文翰;曾繁榮;;信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系探析[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 魏金鵬;;淺議施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

6 劉曉波;;淺析民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[A];2010年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2011年

7 中國建設(shè)銀行武漢審計分部課題組;;充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計職能 協(xié)助管理層實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

8 張雅琦;;對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的研究[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

9 張初礎(chǔ);金銀助;周建斌;劉紅生;董文娟;;金融企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的思考與實踐[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

10 李小明;王輝;王長敏;;淺析核電企業(yè)內(nèi)部審計如何促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 河金;《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的指導(dǎo)價值(下)[N];中國旅游報;2009年

2 深圳市筆克投資發(fā)展有限公司安化分公司 覃江華;中小景區(qū)如何建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)[N];中國旅游報;2009年

3 企廉辦 常財宣 楊杰;我市推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[N];常州日報;2009年

4 山東濟(jì)寧盛泰房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 楊淑紅;淺論企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)[N];聯(lián)合日報;2009年

5 付海鵬 山西焦煤西山建筑礦建分公司;優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的對策與措施[N];山西政協(xié)報;2009年

6 市投資集團(tuán)財務(wù)總監(jiān) 趙琦;實行企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 全面提升企業(yè)管理水平[N];焦作日報;2010年

7 記者 巴家偉;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 建設(shè)工作會議昨日舉行[N];大連日報;2010年

8 記者 盧海;我省舉辦《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》宣傳座談會[N];青海日報;2010年

9 ;加強(qiáng)聯(lián)動 積極準(zhǔn)備 穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施[N];安徽日報;2010年

10 記者趙慧;上海著力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系落地[N];中國會計報;2011年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 張子英;我國電信企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];山東大學(xué);2013年

3 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

4 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2011年

5 葉豐瀅;審計市場結(jié)構(gòu)、審計師行業(yè)專門化行為與審計價格競爭[D];廈門大學(xué);2007年

6 胡波;審計定價：理論分析與實證研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2007年

7 白瑋;國有資本財務(wù)監(jiān)管框架下的國有企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];天津大學(xué);2007年

8 路云峰;財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險與審計定價[D];暨南大學(xué);2009年

9 韓洪靈;中國審計市場的結(jié)構(gòu)、行為與績效[D];廈門大學(xué);2006年

10 呂凡;上市公司違規(guī)處罰公告的信息含量研究[D];武漢大學(xué);2011年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 段優(yōu)優(yōu);利用企業(yè)內(nèi)部控制因素建立外部審計定價方程[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2012年

2 鐘雪飛;企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2010年

3 張曼;我國企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2010年

4 魏振;審計定價的影響因素分析[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

5 尹夕陽;企業(yè)內(nèi)部控制框架體系研究[D];湖南大學(xué);2010年

6 馬偉光;企業(yè)內(nèi)部控制若干問題研究[D];遼寧師范大學(xué);2011年

7 姚麗;我國企業(yè)內(nèi)部控制的研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2011年

8 亓斐;《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實施情況調(diào)查研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

9 黃文莉;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實施的財政監(jiān)管研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2010年

10 蔡紅林;中小型服務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中央民族大學(xué);2012年

本文編號：2212606